答:D,个人所得税和公司所得税是两种不同的税种。
(一)按照中国税法计算的企业境内外收入应纳税额
应交税费=(200 + 70 + 35)×25%= 76.25(万元)
(2)A国和B国的扣除限额
国家A扣除限额= 76.25×[70÷(200 + 70 + 35)] = 17.5(万元);或70×25%= 17.5(万元)
B国扣减限额= 76.25×[35÷(200 + 70 + 35)] = 8.75(万元);或35×25%= 8.75(万元)
A国支付的所得税为70×20%= 1.4万元,低于扣除额17.5万元,可以完全扣除。
B国缴纳的所得税为35×30%= 1,050万,高于扣除额上限87,500元,当年扣除额不超过17,500元的部分。
企业所得税的即付额= 76.25-14-8.75 = 535,000元