个人所得税应用程序已更新，可以显示每个人显示的所得税详细信息。单击以查看所得税详细信息后，将不再显示要支付（退还）的税额，而是显示已申报的税额。
但是，一些网民最近报告说他们的收入比实际收入要高一点。到底是怎么回事？
让我们看一下如何检查您的所得税详细信息。
打开个人所得税应用程序，转到主页，找到“所得税支付明细查询”，然后单击。
接下来选择纳税年度，您可以在此处选择2019。填写
后，单击查询，您可以看到您的所得税支付的详细信息。
实际上，这里的薪水和工资不仅是工资，还指个人为以下目的而获得的薪水，薪金，奖金，年终工资增长，劳动红利，津贴，补贴以及服务或就业福利。他们的职位或工作。与就业有关的其他收入。
如果您的公司另外提供诸如交通补贴，餐费补贴，通讯补贴，住房补贴，购物卡等福利，这些福利也将计入工资，薪金收入，并根据以下方式缴纳个人所得税：法。
此外，如果您在2019年获得年终奖，它也将作为您的薪水获得。
您可以查看您的2019年薪水和薪水记录。如果发现“一年的一年奖金收入”，则您已在2019年赢得了年终奖。
关于上诉的结果，您可以在个人所得税应用中检查异议和针对无关收入或失业雇主的上诉的进展情况-“我要查询”-“其他查询” -“异议处理查询”结果。
个人所得税法即将修订。学术界对个人所得税法的名称产生了担忧。一些学者认为，个人所得税法实际上是一项个人所得税调节税法。为了更好地反映个人所得税的立法目的，应将个人所得税法改为个人所得税法规税法。
为解决我国贫富差距拉大的问题，有必要充分发挥税收监管作用，但居民收入差距拉大的原因很多，因此为了实现共同繁荣，我们必须采取多管齐下的方针。
首先，必须为资本收益考虑资本收益税。资本市场的投资收益和房地产的投资收益都应征税。必须充分了解资本交易的情况，并对资本收入征收个人所得税。这是实现税收公平问题的意义，也有必要缩小贫富差距。
第三，税收征管机构应当与劳动，社会保障机构合作，建立完善的个人工资所得税征管机制。目前，我国的个人所得税实行“预扣缴费”制度。一些私营企业主实施所谓的“零工资”政策以避免税收义务。所有生活费用和奢侈品消费都包括在公司费用报销中。这样做不仅逃避了个人税收义务，而且增加了企业的运营成本并降低了企业应缴纳的所得税。针对这一问题，应充分发挥消费税制度的作用。对奢侈品消费征收消费税，并在企业经营者的个人生活支出行为中加入惩罚性规定，纳入企业成本，以防止企业经营者逃避个人纳税义务。。
个人所得税具有双重作用，一方面，它可以起到调节个人收入的作用，另一方面，它也可以增加国家的财政收入。实际上，我们过去的法律被称为个人所得税调整税法，后来又改为个人所得税法。两者之间没有本质区别。之所以称其为“个人收入调整税法”，是为了强调调整个人收入的作用，而将其改为“个人所得税法”的原因是，除具有调节作用外，个人所得税还具有政府增加税收的重要渠道。从目前的情况来看，无需将个人所得税法改为个人收入调整税法。在讨论修订个人所得税法时，我们不能讨论这些问题，而只能研究我国的个人所得税法中存在的问题。相反，我们应该对中国社会收入结构的变化进行深入的调查研究，并提出系统的个人所得税改革计划。
（作者是中南财经政法大学教授）
财政部发布了关于适用于相关收入个人所得税的个人应税所得项目的公告。
为了实施经修订的《中华人民共和国个人所得税法》并实现政策凝聚力，以下是有关个人对相关收入适用个人所得税的项目的公告：
1.为单位或他人提供担保的个人，应按照“附带收入”项目缴纳个人所得税。
2.如果房屋产权所有者将房屋产权转让给他人，则受益人从捐赠房屋中获得的收入将根据“偶然收入”项目进行计算和支付。根据《财政部和国家税务总局关于个人住房有偿征收个人所得税问题的通知》（财税[2009] 78号）第一条，如果满足以下条件，不得向当事方征收个人所得税：
（1）房屋财产权人将房屋财产免费赠予配偶，父母，子女，祖父母，祖父母，祖父母，孙子女，孙子女，兄弟姐妹；
（2）房屋产权人将房屋产权转让给承担直接维护或维护义务的支持者或支持者；
（3）房屋产权所有者去世时，依法取得房屋产权的合法继承人，遗嘱人或受益人。
前款所称捐赠收入的应纳税所得额，是根据《财政部和国家税务总局关于个人住房个人所得税有关问题的通知》第四条计算的。薪酬”（财税[2009] 78号）。
III。在业务推广和广告活动中，公司随机向单位以外的个人赠送礼物（包括在线红包，下同），并在公司年会，座谈会，庆典等活动中单位以外的个人提供的礼物以及个人收到的礼物的个人所得税是根据“偶然收入”项目计算的，但是诸如以下折扣或折扣的消费者折扣券，代金券，代金券，优惠券等礼物企业除了。
前款所称赠与收入的应纳税所得额，是根据《财政部和国家税务总局关于为企业送给企业的赠与个人所得税有关问题的通知》第三条计算的。促进和促进”（财税[2011] 50号）。
4.个人遵守《财政部中国证券监督管理委员会，国家税务总局，中国银行保险监督管理委员会人力资源和社会保障委员会的通知》 《个人所得税递延商业养老保险计划》（财税[2018] 22号）税收递延商业养老保险的养老金收入中有25％是免税的，剩余的75％是按个人所得税的10％的税率计算和支付的。该税包括在“工资和薪金收入”项中。保险机构代扣代缴后，应当在个人购买延期缴纳的养老保险机构的地方作出全额扣缴声明。
五。此公告将从2019年1月1日起实施。以下文档或文档术语也被废除：
（1）财政部和国家税务总局关于银行部门超过全国利率向存款人支付的存款红利征收个人所得税的批复（财税字[1995] 64号） ）;
（2）《国家税务总局关于中国科学院名誉奖金征收个人所得税的批复》（国税函〔1995〕351号）；
（3）《国家税务总局关于未分配投资者收入和个人人身保险收入征收个人所得税问题的批复》（国税函〔1998〕546号）；
（4）《国家税务总局关于个人所得税政策有关问题的通知》第3条（国税发〔1999〕58号）；
（5）《国家税务总局关于证券公司从证券公司收取的返利收入征收个人所得税的批复》（国税函〔1999〕627号）；
（6）《财政部和国家税务总局关于个人所得税问题的批复》（财税[2005] 94号）第二条；
（7）《国家税务总局关于个人取消商业房屋销售合同清算罚款征收个人所得税的批复》（国税函〔2006〕865号）。
（8）《财政部和国家税务总局关于免费收赠礼品的个人房屋个人所得税有关问题的通知》（财税[2009] 78号）第3条；
（9）《财政部和国家税务总局关于企业促进会展业礼品赠与个人所得税有关问题的通知》（财税[2011] 50号）第二条第1项和2;
（10）中国证券监督管理委员会，财政部中国银行业保险监督管理委员会和中华人民共和国国家税务总局关于实施中国银行业改革试点计划的通函第一条个人所得税递延商业养老保险（财税[2018] 22号）第1条第（2）款，第3点，第二款；
（11）《国家税务总局公告关于延期征收个人税收商业养老保险试行方案有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第21号）第二条。
特别公告。
财政部和国家税务总局{（}} 2019年6月13日
没有请假，没有迟到，没有犯错误……为什么这个月的工资比以前低？原来开工资单是增加税收。但是同样的薪水，为什么突然要交更多的税呢？事实证明，今年的工资中使用了累积扣缴法，这是由“跳税”引起的！
自新的个人所得税法和实施条例实施以来的半年中，一些中等收入及以上收入群体的月薪没有变化，但月度税显示出“在高收入前后”的现象。并逐渐增加。”
税务部门给出了正确的答案：这并不意味着税负增加。让我们找出今年工资和薪金的新累计扣缴方法。
1
收入较高
越早遇到“税率上调”
“这是由于个人所得税的申报（预扣）方法发生了变化。从今年1月1日起实施的新税法将居民个人工资和薪金收入的报告方法从原始每月扣除额预扣款已更改为累计预扣方式。随着累积收入的增加，适用税率从低变高。当达到一定数额时，税率将发生跳跃，每月税额也将增加。 ”所得税部门负责人解释了原因。
词汇表：
[税率上调]目前，在中国，居民的个人工资收入的应税收入，应扣除免税收入，费用扣除，特殊扣除，特殊附加扣除以及其他依法确定的扣除超过7级税项按累进税率计算。应纳税所得额的超额部分按相应的税率水平单独征税。这就是所谓的“税率上调”。
例如：
假设纳税人马小云每月扣除“五险一金”，工资收入为12,000元，并享受特殊的儿童教育每月减免1000元。不考虑其他因素，一月份应该是应税所得为6,000元，适用3％的税率，依此类推。 6月份累计应纳税所得额3.6万元，仍按3％计算，1-6月每月应预缴税金180元；
而在7月份，应纳税所得额累计达到42,000元，其中36,000多元，适用税率“跳”至10％，因此应在7月份提前缴纳600元税前几个月多了420元。
另一个例子：
纳税人丁小雷在扣除“五险一金”后，每月可领取15,000元的工资收入，另外还可享受每月1000元的特殊儿童教育减免。一月份应税所得为9000元，适用31月至4月，税率预先为270元。
到5月，累计应纳税所得额比马小云还早两个月，超过了3.6万元，并采用了个人所得税预提税率表1的第二级。预扣税率为10％。他的预扣税变成900元。
原来，应税收入较高的人较早就遇到了“税率跳升”，当下半年的应税收入累计预扣额超过14.4万元，30万元和其他临界点时，“税率上升”将继续。
随着累计应税收入的增加，最多将有6次跳跃，并且每月预扣税会有所不同。
2
不变
前几个月的折扣率很低
如何计算适用的税率，“税率跃升”的关键点是什么，取出工资单，然后在下表中查看。
个人所得税预扣税率表I
（适用于个人薪金和居民薪金的预扣和预扣）
敲黑板，知识来了！
新的税收计算方法产生了“前额低，后额高，逐渐增加”的现象，但全年支付的税额相同。
自2018年10月起，个人所得税改革进入过渡期，工资基本扣除额调整为5,000元，并采用新的个人所得税税率表。年度税率表每月和每月转换一次。应纳税所得额适用不同的税率。
2019年1月，将工资性个人所得税改为累计预提税率后，采用了个人所得税预提税率表，并根据累计预提和预提应纳税所得额采用了不同的预提税率一个纳税年度。。从纳税年度的角度来看，两种计算方法所缴纳的税款总额是相同的，但是累积扣缴法使纳税人可以在头几个月优先享受较低的扣缴率并获得足够的现金。从货币时间价值的角度来看，资金流实际上是纳税人的。
虹口区税务局个人所得税科负责人进一步解释“两个比较”：
与两种税收计算方法的比较：税制改革之前，它是按月计算的。在月收入不变的前提下，月税额基本不变。新税法实施了每月预缴的全面收入和年度付款。累计税额计算。此外，新的税收计算方法还可以减轻月收入波动较大且某些月份的税收扣除额不足的中低收入群体的税收负担。
比较个人税制改革前后的税负：受“起点”，税率调整和实施特殊附加扣除等因素的影响，减税对个人所得税改革的影响显而易见。假设纳税人马小云的工资和本案的工资没有变化。他将在2019年缴纳个人税4,680元，比上一年少7,000元。
我不知道，我只是笑了。我今年缴纳的税金很少，可以再次购买，但是最好减少产生需要对脑细胞进行分类的“副产品”。
3（（））2019年最新个人所得税税率
列印并学习
税率摘要
1.个人所得税的计算比率有两种：税率和预提税率。
2.个人所得税税率有四种类型：综合所得税率，营业所得税率，每月综合所得税率和20％比例税率。如下所示：
3.个人所得税的预扣税率包括预扣税率表1和预扣税率表2以及20％的预扣税率。如下所示：
4.适用的20％税率和20％的预扣税是完全不同的税项。
5.仅预扣税率将用于个人居民的综合收入。综合所得税税率将在年底统一适用，更多的退款和更少的补偿。
6.预扣税率表1和综合所得税税率表的数字相同，适用于居民工资的预扣和预缴。预提税率表2与旧的个人所得税法规定的劳动报酬税率的数字相同，适用于个人劳动报酬收入的预扣和预扣。预扣税率为20％，适用于居民的个人供款收入和特许权使用费。
7.保险营销人员和证券经纪人的佣金收入非常特殊。尽管属于劳务报酬，但在扣缴时适用工资和薪金的扣缴率表。
8.每月综合所得税率主要适用于非居民个人工资，薪金，劳务收入，手稿收入和特许权使用费收入。非居民个人没有预扣和预付款的问题。
9.由于非特殊原因，每年分别收取一年的年度资金，每月和季度的企业年金和职业年金，并且向雇员低价出售的单位也适用于每月全面转换。所得税税率。
10.解除劳动关系所获得的一次性报酬收入中，超过当地雇员平均工资的部分是去年的三倍；适用于提前退休获得的一次性补助收入的综合所得税税率。
11.营业税税率适用于个体企业主，独资投资者，合伙企业的个体合伙人，个体承包商和从事生产和商业活动的其他个体所获得的商业收入。
12.利息，股利和股利所得；物业租赁收入；财产转让收入；意外收入。这些收入须缴纳20％的统一税率。居民个人和非居民个人之间没有区别。无需预扣税，预扣代理将直接预扣税。
个人所得税始于1799年的英国。个人所得税在英国也有一个传奇的名字，叫做“罗宾汉姆税”。传说早在英国，罗宾汉就曾是一位传奇英雄。据说他在1160年到1247年之间很活跃，“抢劫富人和帮助穷人”无疑是对他一生的准确描述。或基于两者的相似性，西方也将个人所得税称为“罗宾汉税”。
个人所得税在接下来的210年间发展迅速，现已成为世界各国普遍征收的税种。无论是发达国家还是发展中国家，它都努力在个人税收立法过程中反映数量和税收原则，即根据纳税人的经济承受能力确定相应的税收。
通过国际比较发现，在当今征收个人所得税的所有国家中，大多数国家/地区按类别实施了全面的税制或全面的税制。但是，在不同国家，个人所得税作为个人所得税要缴纳的税种，仍然存在许多差异。
美国：统一超额累进税率
美国是全面税制建设的典型代表。它收集所有个人收入并扣除必要的费用和减让，并以统一的累进税率征收个人所得税。公开信息显示，美国个人所得税结构采用六级累进税率结构，税率分别为10％，15％，25％，28％，33％和35％。与中国个人所得税的“起点”类似，美国个人税法将其称为“免税额”，并以年收入为基础进行计算。
数据显示，奥巴马一家2010年的税前收入为17280.96万美元。其中，缴纳了联邦个人所得税435,770,000美元，而伊利诺伊州缴纳了50,000美元。奥巴马的大部分收入来自他所写的三本书的版权收入，分别是“我父亲的梦想”，“无所畏惧的希望”和“赞美你”。
因为在美国，法定最低年薪为数万美元，所以几乎每个有收入的人都必须缴税，但是“可扣除”的个人所得税不是固定的。不仅如此，为了确保中低收入家庭和个人的生活不会因过度征税而减少，美国税法还规定了各种免税人员和退税制度。
税法规定的免税包括：联邦和地方政府债券利息，员工收到的社会保障金收入，员工向员工支付的养老金和医疗保健，福利和人寿保险收益，特定奖学金和未支付捐款等等，而有孩子的家庭则包括退税。
德国：机密综合所得税
与美国不同，德国的个人所得税使用分类的综合所得税制度。
根据德国的具体情况，将应税收入分为七类：农业和林业收入，商业收入，独立劳动收入，非独立劳动收入，资产收入，租赁收入，和其他个人收入。属于上述类别的人无需缴纳个人所得税。
在税收申报方面，德国的税收以家庭为基础。收入额和应纳税额由纳税人自己负担，并承担相应的法律责任。这使人们有很高的逃税机会成本。如果发现他们逃税，他们将面临严厉的经济处罚甚至刑事责任。
每个人的税号都类似于身份证号。每年5月31日之前，个人应填写由财税局印制的个人所得税申报表，并将其提交给住所所在地的财税局。审查后，通常会在收到纳税申报单后的一个月将所得税结算通知发送给纳税人。由于所得税征收的技术计算复杂，税收法规每年都在不断变化。
俄罗斯：单一税率为13％
单一税种是一种用于综合收益的简化税收模型。它的特点是简化税收制度，减轻高收入和中等收入者的税负，以指导人们依法纳税。目前，大多数实行单一税制的国家是东欧国家，最早参与单一税制改革的国家是爱沙尼亚，波罗的海国家也紧随其后。
俄罗斯是个人所得税单一税制改革中最彻底，最成功的国家之一。在统一税率制度下，大多数纳税人以统一税率纳税。
自2001年以来，俄罗斯取消了12％，20％和30％的三个累进税率，并对居民纳税人获得的大部分收入（例如工资和薪金）实行单一的13％税率。税率，这是欧洲最低的个人所得税率）。
专家认为，单一税制使税制简单明了，有利于降低直接税成本，提高税收征管效率。成本。
但是，对于非居民纳税人和某些特定收入（例如股息收入，特定利息收入，自愿性保险的保险收入等），俄罗斯也执行相应的9％，30％或35％补充税率。
新的税收制度还设定了标准扣除额，以满足低收入者和纳税人的一般生活需求。在俄罗斯，税前扣除额包括一般纳税人的标准扣除额和个人纳税人的特殊扣除额。此外，还有社会支持，教育和医疗等扣除。
关于税收制度的最大问题是，它削弱了调节收入分配的功能。
英国
英国是世界上第一个实行个人所得税的国家，于1799年开始征收。根据个人所得税分类，英国人的收入在扣除必要的支出后扣除，对扣除生活费后的余额进行统一。允许的生活费用扣除包括：基本扣除，抚养扣除，劳动收入扣除，老年人扣除，残疾人扣除，寡妇（the夫）扣除和捐赠扣除。这些扣除额每年根据法律规定的价格指数进行调整。
2007年3月，英国政府宣布将从2008年4月起将个人基本所得税率从22％降至20％，这是75年来的最低点。
在2012-2013年的新预算中，英国已将个人所得税的起点大幅提高到年收入8,105英镑（约合人民币81,100元），帮助普通工人增加收入。
日本
日本的个人所得税制度在调节人们的实际收入方面发挥了重要作用。早在1887年，日本就征收个人所得税。现在，个人税约占总税的三分之一。它是最大的税收，在个人税收的设计和管理方面拥有丰富的经验。
在日本的个人所得税法规中，采用了更为合理的累进税率。除了健全的税收制度外，日本还把“谁收”和“如何收”放在了更重要的位置。公众可能对各种政客的税收政策不满意，但很少有人抱怨“应该没收税收”。而且，一旦被日本税务机关起诉，等待入狱，定罪率接近100％。
根据日本现行的个人所得税法，“应纳税所得额”从0到195万日元（约合人民币126,000元）的比例为5％；从195万到330万日元不等的税款10％; 330万至695万日元，税率为20％；税金669万日元至900万日元，税率为23％； 900万日元至1800万日元，税率为33％； 1800万-4,000万日元以下的税率为40％；超过4000万日元的部分，税率为45％。
韩国
为了照顾低收入群体和弱势群体，韩国在征收个人所得税时采取了免税，低税率和收入减免等措施。韩国个人所得税的“免税点”是指年收入低于1500万韩元（约合9.2万元）（以一个四口之家为准）的家庭和年收入低于482万韩元的自雇人士。扣除收入是指给予一定的优惠或免征所得税，包括一些家庭生活费，医疗费，学费，保险费，特别汇票费等。
的一般税率是：年所得税率是1000万韩元以下的10％，收入越高，税率就越高，8000万韩元以上的税率是35％。
澳大利亚
澳大利亚个人所得税须缴纳过多的累进税率，例如，低于6,000澳元的免税额，6,000澳元至20,000澳元之间的免税额为17％，以及20,000澳元至50,000澳元的所得税率。 。收入越高，个人所得税税率越高。
中国
1980年9月，中国颁布了《中华人民共和国个人所得税法》。中国的个人所得税制度已经开始建立。同年12月14日，财政部经国务院批准，颁布了《个人所得税实施细则》，只对外国个人征收个人所得税。1986年9月，国务院颁布了《中华人民共和国个人收入调整税暂行条例》，中国开始对公民的个人收入征收个人收入调整税。每种税的起征点是800元/月。
2018年8月31日，新修订的个人所得税法获得通过。起点确定为每月5,000元。新税法除了基本扣除费用外，还增加了特殊扣除，例如“三险一金”。特别的额外扣除，包括儿童教育，继续教育，重病医疗，住房贷款利息或住房租金，养老金和其他费用。
重：
根据6月19日来自@新华视点的消息，经过修订的《个人所得税法》修正草案已于19日提交第十三届全国人民代表大会常务委员会第三次会议审议。这项大修还将带来根本性的改变：
首次将综合征税应用于四种类型的劳动收入，包括工资和薪金，劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费；
税的起点已从每月3500元提高到每月5,000元（每年60,000元）；
首次对儿童的教育支出，继续教育支出，严重疾病的医疗费用，住房贷款利息和住房租金进行特殊的额外扣除；
优化和调整税率结构，扩大较低税率步骤...
遵循这项史无前例的税收改革。
本文由《决策杂志》（ID：juecezazhi）摘自《新华观点》，《腾讯财经》，《中国之声》，原标题为“最完整！”。阅读本文以了解如何提高税收起征点。您每个月可以节省多少？》
关键点
税法修正案草案建议增加反避税条款，以填补税收漏洞。（有关财政部的全文，请参见本文的结尾。）
个人的应税收入原本在3500-5000元之间，受益最大。
对低收入地区和人民的边际影响将更大，对高收入人群的影响并不敏感。
如果提高个人起征点，可能会导致税收减免，这可能会影响以后的购车。
中国的个人税制改革过程和关键时间节点。
反避税条款的首次增加
为了填补税收漏洞，税法修正案草案首次建议增加反避税条款，其目的是针对避税行为，例如个人不按照以下原则转让财产。独立交易，海外避税场所的避税以及不适当的业务安排以获得不当的税收优惠。授权税务机关以合理的方式进行税收调整。
2如果提高
免税额，我可以节省多少？
就个人所得税率而言，中国实行了七级过度累进税率。不同的应税收入范围对应于不同的税率。最低税率为3％，最高税率为45％。税率如下表所示：
如果个人免税标准从3500元提高到5,000元，并且考虑到每月应税收入和税率不变，则个人将少付45元，即（5000-3500）* 3％ 。对于每月应税收入在3500-5000元之间的个人，其收益将是最大的。
3改进的
标准，对不同地区的人们产生了不同的影响
根据公式：个人所得税=（五份保险和一份基金免税额的工资-个人保险金）×税率快速扣除额=月应纳税所得额×税率快速扣除额，因此每个地方的工资收入五项保险和一项基金的不同支付标准也将影响个人税制改革后的税后收入。
来自不同地区的东部地区的平均工资水平明显高于中西部地区和东北地区的平均工资水平。同时，中高级管理人员和专业技术人员的工资水平也明显高于普通员工。因此，增加个人免税额将对低收入地区和人员产生更大的边际影响。
表2 2017年不同地区不同岗位从业人员月平均工资（元/月）
同时，比较相同的薪水水平，我们可以看到不同地区支付的五种保险和一项支付对相应税收收入的影响。从比较的角度看，北京，上海，深圳等地五险一金的缴存比例差异较大，南京，合肥，成都等地区的住房公积金缴纳率保持一致。 。详情如下所示：
表3北京，上海，深圳，南京，合肥和成都的五种保险和一种基金的支付比率
表4调整后的税后收入比较
4
免税点增加对购房和购车等政策的影响
当前，许多城市对房地产购买实行限制，对本地户口的购买者的限制较少，但是国外户口的购买者通常需要在一定时期内缴纳个人税或社会保障。因为大多数地方的购房限制是提供社会保障或个人税证明，如果没有个人税，但是有社会保障记录，就不会影响购房，因此起点增加税款对购房的影响相对较小。
在购车方面，由于某些地区需要购车，因此对非本地户口登记人员有一定的限制。以北京为例，非北京国籍人员必须连续五年以上在本市缴纳个人所得税。个人起征点的增加将导致停税，这可能会影响以后的购车。
因此，免税点增加了，普通居民确实可以获得更高的税后收入。但是，对于购买政策受到限制的城市，由于免税额的增加并可能影响他们的收入，因此非本市居民的居民可能不必纳税。购买房屋或汽车的权利。
但是，总的来说，居民的收入水平持续提高，个人免税额也相应增加，这有利于减轻公众的税收负担。
5
中国的个人税制改革课程和关键时间节点
税收规模增长和改革的节点，腾讯的《财富》图表。
1950年7月，政府理事会颁布的《税收管理实施政策》列出了个人所得的税收，后来被称为“缴纳所得税”。但是，由于中国的生产率和人均收入水平低，已经实施了低工资制度。尽管已经确定了税收，但从未征收过税。
1980年9月10日，第五届全国人民代表大会第三次会议通过并颁布了《中华人民共和国个人所得税法》。每种税的起征点定为800元，此后就建立了中国个人所得税制度。
1986年9月，针对中国国内个人收入的巨大变化，国务院发布了《中华人民共和国个人收入调整税暂行条例》，规定个人收入调整对国民的个人收入统一征税。
1994年1月28日，国务院发布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。
1999年8月30日，第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议通过了《关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定”，其中纳入了第四条第2款。税法，“储蓄删除免征个人所得税项目的“存款利息”，并征收“个人储蓄存款利息所得税”。
2002年1月1日，中央和地方政府按比例分配了个人所得税收入。
2003年7月，财政部财政科学研究所发布了题为“中国居民的收入分配状况以及中国的财税调整政策”的报告，建议改革现行的个人所得税制度，并适度提高个人所得税起点。同时，对中等收入阶层采取了低税政策。2003年10月22日，商务部提出了取消利息税，增加个人所得税免征额等建议。2005年初，广东省财政再次调查了个人免税额的增加情况，为中央政府尽快出台税收改革政策提供参考。
2005年7月26日，国务院常务会议原则上讨论并通过了《中华人民共和国个人所得税法（草案）》修正案。
2005年8月23日，第十届全国人民代表大会常务委员会第十七次会议首次审议了《个人所得税法》修正案草案。
2005年10月27日，第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议审议了《个人所得税法修正案》。会议投票通过了全国人民代表大会常务委员会关于修改个人所得税法的决定。税收从800元调整为1600元，并自2006年1月1日起实施。
2007年6月29日，第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过了《关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定》。四个修正案。第十二条修改为：“对储蓄存款利息收入征收，减免个人所得税，其具体办法由国务院规定。”
2007年12月29日，第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一届会议通过了一项关于修改个人所得税法的决定。自2008年3月1日起，个人所得税免税额从1600元提高到2,000元。
对储蓄存款所赚取的利息征收的个人所得税在2008年暂时免税。
取消2009年的“双薪”税计算。
2010年，对个人转让上市公司的限制性股份所得的收入征收个人所得税。
2011年6月30日，第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一届会议通过了全国人民代表大会常务委员会关于修改个人所得税法的决定。个人所得税免税额将从目前的2000元增加到3500元。同时，将目前的个人所得税税率的第1级从5％修改为3％，将第9级的超额累进税率修改为第7级，分别取消15％和40％。两种税率，扩大了两种低税率的适用范围3％和10％。
2012年7月22日，中央政府有关部门准备在2012年启动国家地方税制的个人信息联网工作，为“家庭征收个人所得税”的改革做技术准备。 。业界一直要求的全面税制有望在未来实现。
2018年3月5日，第十三届全国人民代表大会第一次会议在北京人民大会堂开幕。政府工作报告指出：提高个人所得税起点，增加子女教育，重大疾病医疗等特殊费用减免，合理减轻负担，鼓励人民增加收入，通过劳动致富。
自2018年7月1日起，科技人员因职务转换而获得现金奖励，个人所得税可享受优惠待遇。
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新闻
对“《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》的解释
财政部长刘Kun
主席，副主席，秘书长，成员：
我受国务院委托解释“对《中华人民共和国个人所得税法（草案）》的修正”。
个人所得税目前是仅次于中国增值税和企业所得税的第三大税种。它在增加财政收入和调节收入分配方面起着重要作用。党中央和国务院高度重视促进个人所得税改革。习近平总书记指出，金融是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税制度是优化资源配置，保持市场统一，促进社会公平，实现长期稳定的制度保证。国家。要深化税制改革，逐步建立整合和分类。合并个人所得税制度。李克强总理在2018年政府工作报告中提出改革个人所得税，提高个人所得税起征点，增加儿童教育，大病医疗等特殊费用减免，合理减轻负担，鼓励群众增加收入并通过劳动致富。
为了执行党中央和国务院的决策和部署，财政部和国家税务总局与有关部门共同努力，研究并起草了“中华人民共和国个人所得税法修正案（审查草案）。该草案已经国务院批准。说明如下：
首先，修改的总体思路
《个人所得税法》修正案旨在实施党中央和国务院关于个人所得税改革的决策和部署，并确保个人所得税改革的顺利实施。与法律。修订工作坚持突出重点，修改现行个人所得税法不符合改革要求的内容，补充和完善确保改革实施所需的内容。原则上不得修改其他内容。
第二，修正案的主要内容
（1）完善关于纳税人的规定。
当前的个人所得税法规定了两种类型的纳税人：首先，在中国有居住地或在该国居住了一年而无住所的个人，对从内部和外部获得的收入缴纳所得税中国;没有住所，没有在中国居住，或者在中国居住不到一年的个人，都必须缴纳个人所得税。从国际惯例的角度来看，个人所得税纳税人通常分为两类：居民个人和非居民个人。两种纳税人的纳税义务和纳税方式不同。当前的个人所得税法规定的两种纳税人本质上是居民个人和非居民个人，但是他们没有明确定义其概念。为了满足两种纳税人在个人所得税改革的税收方法方面的不同要求，并促进税法和相关税收协定的实施，该草案借鉴了国际惯例，并明确引入了居民个人和个人的概念。非居民个人。将中国居民和非居民的判断标准从目前的一年调整为183天，以更好地行使税收管辖权和维护国家税收权利。（第1条）
（2）对部分劳动收入征收综合征税。
当前的个人所得税法使用分类税法将应税收入分为11类，并实施不同的税法。根据“逐步建立全面，分类的个人所得税制度”的要求，结合目前的征收管理能力和支持条件的实际情况，草案将包括工资，薪金，劳动报酬，稿酬和特许权使用费。 。劳动收入（以下称为“综合收入”）包含在综合症税的范围内，适用统一的超额累进税率。居民个人按年计算个人所得税，非居民个人按月或子项目计算个人所得税。同时，应适当减少应纳税所得额的分类，并将“个体工商户的生产和经营收入”调整为“营业收入”。将不再保留“企事业单位的合同经营收入和租赁经营收入”。在这种情况下，它们被计入综合收入或营业收入。营业收入，利息，股利，股息，财产租赁收入，财产转让收入，附带收入和其他收入仍应单独征税，个人所得税应根据法规分别计算。（第二条）
（3）优化和调整税率结构。
首先，是综合所得税率。根据当前的工资和薪金所得税税率（7％的累进累进税率，从3％到45％），将每月应税收入调整为年度计算，并优化某些税率的调整。具体来说：扩大了3％，10％和20％的低税率，将3％的税率提高了一倍，将当前的10％的税率降低到3％，并大幅扩大了10％的税率。当前税率为20％，部分收入的25％的当前税率降低为10％；收入的25％的现行税率降低到20％；相应地降低了25％的税率。距离方面，三个较高的税率分别为30％，35％和45％，保持不变。（第3和第16条）
第二个是营业所得税税率。根据个体工商户的生产经营活动产生的当期收入，以及企事业单位承包经营和租赁经营的所得税率，维持5％至35％的5级税率。适当调整税率水平。高品位税率的下限由原来的10万元提高到50万元。（第3和第17条）
（4）提高综合收益的基本扣除标准。
根据现行的个人所得税法，工资的基本扣除标准为3500元/月。劳动报酬，稿酬，特许权使用费所得，每次所得不超过4000元的，扣除费用是800元；如果超过4000元，则应扣除20％的费用。草案将上述综合收入的基本扣除标准提高到5,000元/月（60,000元/年）。本标准综合考虑了居民消费支出的增长等多种因素，反映了一定的前瞻性。根据该标准并结合税率结构调整计算，获得工资，薪金等综合收入的纳税人总体上减轻了税负，特别是中低收入群体的税负明显下降，有利于增加居民收入，增加消费。能力。本标准统一适用于在中国没有住所并在中国赚取工资薪金的纳税人，以及在中国有住所以在中国境外取得工资和薪金的纳税人，并且不保留任何额外的特殊扣除。（1300元/月）。（第五）
（V）建立额外的特殊扣除额。
草案提高了基本收入的综合扣除标准，并阐明了当前的个人养老保险，基本医疗保险，失业保险，住房公积金以及其他依法确定的扣除额的特殊扣除额。与儿童生活密切相关的儿童教育支出，继续教育支出，重大疾病医疗支出，住房贷款利息和住房租金的特殊额外扣除。特殊的额外扣除考虑到个人负担的差异，更符合个人所得税的基本原则，有利于税收制度的公平性。（第五）
（6）添加反回避条款。
目前，个人不时使用各种手段逃避个人所得税。为了填补税收漏洞，维护国家税收权益，草案中提到了避税行为，如不以独立交易为原则的财产转让，境外避税地区的避税，不正当经营等。获得不当税收优惠的安排。税务机关合理调整税收的权力。规定税务机关调整税收，需要征收附加税的，应当依法征收附加税并增加利息。（第6条）
此外，为了确保顺利进行个人所得税改革，草案还阐明了非居民个人税收措施，并进一步完善了与个人所得税相适应的税收征管体系改革。
《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》和上述说明均适当，请考虑。