你可以参考我的例子
[问]在2009年的年度结算和付款之后,如何计算2010年因弥补2005年的损失而退还的企业所得税?
(1)应计:
(2)结转:
您属于所得税结算,应支付更多的回扣,更少的回扣而不是退税,因为这些不应该计入营业外收入,而应在2008年调整所得税。
“利润分配-未分配利润”与收益表无关。上述调整分录应追溯重述以调整以前的会计报表。您应该调整上一年的会计报表,而不要在本书中进行调整。年度报告。
补充:
应减少2008年资产负债表上的应纳税额,应增加资产负债表上的未分配利润,并应减少2008年损益表中的所得税费用。
对于2009年的报告,您可以直接修改期初数字,而无需去税务局备案。2008年年度报告也将进行修订。
收到上一年退还的公司所得税后,如果以前已经进行过帐户调整,这里仅是应收款,则:
借:银行存款
贷款:应付税款---应付所得税
如果收到上一年退还的企业所得税,如果过去没有进行会计调整且已执行企业会计准则,则:
借:应交税款---应交所得税
贷款:上一年的损益调整
借:上一年的损益调整
贷款:利润分配---未分配利润
如果已收到上一年退还的企业所得税,如果之前未进行会计调整并实施了小企业的会计准则,则:
借款:所得税费用红色数字
贷款:本年度利润
贷款:所得税费用红色数字