如果应税收入为负数,则该年度无需缴纳所得税,
此会计估计是为了累计此损失并在接下来的几年(5年的补充期)中继续弥补该损失;
如果将来有利润,则必须弥补上一年的税前亏损,如果弥补后有盈余,则应计提企业所得税
企业所得税会计处理:
提款时间:
借:所得税
贷款:应付税款-应付所得税上交
时:
借:应交所得税-应交所得税
贷款:银行存款
结转时:
借:今年的利润
贷款:所得税
适用税率:每年应纳税所得额(税额调整后的利润)适用于30,000元以内的18%,30,000至100,000元之间以及100,000至10万元以上的27%33%。
所得税通常每年预缴一次。并且按季度预付费。这与每月的流转税申报表有很大不同。
正是这种预交付特性决定了每个企业都必须累积。目的是要弄清楚:尽管它不是按月支付,但如果您知道每月应支付多少所得税,则对预测公司利润和内部管理很有帮助。有时,您将获得节税的好处并提前进行计划,这就是应计所得税的原因。此外,应计费用更符合应计原则。