我公司一直直接直接计提20％的所得税，而5％的减免未反映在帐户中。供参考，请采用它。
假设您的公司所得税为200，减为80，实际支付的金额为120元。
您的输入直接：
借款所得税费用120
应付贷款税-应付企业所得税120（无需输入减免80％）
付款时
借入税费-应缴企业所得税120
贷款银行存款120
（1）如果直接退还至帐户，则上一年的损益调整项包括去年的500退款：
借入银行存款500
贷款上一年的损益调整500
借用上一年的损益调整500
贷款利润分配-未分配利润500
（还有一种做法，就是借银行存款贷款来支付应纳税的应付企业所得税，然后在实际年度损益调整没有实际影响之前借入应付的应纳税的企业所得税贷款。 。正在过渡企业所得税。）
（2）如果未退还税款要求，则应扣除当期公司所得税（假设当前公司所得税为600，需要批准此类操作）：
借款所得税费用600
应付贷款税-应付企业所得税600当
偏移时
借入税费-应缴企业所得税600
银行存款100
会计处理方式取决于以下情况：
第一种情况
税前减免是在征收企业所得税之前给予的减免。企业不需要实际纳税。在这种情况下，企业仍然需要计算应付所得税，减税和免税将在税务机关批准后予以确认。
在计算应纳税额时，企业从“所得税费用”中扣除，并在“应纳税额-企业所得税”中贷记；确认减税后，从“应纳税额-企业所得税”中扣除“，信用”所得税费用”
由于所得税费用帐户的抵销，在帐户转帐期末时，公司的期末账面利润相应增加（然后按规定分配）或账面损失减少了。
第二种情况，即探险后立即撤退，先撤退
按需是指企业根据规定向税务机关申报并向税务机关缴纳税款，而税务机关则按照规定为企业办理退税手续。“先收后退”是指企业按照规定申报并缴纳所得税后，税务机关将按照规定的程序对企业减免。
在计算应纳税额时，企业应从“收入支出”中扣除，并贷记“应纳税额-企业所得税”；在支付税款时，它会扣除“应交税款—企业“所得税”，记入“股票现金”或“银行存款”帐户；在确认对退税的税收减免时，请扣除“银行存款”和贷项“所得税费用”。
由于所得税费用帐户的抵销，在帐户转帐期末时，公司期末账面利润（然后按规定分配）或账面亏损的减少对公司的税后利润有影响。
在第三种情况下，有指定的退税款
在某些情况下，企业所得税退款有其指定的目的，企业无法获得全部的税收返还。常见情况如下。
1.所得税退税被用作一项国家投资，以形成一个特殊的国家资本。收到退税款后，将“银行存款”帐户记入借方，将“实收资本-国家资本”帐户记入贷方。
2.所得税退还作为国家赠予所有投资者的礼物，用于企业的发展和再生产。收到退税款时，从“银行存款”帐户中扣除，并在“资本公积-其他资本公积”中贷记帐户。
3.所得税退款被用作项目，设备和特定人群的专项资金。收到退税款后，从“银行存款”帐户中扣除，并贷记“其他应付款-XX部门”和“其他应付款-XX项目”的科目使用时，从“其他应付款项-XX项目”的帐户中扣除，并向“银行存款”和“现金”帐户中贷记。
以上1-3项退税均不影响企业的税后利润。
4.所得税返还的一部分用于企业发展，一部分按照规定移交给有关部门。收到退税款后，根据金额从“银行存款”帐户中扣除，并贷记“资本公积-其他资本公积”和“其他应付款-XX部门”。使用时，分别从“其他应付款-XX部门”的帐户中扣除，并贷记“银行存款”和“现金”帐户。