根据《中华人民共和国企业所得税法》：
（5）利息收入；
《中华民国企业所得税法实施条例》规定：
第18条《企业所得税法》第6条第（5）款所指的利息收入，是指为他人提供资金但不构成股权投资的企业，或者由于他人占用了企业而获得的收入。企业资金包括来自存款利息，贷款利息，债券利息，欠款利息的收入。”
您的公司从他人那里借来的闲置借款，仅收取本金和银行利息。这不是免费的贷款。根据上述规定，从他人借入资金中获得的利息，应当作为收入计算和缴纳企业所得税，不得作为收取和抵销银行利息支出的收入。
企业所得税方面，按照财税（2009）121号，国税函（2009）2号的规定，只要符合独立交易的原则，或者在境内关联方之间不造成税收损失，请勿进行任何税收调整。
纳税人需要注意一个企业将闲置资金借给另一家企业使用的事实，规定该企业不收取利息，而是另一家企业以低于其市场价格的价格提供其他服务或商品的行为。无法考虑免费的。只要企业间贷款不收取任何利息，税务机关就会探索其获取其他经济利益的途径。如果一个企业以低于市场价格甚至免费的价格获得另一家企业的劳工或商品，则税务机关可以根据这种关系确定该企业贷款已“清偿”，然后确定其应税营业额。
如果确实未偿还，则纳税人有义务证明其“免费”贷款的合理性。
问题的核心是关联公司之间存在“不合理的业务安排”，并且税务机关有权分析和判断是否征收营业税。
企业所得税调整的依据注：“国家税务总局印发《特殊税收调整实施办法（试行）》”（国税发〔2009〕2号）第30条实际相同的家庭关系税收负担对于当事方之间的交易，只要该交易不会直接或间接导致该国家的总体税收减少，原则上就不会进行转让定价调查或调整。
《国家税务总局关于印发〈税收特别调整实施办法（试行）〉的通知》（国税发〔2009〕2号）第九条规定，《所得税法实施条例》第一百零九条和税收管理法第五实施细则第十一条提到的“关联关系”，主要是指企业与其他企业，组织或者个人具有下列关系之一：
（1）一方直接或间接持有另一方25％以上的股份，或者双方直接或间接持有第三方25％以上的股份。如果一方通过中介方间接持有另一方的股份，只要一方持有中介方股份的25％以上，则该一方相对于另一方的持股比例将根据中介方的持股比例计算得出。对方。
（2）一方与另一方之间的贷款资金（独立金融机构除外）占一方实收资本的50％以上，或占贷款总额的10％以上一方的担保由另一方担保（独立金融机构除外）。
（3）一方的一半以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一位可以控制董事会的高级董事会成员由另一方任命，或者一半以上的高级管理人员由另一方任命。双方的高级管理人员（包括董事会成员）经理或至少一位可以控制董事会的高级董事会成员也由第三方任命。
（4）一方的一半以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）充当另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者至少一名高级董事会成员可以控制板子担任另一方董事会的高级成员。
（5）一方的生产和经营活动必须由另一方提供的工业产权，专有技术和其他优惠来让步，以便正常进行。
（6）一方的购买或销售活动主要由另一方控制。
（7）一方接受或提供劳力主要受另一方控制。
（8）一方对另一方的生产，运营或交易具有实质控制权，或者双方具有彼此相关的其他相关权益，包括尽管本条第（1）项的持股比例未达到文章一党的主要股东享有基本相同的经济利益，以及家庭和亲属关系。
因此，企业与雇员之间不存在上述关系，企业所得税不适用调整政策，企业无需调整企业所得税应纳税所得额。股东符合上述关联条件的，税务机关有权调整股东个人所得税和股东企业所得税。
其他应收款/其他应付款的与税收有关的问题（未付资金交易）：
国税发〔2009〕2号《国家税务总局关于印发《税收调整专项实施办法（试行）》第三十条的通知。只要交易不直接或原则上，不会进行转让定价调查或调整，从而间接导致该国的整体税收减少。从这份文件来看，从所得税的角度来看，关联公司之间的转让定价（包括融资）应在不违反上述原则的情况下进行协商。但是，资本融资还涉及利息收入的营业税。如果双方以前均已借并借出该协议，则不超过银行利率的部分可能无需缴纳营业税。
尽管《营业税暂行条例》遵循“无偿不征税”的原则，但是对于关联公司之间的商业交易，《税收征管法》第36条明确规定：“企业或外国企业在中国既定单位与从事生产经营活动的场所及其附属企业之间的业务往来，应当按照独立公司之间的业务往来收费；他们不得根据独立公司之间的业务往来收费。，并减少其应纳税所得额或所得，税务机关有权作出合理调整。 《税收管理法实施细则》第五十四条规定，纳税人与其关联企业之间的业务往来，资金由如果支付或收取的利息超过或低于无关联公司之间商定的金额，或者利率超过或低于类似企业的正常利率，则税务机关可以调整其应纳税额。
根据税法原则，《营业税暂行条例》属于税收实体法，而《税收管理法》属于税收程序法。税收程序法的功能之一是保证实体法的执行并弥补实体法的不足。因此，下属企业之间的业务调整应遵守《税收征管法》的规定。但是，《税收征收管理法》和《税收征收管理法实施细则》规定了低利率。如果无息利率的税收待遇是基于上述规定的，这是非常有争议的。
根据企业所得税政策，《企业所得税法》第41条规定，企业与其关联方之间的商业交易不符合独立交易的原则，并会降低企业的应纳税所得额或收入或其关联方税务机关有权按照合理的方法进行调整。因此，公司B将资金免费提供给公司A。尽管乙公司没有获得任何利益，但由于存在这种关系，该交易不符合独立交易的原则，税务机关有权依法调整其应纳税所得额。金额，计算和缴纳企业所得税。
但是，当税务机关对国内关联交易进行调整时，他们不必总是根据《企业所得税法》的规定进行调整。当一方调整其收入时，它允许另一方调整其支出并进行税前扣除，这将不可避免地影响双方的总体税收。当交易双方的调整不增加应纳税所得额和应纳税所得额时，通常不进行税率调整。《国家税务总局关于印发〈特殊税收调整实施办法（试行）》的通知（国税发〔2009〕2号）第三十条规定：“具有相同实际税率的境内关联方之间的交易只要负担该交易不会直接或间接导致该国整体税收减少。原则上，不进行转让定价调整。 “根据这项规定，如果确认了公司B的利息收入，则有必要确认公司A的利息支出。双方的所得税税率相同，没有其他优惠在政策和其他情况下，双方的税收负担是相等的，并且国家总税率不会增加，因此企业所得税可能不会进行调整。