借款：上年度损益调整
贷款：应交所得税-营业外支出
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
借款：应纳税所得额营业外支出
贷款：银行存款
贷款：应付税款-应付所得税
借：应交所得税-应交所得税
小型企业：