上一年如何缴纳企业所得税
借款：银行存款贷款：上一年的损益调整
仅供参考。
跨年度缴交所得税交易的回报如下：
借：银行存款
贷款：上一年的损益调整
然后结转上一年的损益调整
借：上一年的损益调整
贷款：利润分配-未分配利润
企业所得税返回当年的会计分录：
先行
借：所得税费用（红色字母）
贷款：应付税款-应缴企业所得税（红色字母）
已收到退税
借款：应付税费-应缴企业所得税
结转利润
借：年度利润（红色字母）
贷款：所得税费用（红色字母）
此类所得税费用和应纳税额-企业所得税应付款和结转额均为0