根据财税[2019] 13号《关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》的第二条规定:对于年应税所得不超过100万元的小微企业,应按减少量应为25%应纳税所得额应按20%的税率缴纳企业所得税;年度应纳税所得额在一百万元以上三百万元以下的,从应纳税所得额中扣除50%,税率20%缴纳企业所得税。
您的单位所得税计算= 100 * 5%+ 80 * 10%= 130,000元
纳税人应按照“应税所得率表”所列行业(农业,林业,畜牧业,渔业,制造业,批发零售贸易,运输,建筑)的主要项目收入,填写“行业类别”工业,餐饮业,娱乐业,其他行业)。
您需要确定您的主要业务是广告和销售礼品,即哪个业务占收入的很大比例。如果是广告业,则是“其他产业”;如果是销售礼品,则是“批发和零售业”。
此外,各行业所导致的企业最终应税收入率也不同,因此该企业应制定良好的计划。此外,每个地方都有可能针对批准的馆藏制定更详细的当地政策,例如“批发和零售贸易”。在国家规定的范围内,可以对批发采用一种应税所得率,对零售采用另一种应税所得率。收入率完善了国家政策,必须事先了解这一点,然后再作出判断。
建议您参考:国家税务总局公告(国税发〔2008〕30号)和有关地方法规的有关规定,《企业所得税的征收和征收办法》(试行) )。