你可以参考我的例子
[问]在2009年的年度结算和付款之后，如何计算2010年因弥补2005年的损失而退还的企业所得税？
（1）应计：
（2）结转：
去年提高所得税时，结转了当年利润，最终减少了利润分配。现在已经退还了多付的所得税，因此无需调整其他主题，只需增加利润分配即可。
借：银行存款
贷款：利润分配-未分配利润