实施审计收款的企业采用结算和支付的方式进行所得税结算，批准固定额企业所得税的纳税人不予结算和支付。
企业在进行结算和结算时应考虑以下方面：
1.收入：检查企业的收入是否已全部入账，尤其是当期付款是否仍然存在且确认为收入且未入账。
2.成本：检查企业的成本结转额和收入是否匹配，以及它是否真正反映了企业的成本水平。
3.费用：检查企业的费用是否符合相关的税法法规，以及应计费用和税前支出项目是否超过了税法法规。
4.税收：检查是否希望提取和支付企业的税收。
5.弥补损失：使用企业当年实现的利润来弥补上一年（5年以内）发生的损失。
6.调整：按照税法规定对上述项目进行增，减后，应依法计算企业的年应纳税所得额，以支付当年的实际应交所得税。
请注意：
公司所得税结算和结算中提到的税项调整不会进行调整，也不会在会计中进行任何业务处理，而只会对申报表进行调整，只会影响企业的所得税不影响公司的税前利润。
征收所得税的方法有两种：税收的征收和审计的税收；税收的征收。所得税是按月或按季度预缴，年底的最终结算管理方法。
让我们先谈谈核准的收藏。批准的企业所得税征收是指公司在一楼所列情况下应缴纳的企业所得税。验证方法有两种：一种是直接验证所得税金额；另一种是直接验证所得税金额。二是核实应税所得率。前者很简单，即税务机关根据企业的生产经营情况，直接确定每月（每年）应缴纳多少企业所得税。后者要复杂一些。企业所得税的营业收入比例因行业而异。）然后，企业根据税务机关批准的所得税率计算，申报和缴纳企业所得税。
批准收款的计算公式：本月（每季度）应缴纳的企业所得税=本月（每季度）应收销售收入*批准的应税所得率* 25％
示例：如果企业批准的应税所得率为5％，并且月收入为100万元，则企业应缴纳的企业所得税为100 * 5％* 25％= 125万。
审核收集的概念很简单。独立会计公司财务制度健全，能够准确核算收入，成本和费用的，税务机关可以在核实后采用审计方法收取企业所得税。企业按月或按季度申报预付款，并于年终后五个月内结清。
审计收款的计算公式：本月（每季度）应缴纳的企业所得税=本年度的累计利润*当月（每季度）之前缴纳的25％的所得税。
不论是否需要结清和缴纳，税收始终有明确的规定：国家税务总局发布了《企业所得税清缴管理办法》的通知。
国税发[2009] 79号
第3条在纳税年度内从事生产或经营（包括试生产或试用经营）或在纳税年度中途终止业务活动的纳税人，不论其是否在减税或免税中期间，无论盈亏依照《企业所得税法》及其实施规定和本办法的有关规定，对企业所得税进行清算。
纳税人实施了固定税额的企业所得税，则无须进行最终清算。
因此，只要您不是以批准的固定金额收取公司所得税的纳税人，就需要进行最终结算。
此外，结算和结算还需要以下材料：
第8条纳税人在处理年度公司所得税申报表时，应如实填写并提交以下有关材料：
（1）年度公司所得税申报表及其时间表；
（2）财务报表；
（3）备案相关材料；
（4）总公司及其分支机构的基本信息，分支机构的税收方式以及分支机构的预缴税款；
（6）涉及关联方交易，并同时提交《中华人民共和国年度关联交易报告表》；
（7）主管税务机关要求提供的其他相关材料。
使用电子方式处理年度公司所得税纳税申报表的纳税人，应按照相关规定保留相关资料或附上报纸质量的纳税申报资料。
征收所得税的方式有两种：通过审计征收和核实征收；所得税是一种实现每月或每季度预付款和年终结算的管理方法。
核准收款的计算公式：本月（每季度）应缴纳的企业所得税=本月（每季度）所产生的销售收入*核准的应税收入率* 25％