我曾多次谈到税收筹划的重要性。如果公司使用它，可以大大降低公司成本，增加公司利润。但是，许多公司在设计税收筹划计划时往往会陷入这样的误解，仅将重点放在公司上。税收活动只是追求明确减少税收的目标，而忽略了可能的税收风险或其他非税收成本。
合理的税收筹划计划需要考虑三个方面，即显性税，隐性税和其他非税成本。
明确税是指通常由税务机关和其他税法收取的税。
隐性税是指具有税收优惠的投资以较低的税前收益率形式间接支付给税务机关的税。
其他非税成本是企业在实施税收筹划和降低税收成本时形成的其他非税支出，例如财务报告成本，组织协调成本，合同成本，违规成本，激励性合同实施成本，监督成本，政治成本和其他信息成本。
的概念较难理解，我们通过几个税收筹划案例进行了分析。
案例1（显式税分析）（{}}在两种情况下，使用利息扣除方法来减少土地增值税：
（1）如果企业的实际利息支出大于为取得土地使用权和房地产开发成本所支付的利息的5％，并且可以根据房地产项目的转让进行分配：应提供金融机构证明，以便利息费用采用““按照实际扣除方法”，这将使开发费用的扣除额大于购买土地使用权和房地产开发费用的10％；
（2）如果利息支出的金额少于土地使用权的付款与房地产开发成本之和的5％，则不提供金融机构证明，并且“按比例扣除方法”用于达到多次扣除的目的。
分析
如果企业的实际利息支出为人民币100,000元，而获得土地使用权的款项与房地产开发成本之和为人民币120,000元，则无需提供金融机构就可扣除人民币20,000元证书，保存土地增值税。但是，由于没有金融机构的证明，因此在计算企业所得税时不能扣除相应的利息费用，因此需要额外缴纳企业所得税25,000元（10×25％）。企业实际承担的全部显性税没有减少而是增加了。因此，在选择计划时，不仅应考虑减轻某种税种的税负，还应考虑
有人问：出售设备并负责安装的税率是多少？实际上，关于这个问题没有什么可说的，但是我仍然想谈一谈这个问题。它是什么？请往下看
正如标题所述，出售设备并负责安装是什么意思？设备是商品，安装是服务。这种销售涉及商品和服务。这称为混合销售，通常根据商品的销售额支付增值税。但是，对于自产机械设备的销售，还提供安装服务。销售特征不是混合销售，而是兼职操作。销售额应单独计算，并应采用不同的税率。其中，可以根据A的替代方案简单地计算安装服务。
如果将“设备”外包，该怎么办？这更加复杂。如果您选择与“自产”相同的税款计算方法，则在这种情况下，也将根据上述规定分别计算销售额，并适用不同的税率。
当然，无法单独核算的税款需要根据适用的高税率来计算，也就是说，所有税款都是根据设备的销售来计算的。这应该是可以理解的。
说了很多之后，有些人可能并不完全了解该法规。让我举一个简单的例子。经过多年的研究，龙门账户公司开发了一种水转油机。隔壁有一家公司主要生产“爱虎油”，老板法老对这台机器很感兴趣。双方互相殴打并立即签署了合同。合同规定，龙门账户公司将以5000万元的价格向法老企业出售水油设备并进行安装。
嘿，五千万笔交易，您如何计算销售额以及适用的税率？如果合同中未说明出售机器的数量以及安装和维修的数量，则根据销售设备计算税率，适用税率为13％，即（5000 / 1.13）* 13％ = 5.522亿。
关键点在于，公司的财务人员对税法略有了解，并且知道如果机械和安装服务的销售单独列出，则可以单独应用税率计算。例如，机器的价格为1000万，适用税率为13％，安装服务为4000万，简单税按3％计算。相关税额的计算方式为：1000 / 1.13 * 13％+ 4000 / 1.03 * 3％= 115.04 + 116.50 =231.5万。
等价销售，其中一个支付了575万税，一个支付了231万税。这是一种经常提及的税收筹划。有人称其为拆分技术。它将把这5000万份合同分成一份机械和安装服务销售合同。很多人说这很神奇。如果他们对税法有一点了解，那基本上就是正常的运作。
如上例所示，如果难度稍大一点，则机器的销量为10,000，安装服务为4,999百万，应该算什么？我不敢想象...
今天，我在互联网上看到这样一个问题已经很长时间了，并且我有很长的时间分享它。
背景：我们公司打算建立自己的购物中心来销售产品。老板雇用了一家财务和税务咨询公司来进行税务筹划。该计划如下：
解决方案说明：我们的公司只是一家贸易公司，但现在分为三家公司。消费者购买产品并按计划购买产品后，平台的虚拟帐户会将收入分成三个部分，即销售公司的销售收入，物流服务公司的物流服务收入和信息服务信息平台公司的费用收入。最初，所有收入都要缴纳13％的增值税，而现在，分配给物流服务公司和信息平台公司的收入只需要交纳6％的增值税，从而节省了税款。如果消费者需要发票，他们将从上述三家公司中的每家收到发票。
问题：不管三个收入分配比例是否合理，这种收入分配方法是否合理？税务局会否将减税安排作为不批准的借口？
要实施所有税收筹划，最重要的是税收安排和商业活动之间的协议。该协议有两个方面需要注意：一个方面是真实性；另一个是真实性。第二个方面是理性。
从这种情况的角度来看，核心是将一项业务分为三项，并建立与这三项业务相对应的三家公司。最初的正常销售分为销售行为，物流服务和信息服务三个平行的业务内容，希望能够对三个不同的业务享受不同的增值税税率，而不是全部为商品销售支付13％的增值税。
但问题是，这样的分拆能否维持业务发展？这三种强迫分拆业务是否真实合理？
首先，当然，销售业务是真实的。
是否还存在物流服务和信息服务？真实合理的业务应至少具有两个特征：
1.相对独立的业务。
也就是说，物流业务和信息服务相对独立于销售环节。这种独立性应独立于业务本身的运营，人员和业务结果。如果物流业务勉强独立，那么信息服务的独立性实在令人难以置信。作为自建购物中心，客户获取渠道不是来自在线或平台，而是来自离线客流，独立的信息服务。从哪儿开始？
2，符合行业惯例和行业逻辑。
任何业务的合理性都应在行业惯例和行业逻辑中找到。证据和原因通常可以在普通贸易公司或购物中心找到。在简单的销售操作中，通常很难将业务分开。拆除，如果不是破坏性的创新，那一定是别有用心。
其次，价格分割应该合理。
很难说服企业本身的独立性。为了达到减税的效果，我们看到所谓的信息服务返利支出被强行提取了400元，达到了销售收入的40％。哪个行业佣金可以占如此高的销售收入百分比吗？所得税中有明确规定，所得税前可以扣除的佣金不得超过合同总金额的5％，这从侧面可以解释40％的粗略和荒谬的比率。当然，如果只收取5％的佣金，那么这个所谓的计划就毫无意义。
最后，应保持资金流，发票和合同的协调。
不管业务如何分离，资金流，发票和合同的一致性都是确保业务真实合理的最重要的证据链。在这种情况下，客户统一支付了1000元，内部强制分为300、400和100，这将导致资金流动不一致，并给具体实施带来风险。但是，如果要求客户在付款时分拆，可能会导致客户不满意甚至流失。因此，证据链的扭曲也证明了这个所谓的计划是不正确的。
从以上分析中不难看出，无论计划多么聪明，它都不能与业务的真实性和合理性区分开。许多所谓的专家强行向企业灌输了刻板的偷工减料的严格的税收筹划行动计划。结果只能给企业带来巨大的风险。一个好的税收计划不仅是真实合理的，而且所有逻辑都很顺畅，证据链是完整统一的。这是完善计划的意图。
税收筹划的三个目标：①减少税基，采用各种政策减少税收计算额； ②降低税率，无论所得税或流转税，都有经营空间。二是找出针对特定行业，特定地区，特定产品和特定经济事项的优惠政策。 ③延期纳税和税收筹划可能无法减少应纳税额。
税收筹划是一个吸引许多会计师的话题。你为什么这么说由于进行了税收筹划，会计师感到其价值得到了提高。现在，许多公司都要求会计才能为公司创造价值。如何创造价值？最容易想到的方向有两个：第一，合理计划公司的资金，使资金构成收入的一部分；第二，做好税收筹划，减轻公司的税收负担。结果，税收筹划突然变得更高了。
会计师对税收筹划有许多误解。第一个误解是，税收筹划旨在减轻企业的税收负担。实际上，事实并非如此。税收筹划可能不会减少企业的税收。第二个误解并不能清楚地区分税收筹划和逃税。第三种误解不了解税法本身。当其他人很好地使用该政策时，他们错误地认为这是税收筹划。让我谈谈这三个误解。
误解1：税收筹划肯定会减轻企业的税收负担吗？
不必要。税收筹划的目标可以是三个：
首先，减税基础。如果在纳税时税基为100万，并且您找到了将税基更改为90万的方法，则计划成功。
其次，减税。对于企业而言，无论是所得税还是营业税，都有一定的营业税减免幅度。让我们先谈谈所得税。一些企业和一些地方有相应的优惠政策。所得税税率不一定总是25％。此外，流转税在税制改革后，增值税率分为多个层次。如果产品设计可以清楚地区分高税率和低税率，则可以将部分收入应用于低税率。然后，特定行业，特定地区，特定企业，特定产品和特定事项都可能具有特定的优惠政策。只要可以使用足够的优惠政策，税率就可以直接降低。无论是减税基数还是减税率，企业绝对可以减轻税负。
第三，延税。尽管应纳税额没有减少，但可能会延迟纳税。例如，正常的纳税应在3月，但是通过计划，它将在明年3月，这对公司也非常有利。这也是一个成功的计划。
这是我要谈的对税收筹划的第一个误解。也就是说，税收筹划必须是减轻公司的税收负担。如果公司可以延迟缴税，那也是成功的税收筹划。
误区2：没有明确区分税收筹划和逃税。
有人说，税收筹划和逃税大不相同。我认为这是一个夸大的说法。实际上，两者之间有相似之处。有什么关系首先，从心理上讲，我想少付给税务局。其次，这两种方法都试图挖掘税收漏洞，或者寻找其他方式扭曲税收政策。操作员有自己的仔细思考，有一点技巧。就个人主观性而言，税收筹划与逃税是一致的。
有什么不同？违法程度不同。逃税绝对是非法的，税收筹划可以肯定，这不是非法的。很难说税收筹划是否非法。可能会将税收的含糊之处用于异常操作，或者对税收事项做出强有力的解释。税收筹划可能是非法的。但是这种违法行为很容易掩盖，并且可以提供牵强附会的解释，例如对税法的透彻理解，或者税法中已经存在的这种理解，但是他夸大了这种推理。从这个角度来看，税收筹划与逃税的区别主要在于程度和性质。确实存在某些差异。
误区三：没有税法，我错误地认为不会制定税收计划。
诚实地学习税法书籍，并研究更多案例，这可能比参加税收筹划培训班更有效。
税法中有许多条款是企业通常可以享受的优惠税收政策。因为我不太记得它，所以我没有充分利用它，也没有足够地使用该政策。结果，我付了更多的税。这是工作错误。这是因为您的基本技能不受限制，并且与税收筹划无关。规划意味着所有策略都已用尽，但是有必要为企业争取一些利益并争取一些利益。如果当前的优惠政策还没有被完全理解，更不用说税收筹划了。