公司所得税的计算是根据累计数计算的,无论您的总利润是多少,将总利润乘以相应的税率即为您应缴纳的所得税。您上一季度的利润超过30万元,按25%计算当提高所得税时,需要补足上一季度未应计部分的15%或5%。
企业所得税法:第二十八条对符合条件的小规模,营利性企业,减按20%的税率征收企业所得税。
自2017年1月1日至2019年12月31日,年应税收入为50万元人民币(含50万元人民币)的小型且盈利的企业,其收入将减至应税收入的50%。所得金额应按20%的税率缴纳企业所得税。
如此微薄的微利公司要以20%税率的一半缴纳公司所得税。根据季度企业所得税申报表(国家税务总局2015年第31号公告),表中企业适用的所得税税率为25%。金额按15%计算。
应税金额=应税收入* 10%。
根据《财政部国家税务总局关于进一步扩大小微企业所得税优惠政策范围的通知》(财税[2018] 77号)第一条,自2018年1月1日起至2020年12月31日企业年应纳税所得额上限从50万元提高到100万元。年度应纳税所得额不足一百万元(含一百万元)的小型微利企业,其所得减为应纳税所得额的百分之五十。所得金额应按20%的税率缴纳企业所得税。
前款所指的小型获利企业,是指从事该国非限制和禁止产业且符合以下条件的企业:
(一)工业企业的年应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,总资产不超过3000万元;
(2)其他企业的年应税所得不超过100万元,从业人数不超过80人,总资产不超过1000万元。
1.条件
(一)工业企业的年应纳税所得额不超过三十万元,从业人数不超过一百人,资产总额不超过三千万元;
(二)其他企业的年应纳税所得额不超过三十万元,从业人数不超过八十人,总资产不超过一千万元。
自2015年10月1日至2017年12月31日,年应税收入在20万元至30万元(含30万元)之间的小型获利企业,其收入将减少应税收入包括50%,企业所得税按20%的税率缴纳。
2.声明
无需特殊处理,只要在公司所得税的年度所得税申报表的“总资产,员工人数,行业,国家限制和禁止的行业”列中完成申报程序即可。
法规引用如下
符合特定条件的小型获利企业在缴纳企业所得税的预付款和年度结算时,可以按照规定申报并享受小型获利企业所得税的优惠政策。税务机关的审查和批准。其中,小规模,营利性企业应当在企业所得税纳税申报表中填写“资产总额,从业人数,从属行业,国家限制和禁止行业”栏目,完成申报程序。