应包括在结转额中：借方：所得税---递延所得税费用，
贷款：应纳税收入税，
转入：借入：递延所得税资产，
贷款：所得税递延所得税费用。
在结算并支付所得税后，实际应付的公司所得税可抵销：
借款：所得税-当期所得税费用
贷款：递延所得税资产，
应付税款：应付所得税。
实际付款时：借入；应付税款-所得税，贷款：银行等