借款：银行存款贷款：应付税款-退税
上年缴纳的企业所得税可以当期缴纳企业所得税。以供参考。
跨年度缴交所得税交易的回报如下：
借：银行存款
贷款：上一年的损益调整
然后结转上一年的损益调整
借：上一年的损益调整
贷款：利润分配-未分配利润