未分配利润不能直接转换为股本，而必须是净利润。因为您的利润还包括保留金和公司所得税。
根据国税发[国家税务总局关于将股本转为股本以及分配红股免征个人所得税的通知。公司将税后盈余公积金或未分配利润直接转换为注册资本的，实际盈余公积金或未分配利润向股东分配股息。股东随后用股息增加注册资本。因此，个人股东的份额和对公司的再投资（增加注册资本）应按照“利息，股息，股息”的规定执行。“收入”项目征收个人所得税，该税款经公司有关部门批准用于增资，公司股东大会通过预扣税款。
在税法中，未分配利润增加资本的处理原则被视为向股东分配利润->股东向被投资企业增加资本的持续活动。
因此，如果股东是居民公司，则应将被投资单位宣告转换的利润（股份）金额计入当期应纳税所得额，并且居民公司的股息符合条件免税在有条件的情况下，上述应纳税所得额用作免税项目，应从最终应纳税所得额中扣除。——————也就是说，通常不需要实际缴纳企业所得税。
此外，如果股东是非居民企业，则被投资企业（宣布将利润分配用于资本转换的企业）应代扣代缴企业所得税（按10％或其他税率征收）与税收协定）。[利润年度属于2007年以前，无预提，免税； 2017年以后的利润年度，无预提，暂时免税]
根据《国家税务总局关于股份制企业增加股本转增及红股分配免征个人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号），股份制企业将资本公积金转为股本不是股利和股利的分配。个人获得的转换后的股本金额不应视为个人收入，也无需缴纳个人所得税。
使用盈余公积金由持股公司分配红股属于分配股利和股利。个人获得的红利份额应作为个人收入征税。因此，如果股东是个人并且是居民纳税人，则未分配利润将转换为资本，即股利和股利的分配，并对个人股东征税。
1.根据《财政部和国家税务总局关于个人所得税某些政策问题的通知》（财税字[1994] 20号），外国个人从外商投资企业暂时免征个人所得税。因此，如果股东是外国个人，则股息和从外商投资企业获得的股息免税。
2.根据《企业所得税法实施条例》第八十三条的规定，符合条件的居民企业之间的股利，股利及其他股权投资收益，是指直接向其他居民企业投资取得收益的居民企业。投资收益。
来自《股利税法》第26条第2款和第3款所指的股本投资收益，例如股息和股息，不包括持续持有居民企业的公开发行和上市股票在不到12个月的时间内获得投资收益。因此，在中国境内设立机构或场所的居民公司或非居民公司的股东，只要符合要求，即可免征企业所得税。
3.根据《企业所得税法》第19条，非居民公司将获得股息，股息和其他股权投资收入以及利息，租金和特许权使用费收入，且全部收入为应税收入量。因此，如果股东是非居民企业，并且未在中国境内设立机构或地方，则应扣减企业所得税。
扩展数据
企业所得税纳税人是中华人民共和国境内实行独立经济核算的所有内资企业或其他组织，包括以下6类：
（1）国有企业；
（2）集体企业；
（3）私营企业；
（4）关联企业；
（5）股份制企业；
（6）具有生产经营收入和其他收入的其他组织。公司所得税的对象是纳税人获得的收入。包括商品销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入
税收对象
公司所得税的对象是纳税人获得的收入。包括商品销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入