您输入的内容有误。有一笔收入结转和一笔费用。结转收入为:借款:主营业务收入借款:当年利润
借款:所得税费用
贷款:应付税款-应付所得税
借:今年的利润
贷款:所得税费用
借:利润分配
贷款:本年度利润
借款:应付税款-应付税款
贷款:银行存款
售前支付的营业税金及附加,包括营业税,城建税,教育附加费,土地增值税等。与预售有关的任何款项,可在结算时从税前扣除。
的运作主要是考虑国税发[2009] 31号在制定估计利润率时,要与预售收入相匹配。根据预售,不仅可以扣除税金和附加费,还可以扣除广告和促销费以及商务娱乐费。
如果房地产开发公司开发的产品尚未完成,并且有预售收入(即预收款),则应将毛利润预期计入当期应纳税所得额。(填写申报表的第三张表:房地产估计毛利栏)。其他可以参考正常的汇款报告。关于所得税的规定,请参见国税发〔2009〕31号《关于印发〈房地产开发经营企业所得税处理办法〉的通知》。