随着春节的临近，许多单位已经开始给予员工年终奖。由于收入如此之高，许多公司都不知道如何纳税，甚至不知道一些“少赚很多”的怪现象。为此，记者近日咨询了税务部门的税收筹划专家，为企业解决了疑虑。
年终奖按月纳税
税务人员说，相关税法规定，个人年度一次性奖金（例如年薪和绩效工资）年末兑现应分开进行。工资收入作为月薪应缴纳个人所得税。
的具体计算方法是：首先将当月获得的雇员年度一次性奖金除以12个月，然后根据商确定适用的税率和快速扣除额。如果雇员当月的收入和薪水低于税法规定的扣除费用1600元，则应从当期与职工之间的差额中扣除全年一次性奖金的余额。工资和当月的工资扣除额再除以12即可确定余额。适用的税率和快速扣除。前者的应纳税额为：雇员获得整个月的一次性奖金×适用税率-快速扣除；后者的应付金额为：（雇员获得整个月的一次性奖金-雇员的月薪以及工资扣除额和费用扣除额的差额）×适用税率-快速扣除额。
例如，某公司员工Xiao Wang本月赚了2,000元，并获得了12,000元的年终奖金。然后直接使用12000元÷12 = 1000元，相应税率为10％，快速扣除为25。小王的计算应为12000×10％-25 = 1175元。如果小王这个月的工资只有1500元，他必须先用12000元减去扣除额与工资100元之间的差额，然后除以12等于991.67元，相应的税率为10％，并且快速扣除为25。小王应交的税为[12000-（1600-1500）]×10％-25 = 1165元。
避免“临界点”可以提高税收效率
“我必须缴纳超过一美元，如何缴纳两百多种税？”一些员工参加了年终颁奖时，我发现了一个奇怪的现象。尽管我是用数字来计算的，但是在缴税后我仍然可以得到帮助，甚至少于奖金的总额。例如，该员工的月薪为2000元，年终奖为6001元，而他的同事小张的年终奖为6000元。根据上述算法，小李需要缴纳的税款为575.1元，小张只需要缴纳300元的税款。小李实际上得到了手，比小张少274.1元。
在这方面，省国际税务研究协会的税务专家提醒企业，个人所得税的征税原则是实行超额累进税率，当纳税人的应纳税所得额超过一定税率时，级别，超出部分将按较高税率征税。当年终奖采用工资税率时，每个级别差异都是一个“节点”，并且在每个“节点”附近都有一个范围“多于少于”。
税务专家说，在公司向员工发放年终奖之前，有必要提前计划，避免“多但少”的现象，以及相同的年终奖金，但是不一样。在“优秀奖”的作用下，企业所得税负担增加了。他建议可以通过首先确定实际的税后奖金，然后根据“反向推”公式将其减少为含税收入来发放年终奖金。
“年薪”管理人员的计划特别周密
税务专家建议，对于高收入人群而言，合理的节税尤为重要。例如，一些采用年薪制的高级管理人员的适用税率较高。可通过降低年终奖金并将部分奖金纳入当月工资中来降低年终奖金的适用税率。
例如，公司高管胡先生每月收入10,000元，年终奖金为25万元。适用于其月薪的税率为20％，适用于年终奖金的税率为25％，高于适用的税率。
根据一次性的年终奖金，胡先生的月薪应为1,305元，年终奖金应为61,125元。如果将年终奖的25万元减为20万元，则另加50,000元计入当月薪金
一直以来，由于许多企业结构复杂，内容繁琐，不敢涉足员工薪酬的制定，个人所得税法及其相关规则和方法已成为许多公司的禁区。大多数公司的做法是：钱已经付给员工，而所付的税款则是员工的业务。这种做法固然省了很多麻烦，但是却破坏了公司的实际工资和员工的实际收入，无法充分利用薪酬计划来鼓舞士气，取得令人兴奋的预期成果。 。在本期中，我们将解释“薪水和薪金”税收筹划的想法和方法。
在个人所得税方面，中国目前正在实施分类税制，该制度对来自不同来源，不同性质的不同来源的个人进行分类，扣除不同的费用并按不同的税率征税。其中，工资性收入是指工资，薪金，奖金，年终工资增长，劳动红利，津贴，补贴以及与个人就业有关的其他收入。扣除月收入3500元后的余额为应纳税所得额，按照超额累进税率纳税。
首先，“了解税法”是进行税收筹划的先决条件。
税收筹划和风险控制就像硬币的两个方面。实现“风险可控”的基础是计划不是违法的，这要求税务筹划者需要熟悉中国税法的基本原理和实际适用规则。例如，有人提出将工资转换为各种有形收益的方法可以达到节税的目的。基本依据是，根据《个人所得税法》第4条，“福利费，养老金和福利”免征个人所得税。但是，根据《个人所得税法实施条例》第十四条的规定，《税法》第四条第四款所称福利费是指企业，事业单位，国家机关和地方政府支付的福利费。社会组织按照国家有关规定。或以工会经费支付给个人的生活津贴。此外，根据《关于确定生活补助范围的通知》（国税发〔1998〕155号），生活补助是指纳税人本人家庭或家庭由于某些原因而无法正常生活的困难。具体事件或原因。用人单位应当按照国家规定，从已支付的福利费或者工会经费中给予临时生活困难补助。它还明确指出，其中包括“（1）工会福利给个人的各种补贴，补贴是根据国家的比例或基数成比例计算的，以及给个人的福利支付，以及（ii ）来自福利和工会基金。单位雇员的所有补贴包括补贴，以及（3）个人购买不符合暂时性困难条件的汽车，住房，电子计算机等。计算纳税人“工资，薪金”的所得税。
实际上，只要您对税法有足够的了解和理解，就无需考虑特定条款的规定，就可以判断此计划的问题。实际上，虽然税法规定了纳税义务，但也有相应的“反避税”考虑。如果可以通过发放各种“物质补贴”来实现合法的税收节省，则工资和薪水可以轻松转换。 “为实现避税目的，税法不太可能这样做。
其次，六项主要的节税计划和非非法“招数”
非法计划最终将不仅实现税收保护，保存目的，但也可能违反税法及相关的行政，刑法和法规。逃税，逃税和虚开增值税专用发票等法律责任。对于“薪金和薪金”的税收筹划，中国税法专注于以下六种方式：
（1）“薪金”和“年终奖”比率的合理分配
个人所得税的征税原则是对累进税率征税。 ，如果纳税人的应税收入超过一定水平，超出部分将按较高的税率征税，因此，每月的“薪金”或“年终奖”异常高，这将导致较高的税率（最高至45％）。因此，有必要合理分配ra从实际情况来看，一般的“薪水”和“年终奖”在1：1的情况下
何时发送，这要问老板或问财务部门；