福利费也要缴税，由税务局检查。
根据不同的税项，可以适当地分配使用的单独支出，例如工资和劳动报酬。
供参考：（在线摘录（
首先，税收筹划
筹款是企业的基本财务活动。企业筹集资金可以通过各种渠道和各种方式进行。不同融资渠道和融资方式的结合形成了不同的资本结构。资本结构主要是指不同资本的构成及其比例关系，分为属性结构和期限结构。在企业集资决策中，核心问题应该是资本结构的决策，尤其是资本产权结构的决策，即债务资本与权益资本之比。这两种资本的不同比例和结构形成了企业不同的资本结构。它们是通过不同的融资方法获得的。前者通过债务筹集获得，即债务融资，而后者通过股票发行等股权融资获得。当企业的留存收益不足以满足生产经营需要时，上述两项均可满足。企业的资金需求，但是从税收的角度来看，由于这两种资金筹措方式在税收待遇上并不完全相同，因此它们产生的税收影响是非常不同的。因此，企业在进行税收筹划时，应谨慎选择融资方式。。
无论企业使用债务融资还是股权融资，都必须支付资本支出。债务融资需要偿还债务利息。股权融资要求支付股息和股息。但是，根据中国的税法，公司股息应纳税。支付利润后，债务利息可以在所得税前扣除，并计入当期费用。因此，债务融资可以赚取所得税收入并节省税收支出。与股权融资相比，显然对企业更有利。因此，在公司筹集资金筹划税收筹划时，必须考虑的关键问题是合理安排资本结构，并在公司可承受的风险范围内尽可能增加债务资本在资本结构中的比例。 。
2.投资税收筹划
投资是增加企业财富的关键。由于一个国家存在不同的税收政策，在不同地区，不同行业，不同项目上投资，税收负担是不同的，有时甚至是非常不同的，这为企业提供了足够的税收筹划选择。
就投资地区而言，老区，年轻区，贫困区和贫困区都是国家支持发展的地区。政府实施了一系列减税和优惠政策。因此，在条件允许的情况下，可以优先进行投资。充分享受优惠政策。例如，根据中国税法，在老城区，少数民族地区，偏远地区和贫困地区成立的新企业，在获得主管税务机关的批准后，可以减免三年所得税。目前，为了配合西部大开发，国家相继出台了一些税收优惠政策。这些为企业投资选择提供了新的机会。企业应密切关注税收政策的最新变化，并及时了解有关信息。做出正确的决定。
就投资行业而言，为了促进经济发展，国家针对不同行业制定了不同的税收政策。企业可以根据国家的不同经济政策来分析和确定有效的投资项目和企业的活动，以实现节约。征税和增加公司财富的目的。例如，为鼓励企业投资高新技术产业，国家规定：“国务院批准的高新技术开发区高新技术企业，征收１５％的所得税。”为了支持和鼓励第三产业的发展，它指出：“投资第三产业。行业可以根据行业政策在一定期限内减免所得税。 ”对于限制发展的行业，国家对其征收重税。这就要求投资者在作出投资决定之前要充分理解和掌握国家的税收政策，并认真进行税收筹划，以合理减轻企业的税收负担。
23.利润分配的税收筹划
税后公司利润的分配涉及公司，投资者，债权人和其他方的利益。在确定利润分配计划时，公司会划分是否划分，划分，划分，划分，划分，划分，划分或划分等。在这个问题上，我们需要全面考虑。但是，从节税的角度出发，企业应着眼于两个方面：一是关于是否分权，分多少分的问题，企业应根据现行税收政策确定是否存在良好的投资机会。 。在良好的投资机会条件下，如果公司进行投资，可以获得足够的税收优惠。这时，可以考虑减少与否。第二，选择股息分配方式。为了节省税收，公司可以考虑使用股票。股息的方法，因为根据现行税法，股东必须缴纳个人所得税才能获得现金股息，而获得股票股息则不需要股息税。但是，应采用哪种方法，企业应根据实际情况考虑企业的长远利益和整体利益，并在选择前要进行全面考虑。
24.会计中的税收筹划
企业会计系统和会计准则提供了多种会计方法来确认收入和费用，以及资产估值，并允许公司根据实际需要进行选择。采用不同会计处理方法计算的不同期间的损益有所不同，从而影响了每个期间应缴纳的所得税额。这些替代税法中的大多数已得到认可，这为企业实施税收筹划提供了可能性。
（1）税收计划以确认收入
企业具有不同的销售方式，不同的结算方式，不同的收入确认时间以及不同的纳税月。中国税法规定，收货日期为收款或索取收据，提货单向买方的提货日期为确认收入的时间。收入在发货和收款程序完成之日确认；信用销售和分期销售均用于确认合同约定的企业收入；订单销售和分期预付款方式基于交货时间是时候确认收入了。这样，通过选择销售和结算方式，并控制收入确认的计划时间，可以合理地安排收入的归属期，并获得递延所得税的收益。
（II）支出的税收筹划
为了税收的目的，为了节省税款，企业可以在税法允许的范围内尽可能多地列出当期费用，并充分预期可能产生的损失以减少应交或合法递延的所得税。纳税。一般做法如下：①税法完全允许的费用。如全额折旧，员工福利，工会经费等； ②充分预计可能发生的成本和损失。对于可以合理估计的费用，应当提前预支； ③应尽可能缩短成本的摊销期限。但是，这些做法必须基于符合会计系统或标准的要求，并且不得违反有关随意或多重成本，随机或多重费用的规定。
近年来，随着国家宏观经济形势的不断改善和国民经济的快速发展，中国城乡居民收入水平也呈上升趋势。2006年，工资，薪金扣除标准提高到1600元，个人所得税纳税人减少2000万人以上，全国个人所得税收入仍保持较快增长，增幅超过17％。 ，以及总收入财政支出达到2452亿元，创历史新高。尽管国家税务总局将增长归因于居民收入的快速增长以及税务机关对税收征收和管理的不断加强，但无论如何，这部分税收负担确实落在了所谓的中等偏高水平，仅占工人阶级的26％。在收入群体的头上，这是不争的事实。
结果，出现了一系列问题，例如应为个人所得税缴纳的收入，应缴纳的税额以及如何确保依法纳税时维护纳税人自身的利益，也引起了越来越多的关注。在这种情况下，应合理运用国家减免税条例和税收优惠政策来筹划个人所得税，减轻中高收入纳税人的税负，以确保其消费能力的不断提高。收入群体和扩大需求。为经济的持续稳定发展创造条件更加迫切和必要。
大胆投资了解税收优惠
税收筹划是一项专业且技术含量高的任务，需要充分利用《中华人民共和国个人所得税法》中有关减免税的规定和税收优惠政策，以实施个人所得税筹划。为了充分利用此节税工具进行税收筹划，有必要彻底了解和分析具体的减免税条款和相关税收优惠政策。
自国家实行个人所得税以来，为了适应经济形势的发展和需要并反映对纳税人的支持，鼓励和关怀，国家已从特定行为和具体纳税人的收入。一系列税收优惠政策，特别包括免税，减税，减税和税收抵免。与大多数工人阶级纳税人密切相关的术语大致为：国债和国家发行的金融债券利息；提供补贴和津贴；福利费，退休金和救济金；企业和个人按照国家或地方政府规定的比例支付给个人指定金融机构的住房公积金，基本医疗保险费和基本养老金保险费，失业保险费；接受上述存款及其利息的个人免征个人所得税；个人取得的教育储蓄存款以及国务院和财政部门确定的其他特殊储蓄存款或储蓄资金存款所赚取的利息所得免征个人所得税。
合理的财务管理
个人所得税计划应旨在平衡每个时期的收入，减少名义收入，保持实际收入不变，然后降低适用的税率等级。主要方法是：
分开收入，降低适用税率并提高优惠水平。在中国当前的税制中，税率分级和优惠分类存在阈值。因此，每当违反该阈值时，适用的税率就会增加，或者相应地降低税收优惠会增加应纳税额。因此，将应税收入进行分割，使其尽可能接近税前扣除额或税率分级阈值，可以达到节税的目的。这类收入主要包括一次性年度奖金或劳务收入。例如，可以使用“一年期奖金”税法对年终奖金进行征税。在计算税收时，将奖金除以12个月内获得的商，以确定适用的税率和快速扣除。与“几个月的一次性奖金”相比，此方法用于计算应纳税额它将降低，应纳税额可以直接减少。对于通过政府行为一次性偿还工资的情况，可以将从偿还月份到实际支付月份的所有应纳税所得额加上已偿还的工资总额进行平均，以计算税金。税率和快速计算扣除后，再将当月的实际工资总额作为应纳税所得额，征收个人所得税。用于此税收计算的税率低于基于实际支付的每月工资总额的适用税率，并且还可以减少应纳税额。
转换或转换类型。通过提供各种补贴，例如提供免费工作午餐，住房补贴，移动电话补贴，交通补贴，特殊岗位津贴等，将现金工资转换为福利，即减少名义收入，这可以增加员工福利以及少缴个人所得税。此外，工资和薪金收入以5％-45％的超额累进税率应用，而劳动报酬收入则以20％的比例税率应用。将税率差异用于税收筹划，并合理选择雇佣关系。薪金转换也可以节省税款。
增加税收抵免。对于个人所得税，住房公积金，医疗保险费，基本养老保险费和失业保险费均可从收入中扣除。特别是，合理增加每月住房公积金可以降低适用的税率并节省税收支出。住房公积金是将前一年的平均月薪或前一年12月的基本薪水乘以规定的提款比例而获得的。由于根据上一年的数据计算的公积金是在本年度每月扣除的，因此它不受今年工资增长的影响，但是允许低估工资增长的公积金可以年底补充时间。长期以来，您可以通过该公积金额外付款，以增加个人所得税的可抵扣额，以在年底和该月之前减少税收。此外，根据公积金的有关文件，个人职工及其单位应当按每月职工工资总额的相同比例每月缴纳住房公积金。雇员的个人每月付款等于雇员的总月薪乘以个人存款利率。单位的每月每月存款等于员工的总月薪乘以个人存款利率。这两个资金都存放在个人帐户中。个人员工。由于可以从税前工资总额中扣除住房公积金缴纳保证金，免征个人所得税，并且在不增加单位负担的情况下，提高公积金拨备比例，减少应交个人所得税，减少实际收入员工人数增加。水平。但是，应当指出，超过规定标准的单位和个人缴纳的“三费一金”，应当计入年收入范围，并依法征税。
使用捐款来抵消避税行为。为了鼓励高收入者为公共福利和教育做出贡献，中国的个人所得税法规定，个人应通过中国的社会团体和国家机构将收入转入教育和其他社会福利事业。自然灾害和贫困地区。捐赠可以从应税收入中扣除，只要捐赠不超过其申报应税收入的30％。也就是说，个人捐赠时，只要其捐赠方式，捐赠资金和捐赠额符合法律规定，这部分捐赠可以免征个人所得税。该政策实际上允许纳税人将其外部捐赠的一部分更改为税收。本条款的立法目的很明确。旨在指导纳税人的捐赠方向，将其纳入公益和救济性质，从而减轻社会和国家的负担。对于个人而言，可以通过公益和救济捐赠从应税收入中扣除一部分收入，以达到部分抵税的目的。
税基是“税基”。企业所得税税基的税收筹划，即相应税收的筹划，是在不违反税法的前提下，尽量减少应纳税所得额。越小，所支付的税款越少。公司所得税是根据应纳税所得额计算的，应纳税所得额的计算方法如下：应纳税所得额=总收入-非应税收入-免税收入-各种允许的扣除额-可以弥补以前年度的损失。从这个公式可以看出，要减少应税收入，我们可以从两个方面入手：收入和税前支出。
首先，收入计划
（I）规划不同的收入定义
总收入包括企业获得的各种货币和非货币收入； “非应税收入”不构成应税收入，特别是指财政拨款，包括在财务管理中的行政和机构费用，政府资金等。属于财政资金的收入； “免税收入”已构成应税收入，但被免税，是指政府债券的利息收入，合格居民企业之间的股息以及股息收入。因此，在选择海外投资方式时，企业可以考虑直接投资国债或合格的股票和债券。例如，企业可以使用闲置资金购买政府债券，而无需将其存入银行，从而增加了免税收入。（{}}（II）分期用于确认收入计划《企业所得税暂行条例实施细则》第五十四条规定，纳税人应纳税所得额的计算应基于应计制。下列业务活动的纳税人收入可以分阶段确定，可以根据以下方式计算应纳税所得额：1.如果货物是分期出售的，则可以根据购买者应当确定的日期确定销售收入的实现。支付合同约定的价格； 2。持续一年以上的建造，安装，组装工作和提供劳务，可以根据完工进度表或已完成的工作量确定； （三）为多家企业加工，制造的大型机械设备，船舶等年收入可以根据完成时间表或完成的工作量来确定。
分期确认收入的基本原则是使合法收入时间与实际收入时间一致或晚于实际收入时间，以便企业可以有足够的现金税并享有资本差额的时间价值。（{}}（3）计划不同的销售方式
产品销售方式包括现金销售，预付款销售，托收承诺或委托托收，其他企业委托的销售以及分期付款等。不同的销售方法对应于不同的收入确认时间。在产品销售过程中，企业可以自由选择销售方式。不同的销售方式通常会采用不同的税收政策。这提供了使用不同的销售方法进行税收筹划以及确定公司税收义务时间的可能性。根据销售收入的变现时间，或迟或晚发生税收负债时，它提供了使用税收保护（延迟税收）的计划机会。
（四）其他收入的所得税计划
新的《企业所得税法》第33条规定：企业综合利用资源并生产符合国家产业政策要求的产品，可以在计算应纳税所得额时扣除收入。减法收入是指企业以“企业所得税资源综合利用”中指定的资源为主要原材料，并在不受国家限制和禁止的国家生产且符合相关条件的企业获得的收入。国家和行业标准。总额。生产原料中上述原料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税目录》规定的标准。
2.税前支出计划
使用企业所得税法来计划税前支出是企业所得税计划的重点，并且计划空间很大。新的《企业所得税法》第8条规定，企业在取得应纳税所得额时，应扣除企业实际发生的合理支出，包括费用，支出，税金，损失和其他支出。
（1）规划“三项费用”
“三费”是企业产生的商务娱乐费用，广告费用和业务推广费用的缩写。新的《企业所得税法》规定，商务娱乐费用应按发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。《企业所得税法实施条例》第四十四条规定，企业产生的合格广告和业务促销费用，不得超过当年销售（营业）收入的15％，但国务院另有规定的除外。财政和税务部门。扣减是允许的部分结束;扣除额可以在下一个纳税年度结转。在实践中，一些企业的商务娱乐费用，广告费用和业务促销费用经常超过税法规定的扣除额，导致无法扣除税前全额，增加了税收负担。
税收筹划的基本原则是：在遵守税收法律和会计准则的前提下，尽可能增加可抵扣费用的金额。对于有扣除额的支出，应使用足够的标准以达到规定的限额。在日常财务工作中，您可以从以下三个方面进行计划：
1.建立具有独立会计核算的销售公司以增加扣除额
根据规定，“三项费用”是根据营业收入作为扣除限额而计算的。如果将企业的销售部门设置为独立的会计销售公司，则将公司的产品出售给销售公司，然后再进行销售公司向外界的销售将一次增加营业收入。在不改变整个企业利润总额的前提下，可以同时提高费用限额的扣除标准。
2.商业娱乐支出，会议支出和差旅支出分别计算
在计算商务娱乐费用时，企业应严格区分服务费用（会议费）和差旅费用等项目与商务娱乐费用，并且不得将商务费用，差旅费用等压缩为商务娱乐费用，否则对企业不利。因为税法规定，纳税人与其业务活动有关的合理差旅费，会议费和董事费，只要能够提供证明其真实性的法律证据，就可以在税前全额扣除。同时，您绝对不能将商务娱乐支出与会议支出和差旅支出混为一谈，否则将是逃税行为。
3.合理转换“三费用”
在计算商务娱乐费用时，除了严格区分商务娱乐费用（会议费用），差旅费用和其他项目与商务娱乐费用外，还应严格区分商务娱乐费用和业务推广费用，并提前预算。为了方便两者之间的合理转换，从而进行税收筹划。（{}}（二）研发费用的计划
新的《企业所得税法》第30条规定，企业应在开发新技术，新产品和新工艺方面产生的研发费用应扣除（150％） 。企业应充分利用这一优惠政策，努力提高研发水平。在日常核算中，要注意识别在开发新技术，新产品和新工艺以及单独计算时产生的研发费用的条件。尚未形成无形资产的研发费用，计入当期损益。扣除研发费用的50％；形成无形资产的研发费用按无形资产成本的150％摊销，并保留相关辅助材料，以充分享受额外抵扣的税收优惠。（{}}（3）选择固定资产折旧方法
固定资产折旧有两种主要方法：一种是直线法，包括平均寿命法和工作量法；另一种是加速折旧法，包括双倍余额递减法和总年数法。