应计额：
借款：所得税费用
贷款：应交税费-企业所得税
2.付款
借款：应缴纳的税费应缴纳企业所得税
贷款：银行存款
帐户处理如下：
提款时间：
贷款：应付税款-应付所得税
付款时：
借：应交所得税-应交所得税
注意：新会计准则的实施1.在月底计算本月应付所得税。2.计算本月的递延所得税。3.本月的所得税等于1 + 2 4.因此，借用了预扣所得税的证明：所得税费用递延所得税资产贷款：应纳税所得额所得税递延所得税负债进入今年的利润