1.上一年度的企业所得税已包含在主营业务税中,如何调整会计处理方式:
借:上一年的损益调整
贷款:主营业税
然后结转今年的利润:
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整
2.前一年的损益调整最多将调整前两年的所得税和主营业务税。
借方营业税和商品附加费,
应付信用税-企业所得税
改借:上一年的亏损调整
贷款:上一年的损失调整
如果您在当年的前三个季度中错记了营业税和商品附加费,则抵免额应缴纳税款-企业所得税
红色返回到原始凭证
重新借入:所得税
借款:本年度利润
贷款:所得税
对于2012年的人民币3191.25元的额外企业所得税,应进行以下输入
借款:其他应收款-企业所得税退款3191.25
贷款:以前的年度损益调整数3191.25
借款:先前的年度损益调整数3191.25
贷款:利润分配-未分配利润3191.25
2013年第一季度的预缴所得税条目如下
借款:所得税费用1810.31
贷款:应付税款-应付所得税款1810.31
借款:应付税款-应付所得税款1810.31
贷款:其他应收款-企业所得税退款1810.31
借用:年度利润1810.31
贷款:所得税费用1810.31