这个内容太多了。根据税法，如果会计处理与税法不一致，则以税法为准。同时，对扣除标准也有限制。如果超出标准，则还需要进行调整和增加。免税收入，额外扣除等
这种形式是年度纳税申报表的主要形式，企业应遵循《中华人民共和国企业所得税法》及其实施规定（以下简称《税法》），有关税收政策和国家有关规定。统一会计制度（企业会计准则，小企业会计准则，企业会计制度，公共事业单位会计准则和民间非营利组织的会计制度等），计算并填写纳税人的利润总额，应纳税所得额，应纳税额和所附信息等有关项目。
在计算应纳税所得额和应纳所得税时，如果企业的财务和会计处理方法与税法规定不一致，则应按照税法规定进行计算。税法规定不明确的，应当在明确规定之前，根据企业的财务会计准则暂时进行计算。
1.填写相关项目的说明
（1）表面项目
该表包括四个部分：利润总额的计算，应纳税所得额的计算，应纳税额的计算以及附加信息。
1.“利润总额的计算”中的项目应按照国家统一会计制度进行计算和报告。实施企业会计标准，小企业会计标准，企业会计系统和子行业会计系统的纳税人直接从损益表中获取数据；实行公共机构会计准则的纳税人从收入和支出表中获取数据；并实施非营利会计该系统的纳税人数据取自业务活动表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，将根据该表中的内容进行分析和报告。
2.“应税收入的计算”和“应税收入的计算”中的项目（根据主表的逻辑关系计算的项目除外）应通过所附表格的相应列进行报告。
（2）行描述
第1-13行是参照企业会计准则的利润表准备的。
3.第3行“营业税及附加”：填写纳税人所产生的营业税，消费税，城市维护建设税，资源税，土地增值税和教育费附加等相关税费生意活动。本行根据纳税人的相关会计科目完成报告。纳税人在其他会计科目中的会计处理不得重复。
7.第7行“资产减值损失”：报告纳税人因提供各种资产而产生的减值损失。本行根据企业的“资产减值损失”帐户报告该金额。遵守其他会计准则并填写报告。
8.第8行“公允价值变动收益”：填写分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债（包括交易性金融资产或初始确认时的负债），直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）以及应包括使用公允价值模型计量的投资房地产，衍生工具和对冲业务在当前期间。损益的损益。银行根据公司“公允价值变动损益”帐户的金额进行报告。（损失以“-”列出）
9.第9行“投资收入”：以各种方式填写纳税人的投资，以确认产生的损益。根据企业“投资收益”帐户的金额计算并报告；执行业务单位会计准则的纳税人应根据“其他收入”帐户中的投资收入额（损失在“-”中列出）进行报告，分析和报告。遵守其他会计准则并填写报告。
10.第10行“营业利润”：填写纳税人的当前营业利润。根据以上各项计算并填写。
13.第13行“利润总额”：填写纳税人当前的利润总额。根据以上各项计算并填写。
19.第19行“税收调整后的收入”：填写纳税人在调整税收，税收优惠和海外收入计算后的收入。
23.第23行“应税收入”：该金额等于此表第19-20-21-22行的计算结果。该银行不能为负。在此表的第19行或按上述各行的顺序计算结果。该行是负数，银行的金额用零填充。
24.第24行“税率”：填写税法规定的25％的税率。
25.第25行“应付所得税金额”：该金额等于此表的23×24行。
28.第28行“应付税款”：金额等于此表的25-26-27行。
31.第31行“实际应缴所得税额”：填写当期的实际应纳税所得额。该金额等于此表格的第28 + 29-30行。
32.第32行“当年的累计实际所得税金额”：根据税法填写纳税人当年的累计预付所得税金额，包括由建筑企业总部直接管理的跨地区项目部门为某项业务预缴（征税）的所得税额，应向该项目所在地的主管税务机关预缴缴纳的所得税额。位于。
33.第33行“应支付（退还）的所得税额”：填写当期纳税人应支付（退还）的所得税额。该金额等于此表的31-32行。
37。第37行“本年度以前年度多缴的所得税扣除额”：填写纳税人在上一个纳税年度已结清并支付了多缴税款的所得税额，但尚未处理退税并已支付此税款年。
38。第38行“上一年存储在库房中的未付收入金额”：填写本纳税年度纳税人存储的未付所得税。
其次，表格与表格之间的关系
（1）表中的关系
1.第10行=第1-2-3-4-5-6-7行+ 8 + 9。
2.第13行=第10 + 11-12行。
3.第19行= 13-14 + 15-16-17 + 18。
4.第23行=第19-20-21-22行。
5.第25行=第23×24行。
6.第28行=第25-26-27行。
7.第31行=第28行+ 29-30。
8.第33行=第31-32行。
（2）表之间的关系
一个。经有关部门批准实行工资总额与经济利益挂钩的企业，如果工资总额的增长低于经济利益的增长，而职工的平均工资增长小于劳动的增长生产率，应税收入计算允许时扣除额。
b。在计算应纳税所得额时，可以扣除根据州法规规定的餐饮服务公司的特许权使用费。
C。尚未采取上述措施的企业，应当执行税薪法。所谓应税工资，是指企业在计算应税收入时允许扣除的工资标准，包括基本工资，浮动工资，各类补贴，企业给予职工各种形式的津贴和经费。企业支付的工资在应税工资标准范围内的，应当扣除。计算应纳税所得额时，不予扣除。当前应税工资的最高月扣除额为每人3500元。具体扣除标准可以由省，自治区，直辖市人民政府根据当地不同行业的情况确定，并报财政部备案。确实需要超过限制的个别经济发达地区，应在不超过20％的范围内上报财政部批准（于2006年7月1日撤回）。适当地调整了限额，各地也相应地调整了应税工资标准。
公司所得税申报零申报中填写税收调整因子的方法与非零申报相同。
年度企业所得税申报表“纳税详细信息”如何填写
（1）收入调整项
1.第1行“ 1.收入调整项”：根据第2至11行填写报告。
5.第5行“（4）采用权益法核算长期权益投资以调整初始投资成本并确认收入”：第4栏“调整金额”报告给纳税人以采用权益法核算，初始投资成本小于收购成本投资时，被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，应当计入取得当期营业外收入金额。
6.第6行“（5）交易性金融资产的初始投资的调整”：向纳税人报告第3栏“增加金额”，以确认交易性金融资产的初始投资金额和会计交易的性质金融资产初始投资账面价值之间的差额。
7.第7行“（VI）公允价值变动产生的净损益”：第1栏“帐户中的金额”由纳税人的金融资产，金融负债和投资房地产项目填写公允价值会计，公允价值变动额计入当期损益；列1 <0，将绝对值填入第三列“调整量”；如果列1≥0，则填写第四列“调整量”。
8.第8行“（7）非应税收入”：填写纳税人将其包括在总收入中，但不按照税法规定征税的财务拨款，根据法律并纳入财务管理，以及政府国务院规定的性资金及其他免税收入。第3栏“调整额”报告给纳税人，该纳税人在上一年获得了财政资金，被视为非应税收入，在5年（60个月）内未发生支出，并且未还给财务部门或其他分配资金的政府系应计入应纳税所得额的金额；第4栏“减少金额”填写的金额符合税法对非应税收入的要求，被视为非应税收入，并已计入当期损益。
10.第10行“（8）销售折扣，折扣和退款”：对于不符合税法规定的销售折扣和折扣，请填写应进行税收调整的金额，因会计处理和税法而产生的销售退货差异所需的税收调整额。第1栏“帐户金额”填写了销售折扣和由纳税人的会计计算得出的折扣金额以及追溯处理销售退货的净调整金额。第2栏“税额”报告了根据税法可以在税前扣除的折扣和折让的金额以及影响当期损益的销售收益的金额。第1列减去第2列，如果余额≥0，则在第3列中填写“调整后的金额”；如果余额<0，则在第4列的“调整后的金额”中填写绝对值，第四列仅是销售额返回损益的时间跨度差异。
11.第11行“（9）其他”：由于会计处理和税法的差异，填写需要调整税额的其他收入项目的金额。如果第二列≥第一列，则将第二列2-1中的余额填入第三列中的“已调整金额”，如果第二列<第一列，则填入第二列中余额的绝对值2-14列“减少数量”。
（2）扣除调整项
12.第12行“第二个扣减调整项”：根据第13至29行填写报告。
15.第15行“（3）商业招待费用”：第1栏“帐户金额”填写纳税人在当期损益中计算的商业招待金额的会计计算；填写第2栏“税额”根据税法规定允许在税前扣除的商务娱乐支出金额，即“本行第一栏×60％”与当年销售额（营业收入）两者中的较小者×5‰;第三栏“调整金额”第1-2列中的金额。
18.第18行“（VI）利息支出”：第1栏“帐户金额”填写纳税人从非金融企业的借款，占当期损益的利息支出；第2栏”“税额”填写根据税法规定允许在税前扣除的利息支出额；如果第1列≥第2列，则将第1列减去第2列的余额填入第3列“调整后的金额”，如果第一个<第2列，填充第1列减去第4列“减少额”中第2列的余额的绝对值。
19.第19行“（VII）罚款，没收财产的罚款和损失”：第1栏“帐户金额”已报告给纳税人会计，包括当期损益中的罚款，罚款和没收财产损失不包括纳税人根据经济合同支付的违约金（包括银行罚款利息），罚款和诉讼费；第3栏中的“调整后的金额”等于第1栏中的金额。
20.第20行“（8）滞纳金和额外利息”：第1栏“帐户金额”填入纳税人的滞纳金和当期损益中包括的附加利息的会计处理中。第3列中的“调整后的增长金额”等于第1列中的金额。
22.第22行“（X）与当期确认的未实现融资收入相关的财务费用”：第1栏“帐户金额”报告给纳税人与当期未实现融资收入相关的会计处理已确认财务费用金额；第2栏“税额”填写根据税法允许扣除的税额；如果第1列≥第2列，则将第1-2列的余额填入第3列，“调整增加金额“；如果第1列<第2列，则在第1-2列中将余额的绝对值输入第4列“减少金额”。
23.第23行“（11）佣金和手续费支出”：第1栏“帐户金额”填写了当期纳税人会计处理中的佣金和手续费金额；第2栏“税收”“金额”填写根据税法规定允许在税前扣除的佣金和手续费；第3列中的“已调整金额”是第1-2列中的金额。
24.第24行“（XII）非应税收入用于支出形成的支出”：第3栏“增加额”用于填写用于支出的合格非应税收入当期损益中计入当期费用的金额。
26.第26行“（十三）临时扣减项目”：填写临时扣减项目的调整，例如维护费，安全生产成本，应计费用和预计负债。第1栏“帐户金额”填写纳税人的帐户，以计算当期损益中包括的临时扣除项目的金额；第2栏“税额”是根据税法填写的税前扣除额；如果第1列≥第2列，将第1-2列的余额填入第三列“调整金额”；如果列1 <列2，则在第1-2列中将余额的绝对值输入到第四列“已调整金额”中。
27.第27行“（14）与收入无关的支出”：第1栏“帐户金额”报告了纳税人的会计处理和当期损益中与收入无关的支出金额。第3列中的“调整后的增长金额”等于第1列中的金额。
29.第29行“（16）其他”：填写由于会计处理和税法的差异而需要调整的其他抵扣项目的金额。如果第1列≥第2列，则将第1-2列中的余额填入第3列中的“已调整金额”；如果第1列<第2列，则将第1-2列的余额的绝对值填入第4列列“减少数量”。
（3）资产调整项目
30.第30行，“三个资产类型调整项”：总共填写资产类型调整项的第31至34行。
32.第32行“（2）资产减值准备金”：填写不允许进行税前扣除的各种资产减值准备金的税项调整，例如坏账准备金，库存折旧准备金和索赔费用准备金。第1栏“帐户金额”报告给纳税人，会计入当期损益中的资产减值准备金金额（由于价值恢复和其他原因转回的资产减值准备金应冲回）；第1列，如果≥0，填写第三栏“调整量”；如果<0，则将绝对值填入第四列“调整量”。
34.第34行“（4）其他”：由于会计处理和税法的差异，填写需要调整税额的其他资产项目的金额。如果第1列≥第2列，则将第1-2列中的余额填入第三列“已调整金额”；如果第1列<第2列，则将第1-2列的余额的绝对值填入第四列列“减少数量”。
（4）特殊项目调整项目
35.第35行“四个特殊项目调整项”：填写特殊项目调整项的第36至40行的总数。
40.第40行“（5）其他”：由于会计处理和税法的差异，填写需要调整税额的其他特殊项目的数量。
（5）特殊税项调整收入项目
41.第41行“五，特殊税收调整应纳税所得额”：第3栏“调整额”填写了纳税人根据特殊税收调整规定所调整的当年应纳税所得额；第4栏“调整”“减少额”填写纳税人根据双边预先定价安排或转让定价相应调整协商结果的通知，以及需要减少的当年应纳税所得额。
（6）其他
42.第42行“其他六个”：其他会计处理方法和税法要求在税收调整项的金额上有所差异。
43.第43行“总计”：填写第1 + 12 + 30 + 35 + 41 + 42行的金额。