可扣税项目与在境外购买的应税消费品相同，但也有9个项目。扣税计算公式如下：
本期已批准的代加工加工应税消费品的已付税费=期初开始的代加工加工应税消费品的已付税费+本期回收的委托加工的应税加工消费品的已交税额期末存货的消费品已支付缴税
[注意]纳税人使用通过委托加工获得的应税珠宝和宝石生产的金银珠宝，并在零售环节征收消费税，不得从委托加工的珠宝和宝石的消费税中扣除。。
[链接]国家税务总局公告2016年第66号
根据《财政部和国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知》（财税[2016] 103号），管理高档化妆品消费税现在宣布如下：
2.自2016年10月1日起，高端化妆品消费税纳税人（以下简称“纳税人”）继续通过购买，进口，委托加工和回收加工生产高端化妆品作为原料。高档化妆品。已从应纳消费税额中扣除的可抵扣消费税中收回的高端化妆品已缴纳消费税。
第三，如果纳税人购买，进口和委托加工收集征税的化妆品以生产高端化妆品，则应在2016年10月1日之前发布扣减证书，并在2016年11月30日之前发布。化妆品消费税税率应从消费税中扣除，且不得在到期日后计提。
[示例问题计算问题]白酒生产企业（以下称为企业A）是增值税一般纳税人，以下业务发生在2016年1月：
（一）向烟酒专卖店出售20吨粮酒，开具普通发票，取得税收200万元，接受品牌使用
费用为50万元，包装租金为20万元。
（二）提供十万元原材料，委托乙公司加工散装药酒1000公斤，并向乙公司支付回收价，不计增值税。
手续费为人民币10,000元。企业B已代公司收取并缴纳了消费税。
（3）委托加工后，将900公斤散装药酒加工成1800瓶药酒，并通过非独立的会计商店以每瓶100元的价格销售，不含税。
（四）进口一批葡萄酒，完税价格为18万元人民币，关税税率为14％，海关将在缴纳进口税后予以放行。
（5）将所有进口瓶装酒连续加工成瓶装酒出售，不含增值税30万元。
（已知：其他葡萄酒的消费税率为10％，白葡萄酒的消费税率为20％，另加0.5元/ 500克。要求：根据数据，依次回答问题并计算。每个问题。总。
（1）计算本月A公司向专卖店出售白酒应缴纳的消费税。
（2）代表企业B计算消费税的征收和支付。
（3）计算A公司本月出售的瓶装药酒的消费量。
（4）计算海关对进口征收的消费税。
（5）计算公司就瓶装葡萄酒的销售应缴的消费税。
【回答】
（1）企业应缴的消费税本月向专卖店销售白酒=（200 + 50 + 20）÷1.17×20％+ 20×2000×0.5÷10000 = 48.15（万元）。
（2）B企业代表（= 10 +1）÷（1-10％）×10％= 1.22（万元）征收消费税
（3）本月企业A出售的瓶装药酒的营业税，应按消费税= 1800×100÷10000×10％=1。8（万元）
（4）海关在进口阶段征收的消费税= 18×（1 + 14％）/（1-10％）×10％= 2.28（万元）
（5）企业销售瓶装葡萄酒应缴纳的消费税= 30×10％-2.28 = 0.72（万元）。
消费税出口退税（★）的计算
种类
当适用
出口免税和退税
具有出口经营权的外贸企业购买应税消费品的直接出口，其他外贸企业委托外贸企业代其出口应税消费品。
出口产品免税，但不能退还
具有出口经营权的生产企业为自营出口或生产企业，委托外贸企业代其出口自产应税消费品
出口产品不可免税或不可退款
除生产企业和外贸企业（特别是一般商业企业）外，委托外贸企业代其出口应税消费品
[注意]出口货物消费税退税的计算依据应根据进出口货物专用消费税缴纳书和海关特殊进口税缴纳书确定。
[示例问题多项选择题]在以下企业出口的应税消费品中，免税和退还消费税的范围是（
（2013年）
一种。B.外贸企业委托制造企业出口的应税消费品。 B．B.具有出口经营权的制造商出口的应税消费品。B.具有出口经营权的外贸企业购买的应税消费品，直接出口D．其他外贸企业授权的外贸企业出口应税消费品
[答案] CD
对进出口企业来说是个好消息！从今天开始，一种新的关税担保方法，即关税担保保险，可以进一步减轻企业的财务压力并降低成本。
进出口货物时，企业不会逐案支付关税，以加快货物清关速度。相反，他们支付海关定金或应用相关的税收担保来实现首次清关和随后的纳税。但是，在传统方法下，存款的资金较大，银行担保存在使用难度大，成本高，手续繁琐的问题。
随着海关的海关保证保险的引入，这些问题得以解决。申请担保保险业务后，企业可以使用比银行担保低得多的资金成本，以达到第一手清关和后续纳税的相同效果，而又不占用营运资金和银行信贷额度。
海关保证保险于今天（9月1日）正式开始。中银保险，人保财产险和太保财产险已经发布了相关的保险单，自今天起生效。
据报道，海关担保保险是海关首次引入保险产品作为一种新型担保。北京海关预计，数百亿元的进出口业务将采用关税担保保险模式。
北京，上海和其他海关开始审判
随着海关总署和中国银行业监督管理委员会的推动，从9月1日开始，北京，上海和其他十个地方的海关当局开始试行海关担保保险业务，以帮助进出口公司解决其问题。对外贸易中的财务困难。
关税担保保险是海关联合保险业开发的一种新的保险产品，也是海关首次将保险产品作为一种新型担保引入。它实际上是一种海关履约担保保险，被保险人是需要缴纳关税的进出口企业，被保险人是海关。简而言之，如果进出口企业在投保后未能及时向海关缴纳有关税款，则保险公司将作出赔偿，即代其履行付款义务，以确保海关获得税收的权益。
全国第一个关税担保保险政策于8月28日在北京发布，由北京海关与中银保险共同发布。火凤凰（北京）国际艺术品物流有限公司是第一家吃螃蟹的保险企业。当天，人保财险还推出了上海海关首个关税担保保险单。被保险公司是远东工业（上海）有限公司，涉及的进口货物是散装原料。有关政策今天生效。中国太保的第一个客户是上海原经贸公司。如今，它已成功完成了带有保险单的通关程序。
传统方法占用资金，银行担保既困难又昂贵
目前，公司资费担保的一种方法是保证金和银行担保。前者占用大量资金，而后者则存在诸如申请难度大，成本高以及手续繁琐等问题。
进出口公司在支付完海关定金后可以实现“先放后补”，以加快货物清关速度，避免货物滞留港口，增加企业成本，避免重复清关程序。但是，海关存款方式占用了企业大量资金，不利于周转。
例如，上述从事Fire Phoenix Company艺术和文化外贸进出口的公司必须在物流和贸易环节中支付大量保证金。仅在2018年北京春季拍卖会上，该公司的单笔存款需求有多达4500万元。中国人保财险的第一家被保险公司-远东纺织（上海）有限公司，在原经营模式下，每年必须准备数千万元的流动资金。
此后，海关银行担保的方法逐渐发展起来，即企业向银行申请担保，担保银行向海关签发书面文件，以保证进出口企业支付关税，这相当于银行对公司税征税。这样，在达到与海关保证金相同的效果的同时，可以减少企业海关保证金的占用，提高资金周转效率。
但是，担保方法的受众主要是信用额度较大的大型企业，这对中小型进出口企业而言并不容易。这很难申请，需要额外的担保，并且面临高昂的成本。而且程序长。尽管中小企业的税收总额很小，但是对提高通关效率和降低通关成本的需求很大。从那时起，还有其他模式，例如“银行融资”和“银行担保”，其中担保公司或保险公司挺身而出，为企业提供担保，并帮助企业申请银行担保。
保险方式：保证金的释放，银行无帐户贷记，低利率
关税担保保险的方法可以更好地解决上述方法的问题，并具有多种优势。
首先，它等同于保险公司直接提供税收担保。企业不再需要准备可以释放的保证金。
其次，因为它是一种保险方法，所以没有银行担保链接，因此它不占用银行信贷额度，企业可以使用刀片上的额度。一家进出口公司的负责人在接受中央电视台采访时说：“我们更加重视保险方式的节省和优化效果，不占用银行信贷额度，可以在更有用的地方使用银行信贷额度。 ，例如国际结算，打开信用证等。
第三，与银行担保和担保相比，保险费率也更低，可以降低企业成本。消防凤凰公司负责人，他们获得了第一笔关税担保保险，例如，如果进口商品需要支付1000万关税担保，则过去使用银行担保，年利率为5.5％，担保公司的担保费率为2.5％ ，成本为8％，资本成本为80万。采用关税担保保险担保。每月保险费率约为千分之二，年保险费率为2.4％，资金成本为24万，比原始方法少560,000。换句话说，企业的资本成本可以节省70％。
根据北京海关的测算，预计规模达数百亿元的进出口业务将采用上述关税担保保险模式。根据保险公司的说法，除了不诚实的公司以外，几乎所有公司都可以申请保险，成为关税担保保险的被保险人。
冯氏商业情报公司的数据显示，2017年中国消费者的海外支出达到3138亿美元，同比增长15％，预计到2018年将超过3500亿美元。
本文逐一整理并分析了几种海外商品购物渠道的进口税费，以使您知道每种类型的“跨境除草”将缴纳多少税。
1.国内专柜：专柜姐姐不是很开心
国内专柜注定是税费最高的专柜。需要缴纳的税款包括关税和税收，消费税和进口增值税。
关税=关税完税价格*当前关税率；
进口环节中的消费税和税费=进口环节中计算的消费税*消费税率，其中进口环节中计算出的消费税=（关税值+关税）/（1-消费税率） ;
进口增值税（VAT）=（完税价格+实际关税+实际消费税）×增值税率。
其中，烟酒消费税是一种复合税，也就是说，烟酒消费税需要增加特定税率。
从下表中可以看出，通过国内品牌柜台购买进口商品的税率最高，税种最多，因此价格通常最贵，但具有保真度的优势，良好的售后服务，方便快捷。
境外B2C直邮运输应缴纳邮政税，而通过保税仓库运输的B2C直邮应征收全面的跨境电子商务税。
包裹税
物品的价值少于5000元（20种非免税商品除外）
注：2018年10月，国务院调整了邮政税的税目和税率，自当年11月1日起实施。最新产品系列的整体邮政税率下降了，香精产品已分为高端和非高端类别。
这种模式的纳税风险似乎由跨境电子商务承担，但实际上，税费预计会部分反映在商品价格中，并在一定程度上由消费者。
跨境电子商务税
跨境电子商务综合税适用于国内保税仓库和从香港和澳门海关在线保税仓库运出的产品。跨境电子商务综合税在免征一般贸易税的基础上有一定的税率折扣，进口增值税和消费税按法定应纳税额的70％征收。
以化妆品为例，普通化妆品的税率为11.2％，高档化妆品（价格为10元/毫升或15元/件及以上）的税率为25.5％，低于邮政税的25％和50％。
Haihu Global的自营产品，天猫国际的官方直销产品以及网易Koala的自营保税仓库产品均需缴纳此类税。
关税和税款暂时设为0％；进口的增值税和消费税按法定应纳税额的70％征收。
进口环节的跨境电子商务消费税=进口环节消费税计算价格* 70％*消费税率，其中进口环节消费税计算价格=关税完税价格/（1-消费税率）;
跨境电子商务进口增值税税费=（已付值+实际关税+实际消费税）×增值税率为16％。烟酒消费税是一种复合税。消费税需要增加特定税率。
此外，如果存在缴税的情况，买方需要与卖方就报销和其他事宜进行沟通，这在一定程度上影响了购物体验。
第三，海外专柜和采购：互联网经济下半年
海外专柜购买和购买渠道需要按确定的税率为超额部分支付邮政税（分别为3％，25％和50％）
因此，海外柜台和购买渠道的邮政税率通常高于跨境电子商务综合税，但是有可能在没有随机检查的情况下避免缴税。此外，购买海外柜台将导致旅行成本增加，并且由于海关检查的增加，采购代理的优势将降低，并且无法保证供应品和售后服务的质量。
目前，国内跨境进口电子商务行业的竞争格局基本稳定。天猫国际，网易考拉，京东环球和唯品会的CR4已达到75％。行业巨头已经获得了市场机会。
天猫，京东，网易考拉和唯品会占有75％的市场份额。
主流B2C播放器可分为基于平台的和自营的。基于平台的电子商务为合格的公司提供了一个与用户对接的中介平台，并收取平台入门费和佣金以获得利润；通过自营电子商务出售进口商品实现了利润。
基于平台的参与者采用“基于平台+自我支持”的业务模型，例如天猫国际，京东（JD.com）等；自营主营业务采用“自持+平台支持”策略，例如网易考拉，小红书等
11月21日，国务院常务会议决定继续并完善跨境电子商务零售进口政策，扩大适用范围。从2019年1月1日起，适用跨境电子商务政策的城市数量已从15个增加到22个;扩大享受优惠政策的产品范围，增加税收63个。享受税收优惠政策的产品上限提高将单笔交易限额从2000元提高到5000元，将年度交易限额从目前的每人每年20000元提高到26000元；支持跨境电子商务出口，研究和完善出口退税等政策。
（I）需求不是存货，是供应方面的海外商品消费行业核心矛盾的释放
（例如免税购买资格，对跨境电子商务配额的限制以及退出机会较少）是抑制需求的主要原因。
免税与跨境电子商务行业的增长并不相同，而是与放宽政策有关。供应方面的宽松政策将释放潜在需求。
免税商品免于进口环节的所有税费，而跨境电子商务模式需要支付一定程度的进口环节税，这为免税商品带来了更明显的成本优势。免费商品和更多定价空间。除产品保真度，售后保证和更快的提货等便利因素外，免税机型最具竞争力。
（香水，婴儿，衣服，数码，营养补品，水果，食品等）
跨境电子商务客户具有不同的目标群体和不同类别，这导致跨境电子商务的规模几乎是免税行业（跨境电子商务， 2017年，全球电子商务规模已达到3600亿美元）。
在线或离线纠纷不仅限于海外商品消费行业。几乎每个提供在线服务的行业都将存在。结论是，在线和离线协作开发是不可替代的。离线购物带来了在线购物无法提供的购物体验和服务。此外，对于海外购物，线下免税店比跨境电子商务便宜。
*本文是作者的独立意见，并不代表Tiger Sniff.com的立场
先赞好海关！!!!!
5月1日，人民，海关，没有任何消息！
嗯，不是废话，前面的例子：
被告五仙子涂料有限公司
被告Toda Masao，男性，国籍：日本，是Goshoko Paint Co.，Ltd.的法定代表兼总经理。
被告人杨树林，男，汉族，中专，是五仙子涂料有限公司的员工。
公司，法人，雇员均被指控
没有
看看发生了什么：
1.人民检察院指控：
2015年8月至11月，吴x子涂料有限公司（以下简称吴县子公司）是公司的法定代表人兼总经理，负责从香港运输生产所需的化学原料。被告人Toda No.和被告人杨树林决定委托快递公司进口。
委托快递公司进口，然后提起诉讼。一定有问题。
好吧，以免每个人都感到困惑，只是跳过其他人，然后去法院了解事实。
2.法院的审判发现：
2015年8月12日天津港发生爆炸后，相关化学药品的进口检查时间延长，导致被告单位无序子公司宣布无法按计划进口化学原料。为了解决公司生产的迫切需求，被告人杨树林是公司生产部经理，当时他提议委托一家快递公司以税收方式帮助进口货物。联系快递公司。
原来是有原因的
天津港爆炸，化工公司受苦
无法收货，我该怎么办？
寻找带有税包快递通关的快递公司！
看到这个，您认为这家公司快要死了吗？
只是自我毁灭
但这绝对不是那么简单
否则，我还能说什么，胖剑？
随后，被告人杨树林联络了任某1（香港国籍，在另一起案件中处理），并将公司所需的化学原料通过税收交付给任某1，以通过快递渠道进口。后来，被告人杨树林发现，任某1并非通过正常的海关手续进口的，而是通过走私从香港和澳门进口的车辆走私的。他通知了被告人Toda Nanichi和被告Toda。曼怡仍同意继续将货物交付给任某1进口。
这才是重点！!!!!
杨师兄发现这个税收方案不是他想象的那样
他的想象，我们稍后再看他的陈述
实际上他也是窦娥，我们稍后再谈
老板的态度在哪里
老板对此有什么了解？
继续让快递公司来做，
由于
炸弹被丢弃
事件发生后，乌亚分公司主动向中华人民共和国中山海关报告了上述情况。
事发后在这里说
我不认为这个词很胖
毕竟是主动披露
3.流程和事实
法院确认的以下证据证实：
（I）扣押决定，扣押记录，扣押清单，扣押：
中山海关缉私分局查扣证明：2015年12月29日，吴s子公司向中山海关提交了自查报告和《拱北海关企业主动披露声明书》，积极说明它的公司被委托在进口丙烯酸树脂，固化剂，颜料等商品时，快递公司没有向海关申报和缴税，而是申请退税。中山海关缉私处于2016年5月6日展开调查，犯罪嫌疑人田天一和杨树林被保释候审。
确实被主动披露，但海关很快提起诉讼。
为什么？在此，回顾一下主动披露：
《海关检查条例》第二十五条：与进出口货物直接有关的企业和单位，应当向海关自愿举报违反海关监管规定的行为，接受海关处理，减轻或者减轻行政处罚。 。
是否有任何非法海关监管？
这种情况如何？您涉嫌走私吗？
毕竟，主观和故意征收的税额仍然很高，为410,000？
（II）跳过文件证据等
被告的认罪和身份证明笔录：
被告人武田户田（Takeda Toda）的供认和身份记录：（由老板说）
2015年8月12日天津港发生爆炸后，化学原料的进口时间过长，导致我公司生产所需的化学原料严重短缺。由于客户很紧急，因此该公司委托快递公司从2015年8月下旬至11月29日进口部分涂料化学材料。收到货后，没有看到快递公司提供的海关付款。税表，我知道货物没有向海关缴税，所以我向中山海关申请对特快进口货物缴税。该公司的生产经理杨树林负责联系快递公司。他向我报告了此事，每次我支付运费时，都需要批准。我也知道以这种方式进口原材料是违法的。大概在2015年12月，公司能够通过深圳皇岗口岸正常进口货物后，没有委托快递公司进口原材料。同时，我还安排公司向海关申请支付未向海关申报的这些进口原材料的税款。这是我的决定。公司迫切需要生产原材料。杨树林在公司会议上提到，急需的化工原料无法正常进口。我需要找快递员进口货物。我同意杨树林的建议，杨树林对此负责。事情。在第一批货物进来之前，杨树林告诉我，快递公司是在没有向海关报告的情况下将货物交付给公司的，但是我认为最后向海关申请缴税没有问题，因此没有更正。
老板说，
还被迫无奈，紧急物品不能进来
只能找到快递，您怎么知道快递是走私的？
但是，尽管您知道，您仍然可以向海关申请支付额外的税款。
不在乎，以后再付款
那么，为什么这位老板这么认为？
我猜这个老板也知道要主动披露它
我只是不知道它是什么，我想您可以主动公开它。
好吧，可能参加了各种讲座
被告人杨树林的认罪笔录：（海关申报负责人说）
2015年8月12日天津港发生爆炸后，进口化学原料所需的时间过长，导致我公司所需的化学原料严重短缺，客户急需解决，公司决定找到一家快递公司通过一揽子税收进口方式从香港进口生产所需的化学原料。从2015年8月下旬至11月29日，该公司委托一家快递公司进口一些用于涂料的化学原料，这些原料被用于该公司生产急需的材料。货物是由快递公司交付给我公司的，但是收到货后，我没有看到快递公司提供的海关税单，该公司向中山海关申请对快递进口货物缴税。这是什么意思？
实际上，他们真的认为他们可以向海关申请缴税
因此，在12月，他们去积极披露
继续作证：
我负责委托快递公司进口化学原料。香港武藏公司提供了一个名为“ Ren Mou 2”的联系人。公司决定我应该和“ Ren Mou 2”进行交流，然后看看如何通过快递税进口方式从香港进口商品。
大概是2015年8月下旬，我给“任某2号”打了电话，他告诉我说，我可以通过从香港进口税收包裹来帮助将公司需要的商品运送到中山。议定的运费包括进口税申报单，“仁牟2号”将为我提供海关申报的相关文件。公司第一次向“ Ren Mou 2”支付运费应该是2015年9月30日。“ Ren Mou 2”邮寄给公司的发票是增值税发票，名称为“运输费”，而不是进口报关单。 。我打电话给“ Ren Mou 2”问原因。任某2答复说，这些货物是由他从另一家公司的合同手册中进口的，然后乘汽车带到该国，他有办法将货物运到我的公司，刚刚发货。
在这里发现，他了解的税收方案不是其他人表达的税收方案
实际上，这个人真的不想自己逃税
只是他有点好斗
在小偷船上
赶快向老板汇报，但没关系
客户着急
嘿，这个家伙真的尽力了，甚至自己捡货
可以看出，报关业务实际上是：
4.法院的综合判决如下：
1.关于识别主从。经调查，此案为涉税走私犯罪。在走私共同犯罪中，被告的无锡子公司，被告户田南一和杨树林已开始委托一定的税收方案进口化学原料。结果发现，任某1在采用走私方式进口后，具有放任自流的态度，但仍委托他走私进口货物。尽管被告的子公司户田南一和杨树林的行为构成了走私犯罪，但他们没有直接参与走私入境在共同犯罪中起次要作用的链接是同谋，应减轻，减轻或免于依法惩罚。
起初不知道，但后来知道了，随它去吧
好吧，尽管您没有走私自己，但您也是同谋
2。关于被告的武x分公司，被告户田七一和杨树林等人的意见，应视为移交。经过调查，被告的吴x分公司向海关报告了走私程序，说明了走私货物的种类和数量，并自愿接受海关处罚。三名被告的行为符合移交条件，可以依法减轻，减免。惩罚。
但是，毕竟它是自公开的。
也被走私，他们都认罪
的最终裁决如下：
1.被告吴x子涂料有限公司因走私普通货物被定罪，并处罚款一百五十万元；
（罚款已付。）
2.被告Toda犯有走私普通货物罪，并免于刑事处罚；
3.被告杨树林（Yang Shulin）犯有走私普通物品的罪行，免于刑事处罚；
最终无罪释放
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从2019年4月1日起，如果进口商品最初采用16％的增值税率，则将税率调整为13％，如果采用最初的10％增值税率，则将税率调整为9％。根据海关总署的统计，降低进口增值税税率将为企业减轻增值税负担约2250亿元。
进一步降低进口增值税税率将减轻进口增值税增值税负担约2250亿元
上海风俗
“去年，我们公司从香港进口了价值3.9亿港元的食品，并缴纳了5698万元的进口增值税。实施增值税减免政策后，预计该公司可以在2019年进口一项增值税节省1068万元。公司的资金压力和利息成本得到了降低，我们实际上享受了增值税减税政策带来的好处。东方国际公司有关负责人说。
据统计，4月1日减税的第一天，上海海关对进口报关货物征收增值税14.8亿元，同比增长36.17％，首日增加增值税3.3亿元。
宁波海关
4月1日凌晨，宁波世纪汇通贸易有限公司进口木材四批，总价值132.9万元，实际增值税177200元，减免税。 40900元。是第一家享受优惠政策的公司。
据海曙海关进口部负责人说：“在该政策实施的第一天，海关接受的报关当量急剧增加，达到741票，比三月底，许多公司可能会宣布这一消息。为了享受保单红利，进口申报被特意推迟到4月1日。这一天，接受申报的申报单共计685票，总价值14.22亿元，预计减税额。 4274.5万元。 ”
在新政策实施的第一天，宁波海关的海关人员为企业现场处理了业务。
进口商品的增值税率再次降低，使更多的企业受益。宁波世纪汇通贸易有限公司经理告诉记者：“我们享受了成千上万的减税奖金，这是有形和有形的。虽然我们一批的价值不高，但我们认为每一批将来可以减少。预计今年的税收将支付数十万美元或更少的税，这减轻了我们的财务压力，并且确实是有益的。 ”
宁波海关相关负责人介绍说，这项政策的实施无疑将进一步增强宁波进口市场的活力，还将进一步激发居民的消费潜力。根据2018年宁波口岸进口总值的静态测算，此次调整将减少宁波口岸进口企业税收约109.1亿元，减轻消费者税收负担约2.4亿元。
厦门海关{}}据估计，这项政策实施后，预计每年可为进口企业减少增值税约2250亿元。其中，估计福建进口企业的增值税减少额约为71.73亿元，厦门进口企业的增值税减少额约为21.07亿元。
4月1日，厦门海关海沧海关局长介绍了福建昊邦化工有限公司宣布的粗甘油进口增值税减免政策。
武汉海关
4月1日上午11:40，新关税减免政策之后的武汉海关第一批税单在海关所属的武汉新港海关印发。这批税单是伊海克里（武汉）粮油工业有限公司进口的954吨“芝麻”，价值136.16万美元。申报后，税款将按照新的9％增值税税率缴纳，税单将正常打印并下达。税金821.1万元，比税改前减少9.12万元。
武汉新港海关在新的增值税减免之后，印制并发布了武汉海关的第一批税单。
根据武汉海关2018年进口额的静态测算，2019年进口公司增值税将减少约27亿元；武汉海关将在2018年同时降低跨境电商零售进口增值税税率。静态衡量进口货值将在2019年减少约197万元的消费者税负。
广州海关
4月1日凌晨0:01:04，广州海关调整后的首个增值税税率的海关申报单在广州海关白云机场海关发布。该账单用于飞机维修公司进口的航空材料。货物价值为29.33万元。申报后，应按13％的税率缴税，并放行清关。税金103700元，比增值税调整额少38万元。元。
“增值税减少了，税收负担和资金压力也得到了减轻。企业节省了很多成本，并且将比以前更有活力。国家的减税和收费带来了好处，以便可以节省成本研发和人员培训，以增强企业竞争力。广州飞机维修工程有限公司进出口经理王谦说。
该公司去了广州白云机场的海关，询问新的增值税减免政策。
4月1日，海关申报了4,884票进口报关单，其中进口公司支付的税款比调整增值税前少8148.2万元；跨境电子商务进口商品清单为146,000票，与前一天相同（3月31日）与上年同期相比，增长24.1％，拉动了跨境电商渠道的购买需求，消费者直接受益56.3万元；颁发免税证明4张，使企业增值税总额减少3万元。
4月1日晚上8.06，在成都双流机场的海关打印并发布了新减税后四川省首次减税的税单。该账单用于贸易公司进口的货物，例如“贝雷帽”，价值9.6万元。将按照新的13％的增值税税率缴税，并打印税单。上缴税金59000元，比上年还多。变更前，支付的金额不足31万人民币。
增值税减征首日，成都市海关区进口商品总值3.95亿元，征收税金6295万元，征收增值税不到1205万元。减税后，预计海关将在2019年全年减轻企业税负26亿元。进口减税商品主要包括个人计算机，飞机发动机，智能手机，集成电路等。
成都海关是成都市海关区的主要税收来源企业，是一家生产LCD面板的高科技企业，并且一直非常关注减税政策。实施该政策后，海关海关负责人曹宁说：“今年，我公司计划进口设备和原材料21亿元。按照原先的16％增值税率，应该上缴约3.4亿元的税款。减税后，我们只会需要缴纳税收2.7亿元，少缴税金约6400万元，为我们节省了大量流动资金，缓解了资金压力，加快了资金周转效率。 ”
对于消费者而言，通过跨境电子商务渠道购买的商品也可以享受减税优惠。2018年，成都市海关区跨境电商商品进口总值4.79亿元，上缴税金5722万元。预计2019年消费者的税收负担将减少1341万元，主要涉及婴儿配方奶粉，红酒，女式行李箱，化妆品等商品。
制片人/陶勇
修订版/傅俊峰朱伟
编辑/王晓丹刘畅
基本结论
[功能] 7月一直是纳税的重要月份。中央银行在15-17日的公开市场操作公告中不断提及“套期保值时期因素”。那么，应如何缴税，我每月必须缴多少税，又如何影响资金？如何缴纳
税？为了减少资金占用，公司纳税人通常在截止日期前几天汇报其税款（同时，他们必须避免在未缴税款后缴纳滞纳金）。从纳税人的帐户中提取税款后，该税款将暂时输入到银行的内部税收和银行帐户中，然后转移到国家财政部。税收期限因素对资本方面的影响通常在本月税收起算日之前的几天开始，并持续到该起税日后的2-3天。
每月要交多少税？一个常见的观察口径是每月财政存款的变化。我们使用工业企业的累计利润来估算企业的应税利润。 7月份的税基使用第二季度的累计利润。 7月财政存款的净变化（金融管理局政府存款：7月值-6月值）+当月财政支出可以大致衡量每年7月的纳税规模。回归发现，第二季度工业企业的累计利润可以解释财政收入变化的91％。预计7月份财政存款净增加约4500亿元。
纳税如何影响7月份的资金利率趋势？在过去三年中，从6月下旬到7月初的隔夜和7天基金价格趋势已经显示出明显的W形格局。纳税期间基金利率的上调幅度：隔夜>； 7天>; 14天可能是因为银行主要为短期资金筹集资金，而短期资金的利率对纳税因素更为敏感。
摘要：基金利率在短时间内从历史低点攀升至历史高点。未来这种上升趋势不太可能继续，并且预计从下周开始逐渐下降。
风险警告：货币政策继续收紧；利率波动超出预期。
1.纳税对基金有何影响？
自7月以来，基金经历了“过山车”市场。隔夜资金的加权平均利率（DR001）从7月4日的低点0.8431％下跌，在短短的十个交易日中飙升至2.9577％。上升趋势大于上年同期，也引起了市场的关注和讨论。7月一直是纳税的重要月份。中央银行在15日，16日和17日公开市场操作公告中不断提及避税期限因素的影响。那你怎么纳税呢？我每个月要交多少税？纳税对钱有何影响？
1.如何纳税？
纳税的具体操作程序繁琐，主要涉及四个主题：税收部门，商业银行，中国人民银行财政部和财务部门。在纳税之前，纳税人必须首先与纳税人，银行和纳税人签署三方协议（“委托扣除/付款协议”，“授权扣除协议”等）。纳税申报单通过每个地方的特定业务系统连接到国家财政信息处理系统。中国人民银行总部的国库信息处理系统（TIPS）是与财务，银行和税务相关的业务系统（例如，金融和税务库房水平线联网系统以及“金三”核心集合和管理系统）。
2014年，通过TIPS处理的税收业务几乎占国家税收总收入的80％，现在可能占更高的比例[1]。系统内有多种税收支付方式（扣除额的实现，批量支付，银行方面的支付等），以及一系列复杂的程序，例如不同的声明，请求的发起，响应，付款清算以及向存储。
纳税人每月何时开始纳税？在国家税务总局的税收服务平台上，可以找到税收日历，即税收类型和每月征税的期限，通常期限是当月中旬或周末推迟的下一个工作日。为了减少资金占用，公司通常会在截止日期的工作周前几天完成纳税申报表（同时，他们需要避免在未交税后缴纳滞纳金）。因此，税期对资金的影响通常会在每月中旬之前的几天开始显现。
从纳税人的帐户中提取税款后，暂时将其输入到银行的内部税和银行帐户中，然后转移到国库中。具体的转账间隔应根据《商业银行和信用合作社资金管理管理办法》的有关规定，于当日或次日向仓库报告。如果严格遵守这一原则，从理论上讲，在每个月15日完成纳税后，应在16日结束纳税冲击。但是，在实际操作中，操作过程在不同情况下会有所不同，例如“取决于国库发起和解的时间，它将在截止日期[2]之后持续两到三天”。
市场通常不知道实时纳税额，但是中央银行公开市场操作公告中提及的纳税期限因素的时间点和措辞是观察和验证上述法律的良好指标。本月的纳税截止日期为15日。中央银行在11日和12日的公告中首先提到其“受到纳税期限和其他因素的影响”。 15、16和17日在公开市场操作公告中使用了“套期保值”诸如税收期限之类的因素影响“对冲税收时期的峰值之类的影响”和“对冲税收时期之类的因素的影响……”的措辞。巧合的是，去年7月的减税日期是16日（周末推迟了一天）。中央银行于7月16日，17日和18日宣布该年为“对冲税期的高峰……等因素的影响”和“对冲税期”。高峰等因素的影响“是套期保税期等因素的影响……”。
可以看出，纳税期限因素的影响通常在本月纳税截止日期的前几天开始。税收期限和第二天通常是“税收期限的高峰”，但是税收期限对资本市场的影响通常会延伸到期限之后的2-3天。
中国的前五项税种（从高到低）是国内增值税，企业所得税，进口增值税和消费税，个人所得税和企业消费税，占比超过2018年税收的88％。。其中，前两种主要税收占60％以上，每月波动较大（尤其是公司所得税），后三种主要税收占10％左右，每月波动较小。公司税收行为可以解释大多数每月税款的波动，因此我们将在下面重点介绍公司税收行为。
从全年来看，主要的纳税月份为五个月：1、4、5、7、10。其中，1、4、7、10是该季度的头几个月，并且按季度支付的税款（所得税，部分增值税）将增加该月支付的税款。5月是上一年公司所得税的结算时间，通常是补充付款，所交税额也相对较大。
2.我每月必须缴纳多少税？
关于纳税规模，常用的观察口径是财政存款的每月变化（金融机构的信贷资产负债表：财政存款；货币当局的资产负债表：政府存款）。
传统研究使用同期财政存款的平均变化来估算当月的纳税额。此方法有几个明显的缺点：
首先，数据频率低。月度数据无法概述金融市场在月中受税收因素影响的程度。
其次，预测准确性较低。通过计算日历年7月和6月的财政存款差额，发现从2011年到2018年的8年中，四年（2011年，2012年，2015年，2016年）约为3400亿元，而2013年和2014年分别为5,000在2017年和2018年的1000亿元左右，分别高达1330亿元和7200亿元。这显然不是均值周围的正常波动。如果仅使用历史平均预测方法，2017年的预测结果为4000亿元，是实际值的1.5倍以上。
以7月为例，分析纳税因素对资金的影响。根据税务日历，今年7月申报和缴纳的税种有：增值税，消费税，企业所得税，资源税，个人所得税和环境保护税。纳税日期为1-15天。
其中，大型税和季节性税主要是公司所得税和增值税。增值税和企业所得税都与企业利润直接相关。我们使用工业利润的累计价值来衡量公司应纳税利润[4]。 7月份的税基大约被第二季度的利润累计值所代替。对于财政收入，我们使用7月份财政存款的净变化（金融机构政府存款：7月值-6月的值）+ 7月财政支出来粗略衡量每年7月的总付款规模。回归结果表明，第二季度工业企业累计利润可以解释7月份财政收入变化的91％，效果相对令人满意。
由于尚未公布6月份的工业企业利润，因此4月至5月的工业企业利润占整个第二季度的62％-64％。我们估计，今年第二季度工业企业利润为17125亿元。
根据回归模型，预计7月份财政总收入为1.902万亿元。在支出方面，我们假设今年1月至7月的财政支出同比增长10％，7月份的预算支出为14552亿元。
收入和支出减少了。预计7月份财政存款净变动将回笼流动资金4,464亿元。与17、18年的10,330和7,200亿元相比，一方面是由于税收下降（工业企业的利润不及前两年大，减税幅度减少），另一方面有所下降。提前（累计增长率高于去年）。
但是，净提款数据也在月底。税收对资本的影响集中在月中左右，财政支出的时间集中在月底。因此，我们预计从月初到月中的净流动性收益规模将接近当月的财政收入，而从月底起的净流动性规模将接近财政的收入。该月的支出。
相比较而言，金融资金的转移更加集中和密集，资金筹集的步伐平缓。因此，基金的利率在月中趋于迅速上升，并在月末从较高水平逐渐下降。
3.纳税如何影响7月份的资金利率趋势？
纳税直接影响银行系统的流动性。由于纳税规模和时间不明确，银行可能需要准备更多的准备金，这直接导致资本流出减少。
如果我们观察去年7月前后各个时期的基金价格趋势，则可以发现以下规则：
1）在过去三年中，从第二季度末到第三季度第一季度的隔夜和7天基金价格走势呈现出非常明显的W形格局-日或月初的第一个交易日作为中点，连续两个v形先下降然后上升。在该法律生效之前的16年内；
2）纳税期间基金利率上升率的比较： 7天>; 14天银行很可能主要为短期资金提供资金，而短期品种基金的利率对纳税因素更为敏感。相反，这14天的品种几乎不受纳税因素的影响。
综上所述，在7月1日中旬，在纳税和政府债券发行等多种因素的共同影响下，资本迅速收紧。其中，税收因素主要在11-17天之间影响资本。同时，承包商事件发生后，流动性分层问题并未得到完全解决。 R001的最高交易价格连续几天都超过10％，与6月中旬相同，并且一些中小型金融机构的流动性相对紧张。
4.总结：下半年的流动性如何？
回顾历史，进入7月下旬后，资金利率总体上稳定在较高水平，然后逐渐下降。7月19日，国务院金融稳定委员会会议再次强调“保持合理充足的流动性”和“及时解决中小金融机构的流动性风险”。在当前的经济环境中，资金紧张并不是政策上令人满意的目标。基金利率在短时间内从历史低点攀升至历史高点。将来基金的利率不太可能继续上升。预计它们将从下周开始逐渐下降。
[3] 0是7月的第一个交易日。
[4]工业企业的利润仅代表规模以上的工业企业，而不代表中小型工业企业和非工业企业的利润。但是，该样本占国内税收来源的比例很大，并且对波动性的影响很大，这仍可以更好地解释税收的波动。
[5] 0是7月的第一个交易日。
第二，实体经济观察
1.需求疲软，生产热潮仍然不高，石油价格大幅下跌
需求方房地产交易量均逐月下降，汽车销量持续下降。本周30个大中城市商品房交易面积为351.56万平方米，比上周的398.2万平方米大幅下降。四周移动平均线较上一季度下降2.4％。四周移动平均数继续受到同比低基数的影响，并连续21周录得正增长。，但增幅从上周的17.5％降至9.8％。乘用车平均日零售量为34,800辆，比上月略有增加，但仍同比下降7％。新政策对汽车消费的推动作用似乎并未持续。 6月份的汽车消费数据超出预期。“国五”汽车集中在库存上，汽车销售能否为消费增长提供长期支持还有待观察。
生产侧发电的平均每日煤炭消耗量逐月回升，并继续同比急剧下降，高炉开工率同比仍然疲弱。六大发电集团本周的日均煤炭消费量环比微增0.5％，同比下降至19.9％。它已经连续19周在负范围内运行。随着温度持续升高，夏季用电高峰将至，环状概率将继续。考虑到高基数仍然存在，同比增长预计将继续下降。本周高炉开工率为66.7％，比前一个月略有增加，同比下降5.5％。高炉开工率在今年3月中旬跌至62.3％的阶段性低点后有所反弹。目前，季节性因素可能贡献更大，而中央水平仍在在不脱离低位的情况下，工业生产的整体繁荣仍然不高。
工业产品价格方面，本周华南国内工业产品价格指数环比上涨1.34％，收于2,369.30，为2011年9月以来的最高水平。国际CRB现货指数收于449.58，略有上升。环比增长0.23％。大多数工业产品均下跌，CRB现货指数自5月初以来似乎已触底。它处于历史低位。本周，Myspic钢价指数收于145.81，较前一个月小幅上涨0.07％。钢材价格自去年12月以来一直存在。它在140-150之间的狭窄范围内波动；本周全国水泥平均价格收于476.58元/吨，较上月小幅下跌0.3％。由于短期降雨和忙农的影响，水泥行业进入了相对淡季。某些地区的水泥价格下跌。但是，今年对水泥价格的需求得益于基础设施维修的加强。受限制的库存水平（包括环境保护和生产限制）并不高，预计总价格仍将上涨。本周国际油价下跌。布伦特原油期货结算价收于62.47美元/桶，较上月大幅回落9.06％。最近，随着热带风暴巴里（Barry）的影响消散，美国墨西哥湾沿岸的海上钻井平台开始逐一恢复生产，本地生产已恢复到正常水平的80％。美国原油产量的持续回升将大大压制油价并叠加美国和伊朗诸如游戏之类的中东地缘政治因素进一步加剧了供应方的影响，或导致油价在需求疲软和减产意愿不足的基本格局下继续下跌。
2.价格：猪肉，新鲜蔬菜，鸡蛋继续上涨，水果价格持续下跌
食品价格方面，猪肉价格环比上涨3.35％，收于23.9元/公斤。自六月以来，生猪价格已经连续七周上涨。农产品批发价格200指数（新鲜蔬菜）已连续4周回升，环比小幅上涨0.56。％，报告收于111.68； 7个重点监测水果报收于7.82元/公斤，环比下降4.84％，并连续3周下跌。荔枝和西瓜等时令水果的上市有效地缓解了水果市场，该市场最初是由于去年主产区天气寒冷而引起的。自今年年初以来，减产导致供需失衡；鸡蛋价格已连续三周反弹，报收于9.74元/公斤，比上月上涨9.02％。从目前的角度来看，今年很长时间以来一直影响通货膨胀的主要因素是生猪价格。猪肉供应的萎缩将继续推高生猪价格。考虑到大多数相关的替代品价格仍然很低，而且供应还不短缺，因此不会引起价格的全面上涨。叠加统计局已经减少了猪肉的重量，而且CPI急剧上升的可能性很小。
三，流动性跟踪
1.资金来源：本周央行净投资4,715亿元
本周，中央银行的公开市场投资为6600亿元，对冲总额为1885亿元，市场净操作净投资为4715亿元。本周，人民币汇率保持稳定，收于6.8765（上周收于6.8783）。自五月以来，由于外部因素，美元一直承受人民币汇率的短期压力。然而，中央银行中的许多人随后发表了意见，并决定稳定汇率。考虑到中央银行仍然有足够的调整政策工具，中美两国在二十国集团峰会上叠加在一起。国家元首同意重启两国之间的经贸谈判。美国表示，它将不再对中国出口产品征收新的关税，并且在短期内将消除人民币贬值的压力。从长远来看，重要的变量是中美贸易谈判的最终结果。美元指数小幅反弹，收于97.1245（上周收于96.8225）。尽管6月份美国经济数据总体良好，但美联储降息的可能性仍在增加，美元指数几乎没有上升空间。
2.货币市场：利率急剧反弹
本周，随着纳税中间月的开始，资金变得紧张，货币市场利率已显着反弹。其中，SHIBOR：隔夜利率大幅回升59.2个基点，至2.83％。2.75％。回购利率方面，R007收于3.01％，较上月增加38.6个基点； DR007收于2.83％，较上月增加34.0bp，且趋势与隔夜利率一致。
3.银行同业存款证明：净融资下降和发行利率上升
本周，银行间存单的净融资额大幅下降。主要原因是还款额大幅上升至3878.4亿元人民币（上周为2226.1亿元人民币）。到期压力加大，净融资额较上周的1183.3亿元大幅减少。519.0亿元。银行间同业存单发行利率本周有所回升。其中，1个月银行间同业拆借利率为2.80％，比上月增加17.7个基点。，距离环向上9.1bp。
第四，利率债券市场回顾
1.一级市场：地方债券发行加速，净融资额大幅反弹
本周，利率债券的发行总量有所增加，这主要是由于本地债券的发行再次加速。