2016年A类纳税人名单已公布！
广州市国家税务总局
关于发布2016年A类纳税人名单的公告
为了依法促进诚实的纳税，维护纳税人的合法权益，依照国家税务总局和广东省国家税务总局的统一部署广州市税务总局从2016年3月开始于2016年在广州进行纳税信用评估工作。将发布A类纳税人名单。
如果需要查看税收抵免A级列表，可以登录广东省电子税务局-公众咨询-税收抵免。税务局的税务相关查询模块和自助税务终端的“税收抵免查询”模块进行查询。
宣布。
广州市国家税务局2016年甲级纳税人名单怎么样
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1.纳税人信用查询路径：
2.其他税收级别的信用查询路径：
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记者程成
今天（3月25日），在国务院发展研究中心主办的“中国发展高层论坛2018年度会议”上，财政部长刘Kun表示，深化税制改革，完善税制，深化改革。地方税收制度将进一步优化税收制度结构，加强总体设计和配套实施，加快完善地方税收制度，完善财政法律制度框架。
刘Kun指出，应该努力改善直接税制，建立全面和分类的个人所得税制。优化税率结构，提高税前扣除额，规范和强化税基，加强税收征管，充分发挥个人所得税的调整功能。
刘Kun表示，他将密切关注国际税制改革的发展，认真评估国际税制的发展趋势，进一步完善企业所得税制。按照立法第一的原则，全权授权，分摊预提，促进房地产税的立法和实施，完善间接税制度，坚持税收中立原则，进一步推进增值税改革，进一步完善扣除环节，优化税率结构，提高出口退税率采取措施建立更加公平，简明的税收制度。结合增值税改革过程，推进增值税立法，形成标准化的现代增值税制度。
刘Kun指出，今年将继续调整增值税税率水平，并朝着第三档和第二档方向发展。着重降低制造业，交通运输业等行业的税率，以进一步激发市场主体的活力，促进实体经济的发展。根据居民基本生活消费水平的变化，改革个人所得税制度，合理提高基本费用削减标准，增加对子女教育，大病医疗等特殊费用的扣除。加快单独税法的立法工作，力争在年内完成税法，资源税法，消费税法，印花税法等起草工作。
每日经济新闻
原始链接
点击上方的“前海深港合作区”进行订阅！
好消息！前海管理局在2016年对高端海外人才和稀缺人才的识别以及个人所得税财政补贴的申报工作正在进行中
你在等什么？我们去看看吧！
前海深港合作区的单位：
根据《前海深港现代服务业合作区海外高端人才和短期人才个人所得税财政补贴暂行办法》（深府〔2012〕143号）。 ，前海局现正推出前海海外高端人才鉴定和人才短缺，并申报个人所得税财政补贴。
为了方便企业和人才申报，前海市行政局优化了申报流程。
要求所有单位在2017年2月28日之前完成申报工作。
特此通知。
深圳市前海管理局
2017年1月17日
注意事项
附件1：2016年前海高端和海外人才甄别指南和申报个人所得税的财政补贴指南（请向下看）
请从“官方网站-公告公告”中下载以下附件
附件2：前海深港现代服务业合作区以外的高端人才和短期人才的识别审计表和个人所得税财政补贴审查表
附件3：事实证明
附件4：预扣个人所得税的时间表
附件5：就业证明
“
2016年《前海高端和海外人才鉴定和个人所得税财政补贴报告指南》
根据《前海深港现代服务业合作区海外高端人才和短期人才对个人所得税的财政补贴暂行办法》（深府[2012] 143号），《优秀人才和紧缺人才认定暂行办法》（深干海〔2012〕151号），为搞好前海合作区高端和海外人才的认定和申请个人收入的财政补贴提供了便利。 2016年的税收，制定了以下准则：
【声明时间】
2017年1月17日至2017年2月28日
[申请人条件]
（1）具有外国国籍的人，或香港，澳门或台湾的居民，或在国外获得长期居住权的华侨，或已获得长期居住权的海归国外。
（2）在前海开业或在前海注册的企业和相关机构已经工作了一年以上。
（3）在前海依法缴纳个人所得税。
（4）以下条件之一：
1.被国家，省政府和深圳认可的海外高层次人才；
2.在前海，总部公司，财富500强公司及其分支机构注册的管理或技术人才；
3.在前海注册的其他企业的中层以上管理层或同等技术人才；
4.具有国际公认的执业资格或迫切需要的国内发明专利的人才；
5.不符合第1-4条要求，但确实是前海发展供不应求的海外人才，可以证明他们具有相应的技术资格，专业能力或工作成就，可以通过他们的举报来报告。单位和前海管理局与该市相关行业主管部门和行业协会共同认可。
【申请程序】
（A）个人申请
申请人向其单位提交申请并提供相关证明材料，然后该单位审查申请人的相关条件和职位。
（II）提交申请材料
由您的组织注册，以登录深圳前海办事处的地址，即广东省的在线办公大厅，并选择“前海深港现代服务业合作区海外高端人才和《短期人才识别和个人所得税财政补贴申请》有报告条件的个人填写报告信息并上传扫描的电子文件。网上申请受理后，将提交原《前海深港现代服务业合作区高端人才和短期人才选拔审核表和个人所得税财政补贴审查表》。到前海急停服务中心。
（3）前海当局的审查
前海管理局已审核了用于人员识别的申请材料。如果情况复杂，则可以适当扩展。
（4）相关部门审查
前海市政务局就人才认可形成了初步审查意见，并已提交市公安局，人力资源安全局，地方税务局，国家税务局，财务办，知识产权办和其他有关部门进行审查。
（五）宣传结果
相关部门将审核结果反馈给接收单位后，前海政府批准的人才名单将在前海政府网站上发布7天。
（六）意见
如果在公告后没有异议，前海行政局将发布决定意见。
（VII）补贴审查和付款
前海政府向市财政委员会提交了人才鉴定和财政补贴申请的意见。市财政委员会审核批准后，将财政补助资金统一划入报告单位指定账户，申请单位获得十项财政补助。在工作日内，将补贴资金转入申请人的个人帐户。
[申请材料]
（I）原始的“识别前海深港现代服务业合作区高端人才和短期人才的审计表格和个人所得税财政补贴”（加盖单位公章，上传扫描副本，原件须经电子材料批准）提交至前海管理局电子站服务中心窗口，请参见附件2。
（2）申请人的有效身份证明文件。
1.港澳台人必须提交以下每份文件的一份扫描件：身份证，“香港和澳门居民来往中国内地的通行证”或“台湾居民来往中国内地的通行证”中国大陆”和“港澳台人员就业许可证”。
2.外国人需要提交一本护照和一份《外国专家证书》或《外国人就业证书》的扫描副本。
3.在海外取得长期或永久居留权的海外华人和回返者必须提供护照和有效文件的扫描副本，以便在国外长期或永久居留。
（3）单位签发的申请人个人绩效证书的扫描件（加盖单位公章，请参见附件3）。
（4）申请人的劳动合同（扫描件，加盖单位公章）。
（V）申请人的2016年薪资表（扫描件，加盖公司公章），2016年申请人的预扣个人所得税支付时间表（扫描件，加盖公司加盖公章，见附件4），个人所得税付款凭据（已扫描）。
（6）申请单位的工商营业执照和税务登记证的复印件或标有统一社会信用代码的工商营业执照的复印件（扫描件，加盖公司官员公章）密封）。
（7）复印（扫描副本）申请人收款帐户的银行帐户或银行卡。
（八）申请人的正式任命文件（扫描副本）或就业状况证明文件（扫描副本，加盖公司公章，请参阅附件5）。
（前海当局要求的九种辅助材料）。
【其他】
（I）深圳市前海局负责解释本声明指南。
（II）接受：深圳市前海局。
地址：深圳市南山区东滨路与月亮湾大道交汇处南侧前海综合办公楼A座1楼急停服务中心
处理时间：周一至周五上午9点至中午12点，下午14点至18点（节假日除外）
作者|范志林
该提议在新闻媒体报道后迅速受到全国人民的欢迎。如果这项建议能够得到执行，无疑将减轻大多数工人阶级的负担。
个人所得税起征点将提高多少？
今天上午（3月5日），总理在第13届全国人民代表大会会议上作了政府报告，并回应了这一广大人民的高期望。
总理说：“有必要提高个人所得税起征点，增加对子女教育，重大疾病的医疗等特殊费用的扣除，合理减轻负担，并鼓励人们增加收入并通过劳动致富。”
总理的批准意味着该建议已获得通过，预计将于今年尽快实施。工人阶级的减少已经实现。剩下的问题是将提高税收起征点多少。元？
接下来，我们将使用税收起征点与平均工资之间的关系作为参考基础，并预测今年个人所得税起征点将增加多少？
答案在6,000元至7,000元之间。作者倾向于认为可能是7,000元。想知道为什么，请参阅下面的推导过程！
一，税收起征点与平均月薪之间的关系
在国家统计局网站上，作者发现了2000年至2016年中国城镇单位从业人员的平均年薪数据，除以12个月，得出了城镇单位从业人员的平均月工资。中国的单位，然后减去日历年个人所得税起征点如下：
从图中可以看出，在2000年之后，中国每个税收起征点的增加基本上与“平均月薪/税收起征点”的结果有关，并具有以下两个规则：
1.当“每月平均薪金/税收门槛”高于1.5（通常在1.5和2.0之间）时，通常有必要提高税收门槛。
除了2008年的全球金融危机外，中国迫切需要通过刺激消费来刺激国内需求。当“平均月薪/税收门槛”不超过1.5时，将提高税收门槛并减轻人们的税收负担。此外，其他国家在超过1.5后开始考虑调整。
例如，在2006年，2011年和现在的2018年，提高个人税起征点的计划全部在上一年的“每个税起征点的平均月薪”超过1.5时完成。
2.提高税收起征点的标准通常是使“平均月薪/税收起征点”恢复到接近1.0的水平。
从2006年，2008年和2011年三个税收增加点的历史来看，政策制定者似乎倾向于将“平均月工资/税收收集点”的比率恢复到1.0-1.2的水平。。
从主观意识的角度来看，该值也更合理，因为这意味着理论上城镇单位中一半的就业人员无法支付个人所得税。
如果我们考虑现实生活中的收入“八分之一现象”，那么这个比例实际上意味着大多数城镇单位的就业人员无法负担个人所得税。
当前个人税收累进税率表
第二，中国个人税收的观念转变
如果比较中国改革开放初期和2000年以后个人所得税征税观念的差异，我们会发现税收征税目标已从“富裕阶层”变为“中产阶级”。高收入阶层。”
1980年《中华人民共和国个人所得税法》实施之初，无疑是800元的起点。
因此，当时，除了在中国的外国高级职员和少数富有的中国人之外，很少有中国公民能够达到800元人民币的起征点。
但是，1986年，国务院颁布了《中华人民共和国个人收入调整税暂行条例》，规定从1987年开始对公民的个人收入统一征收个人收入调整税。的国家，减税标准将降低至400元。
在1993年第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议上，通过了“关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定”。城乡个体工商户的所得税规定与1980年制定的《个人税法》合并，形成了《中华人民共和国个人所得税法》。
此修改等同于将中国公民的个人所得税起征点恢复为800元。当时，中国城镇单位在岗职工的平均工资为4780元，相当于每月398元。按照该标准计算，当时的“平均月薪/税收起点”之比约为0.5。
从那时起，我国在12年内一直维持800元人民币的起征点。直到2005年，“平均月薪/税金起点”达到1.9，大多数工薪阶层都需要承担。仅当提高个人所得税时，才提高个人税的起点。
自那时以来，中国每次都提高了税收起征点，并将当年的“平均月薪/税收起征点”的比率控制在1.0左右。
此外，对于税收起征点的几次提高，当时的领导人提出的理由“减轻了中低收入者的税收负担”。
根据这些历史规律，我们可以看到，自改革开放以来，我国的个人征税观念已经从负担“富人阶层”转变为负担“中上阶层”。 -收入阶层。”
个人所得税起征点将提高多少？（{}} III。2018年收税点调整预测
根据作者的预测，2018年中国城镇单位从业人员的平均月薪应达到6600元，因此，如果将“平均月薪/税收门槛”的比率控制在1.0至1.2，然后这意味着每笔税的起征点应在5500元至6600元之间调整。
但是，考虑到过去两年中高级官员经常提到“减税和减费”这一事实，并且自2011年增加税收征收点以来已经有7年了，这一次提高了税收。阈值的大小应大于过去。
如果按照工商业联合会的建议将税收起征点提高到7,000元，那么今年的“平均月薪/税收起征点”将仅为0.94，不会大大偏离以前的范围。 1.0-1.2。因此，此调整的可能性将相对较高。
对于董明珠的提议，将税收起征点提高到10,000元，曹德旺的提议将税收起征点提高到30,000元，这有点太快了。单步走法可能会导致国民所得税收入急剧下降，这与过去的稳步推进思想不符。{}您需要知道3500元个人所得税的起点。三四线城市的许多普通员工无法达到这一目标，更不用说将其提高到7,000元的水平了。
目前，中国个人所得税支付的主要力量是北京，深圳，广州，杭州等一线和二线城市的就业人口，占近50％。按照目前3500元的起点，这些城市几乎所有员工都需要支付税收。
但是，如果将起征点提高到7,000元，这些大城市的低收入人群和三，四线城市的中低收入人群将基本免税这满足了让``中高收入阶层""缴税的想法。综上所述，笔者认为，今年调整税收起征点的可能性较大，为7,000元，也比较合理。
1.扣除养老金的条件是什么？
纳税人用于抚养一名60岁或以上的父母以及子女死亡的60岁的祖父母和祖父母的抚养费可以在税前扣除。
2.收集额外扣除信息的方法是什么？
根据国家税务总局公告（2018年第60号）：
第19条纳税人可以通过远程税务管理，电子或纸质报告向扣缴义务人或主管税务机关提交个人特殊附加扣除信息。
第20条纳税人选择在纳税年度内由扣缴义务人进行特殊的额外扣除时，应适用以下规定：
（1）纳税人选择扣缴义务人并通过远程税务处理端提交特殊的额外扣减信息时，扣缴义务人应根据收到的扣减信息进行扣减。
（2）如果纳税人通过填写电子或纸质“扣减信息表”直接提交给扣缴义务人，扣缴义务人将把相关信息导入或输入到扣缴软件中，并在以下情况下进行扣减月。提交申报单时，将其提交给主管税务机关。“扣除信息表”应一式两份，纳税人和扣缴义务人应分别保存签名（章），以备将来参考。
第21条如果纳税人在年终后处理结算和结算声明时选择享受特殊附加扣除，则可以通过远程税务处理端提交特殊附加扣除信息，也可以发送电子或纸张”抵扣信息表（一式两份）将在汇款地点提交给主管税务机关。
当提交电子“扣除信息表格”时，主管税务机关接受印刷并将其签名给纳税人。纳税人保留一本以供检查，税务机关保留一本。提交论文“扣除信息表”。”，在纳税人签名确认后，主管税务机关接受签字后，一名退还给纳税人保留，另一名由税务机关保留。
3.住房贷款利息的特殊额外扣除标准是什么？
在实际发生借款的当年，按照每月1000元的标准利率扣除，扣除期限不超过240个月。
4.在2018年第四季度如何计算和支付年度一次性奖金个人所得税？
2018年第四季度获得的年度一次性奖金可以根据《国家税务总局关于调整个人收取一年期红利的方法等的通知》计算。 （国家税务总局〔2005〕9号No.）相关规定和缴纳税款的税收计算方法，但以一年期红利税的计算方法，纳税人在一个纳税年度只能享受一次。具体的计算方法如下：将全年一次性红利除以12个月后的商，并根据财税[2018]号新的月度税率表找到适用的税率和快速计算扣除额。 98。对于获得一年奖金的月份，其个人工资性收入不足5000元的，可以先从一次性奖金中减去“当月工资性收入与5000元之间的差额”。全年，并应用上述方法找到余额税率和快速扣除可以计算税额。
5.如何扣除租金？
纳税人在主要工作城市中没有自己的住房而发生的房屋租金支出可以按照以下标准扣除：
（一）中央直辖市，省会（省会），计划城市和国务院确定的其他城市的扣除标准为每月1500元；
（2）除第一项所列城市外，城市地区户籍人口在100万以上的城市，每月减免1100元；市区注册人口少于一百万的城市的减免率是每月800元。在市区登记的人口应以国家统计局公布的数据为基础。
6.纳税人是否通过电子模板将相关的特殊附加扣除信息提交给扣缴义务人，我是否需要打印下来以供员工签名？
是。根据《国家税务总局发布公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第四章的有关规定，纳税人填写电子版直接提交代扣代缴税款的情况模板，“特殊附加所得税扣除信息”该表格一式两份，纳税人和扣缴义务人应分别签字（盖章）以备将来参考。
7.如何扣除儿童的教育费用？
扣除额是根据每个孩子每月1000元的标准计算的。
8.对于个人特殊额外扣除，我需要报告相关的扣除信息吗？
享受特别额外扣除的纳税人应根据他们享受的特别额外扣除，填写“个人所得税特别额外扣除信息表”的相应列。
9.现在可以填写税务应用程序吗？
个人所得税应用程序于2018年12月31日正式向公众开放。在大多数纳税人可以通过实名认证之后，他们可以填写特殊的附加扣除信息。
10.如何从住房租金中扣除特殊的额外租金？需要提供什么材料？
根据国家税务总局发布国家税务总局公告的有关规定（国家税务总局2018年第60号公告），纳税人可享受住房租金特别减免应通过远程税务局或电子模板填写表格。“个人所得税特别附加扣除信息表格”是在每月预扣或预付款时提交给扣缴义务人，或者在年底之后提交给主管税务机关，以及主要工作城市，租赁房屋的地址，出租人的姓名和身份证明文件已完整输入。出租人的类型和编号或名称，纳税人识别号（社会统一信用代码），租赁开始和结束时间（如果纳税人有配偶，请填写配偶的姓名，ID类型和编号等） ，可以享受房租特别额外扣除。注意保留由扣缴义务人签署的“个人所得税特别附加扣除信息表”的纸质副本，并保留诸如房屋租赁合同或协议之类的信息以备将来参考。
11.我可以同时享受房屋贷款利息和房屋租金减免吗？
不。纳税人及其配偶在同一纳税年度不能同时享受住房贷款利息和特殊住房租金减免。
12.如何从劳动报酬收入中计算个人所得税？
在2018年12月31日之前获得的劳动报酬的缴纳，应根据修正前的税法规定执行。从2019年1月1日起，根据新税法，居民个人收入余额每纳税年度减少6万元支出，扣除专项扣除，专项附加扣除和其他扣除后的余额依法，是应纳税所得额。劳动报酬收入按收入余额减去支出的20％计算。
13，如何提交信息以享受特殊的额外扣除？
根据国家税务总局发布的公告； 2018年第60号
14.如何计算2019年1月1日以后获得的薪水和每个月支付的预扣税？什么是计算公式？
根据《国家税务总局公告国家税务总局公告》（国家税务总局公告2018年第61号）第六条的规定，扣缴义务人支付工资时，对居民个人的工资，应按照累积的预付款计提。预扣税法计算预扣税，并每月处理预扣申报。
累积扣缴法是指当扣缴义务人在一个纳税年度内扣缴预扣税时，纳税人截至当月的单位工资累计收入减去累计免税收入和累计减少额除费用，累计专项扣除，累计专项额外扣除以及依法累计确定的其他扣除外，余额为应纳税所得额的累计预扣和预付款以及个人所得税的预扣税率表1（请参见公告附件）。 61）应扣减应计预提税额，然后应扣除累计减免额和应计预提税额，并结余当期预扣税额。如果余额为负，则暂时不会退税。当纳税年度结束后余额仍为负数时，纳税人将处理年度综合收益的清算，并将退还和补充税收。
的具体计算公式如下：
本期应付的预扣税和预扣税费=（累计的预扣税和预扣应税收入×预扣税率快速计算扣除额）-累计的扣除额和免税额-累计的预扣税额
应纳税所得额的预扣和预付款=累积收入-累积免税收入-累积扣除额-累积特殊扣除额-累积特殊附加扣除额-依法确定的累积其他扣除额
其中：累计扣除额是根据5,000元/月乘以纳税人在本年迄今的服务和就业月数得出的。
15.具体的额外扣除额是多少？
特别扣除的个人所得税包括6个项目，例如儿童教育，继续教育，重病医疗，住房贷款利息或住房租金以及养老金。
16.可以具体扣除个人税收住房贷款利息。如何确定首套房贷？
特别补充扣除法中关于住房贷款利息的第一套住房贷款是指以第一套住房贷款的利率购买的住房贷款。纳税人只能享受一次首次住房贷款的利息扣除。实际上，纳税人可以咨询他们贷款的银行。
17.是否可以在2018年10月1日之后宣布新的个人所得税法要求的特殊额外扣除额？
不。2018年，《个人所得税法》第七次修正案完成，采用“一税两步税改”的方式实施税改奖金。从2018年10月1日开始，每月执行5000元的成本降低标准，并采用新的税率。该表从2019年1月1日开始，是将整合和分类相结合的新税制全面实施的阶段。2018年12月22日，国务院正式发布《个人所得税特别附加扣除暂行办法》，国家税务总局发布《个人所得税特殊附加扣除操作办法（试行）》。该文件指出，自2019年1月起生效的六项特殊附加扣除政策纳税人自1日起正式实施，从2019年1月起可享受特殊附加扣除政策的改革奖金。
18.如何扣除住房贷款利息？
纳税人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为其个人或配偶在中国境内购买住房。第一套住房贷款的利息支出发生在实际发生贷款利息的年度，标准扣除额为每月1000元，扣除期限不超过240个月。纳税人只能享受一次首次住房贷款的利息扣除。
19.在特殊的额外扣除中，扣缴义务人如何处理纳税人的扣缴声明？
第5条扣缴义务人申请工资薪金的扣缴和扣缴税款时，应根据纳税人提交的“个人所得税特别附加扣除表”申请纳税人特殊附加扣除。纳税人。
如果纳税人在年中更换工作单位，则在雇用期间和原单位的雇用期间已经享受的特殊额外扣除不得在新办公室或新雇用单位中扣除。从不再支付工资和薪水的月份起，原扣缴义务人应停止为纳税人申请额外的特殊扣除。
第9条如果纳税人需要在下一年继续处理特别额外扣除，则纳税人应在次年确认特别额外扣除的内容，并将其提交给扣缴义务人。如果纳税人未能及时确认，扣缴义务人将从次年1月起中止扣减，并在纳税人确认后申请额外的特殊扣减。
预扣代理人在下个月处理预扣申报时，应将纳税人提交的特殊附加扣除信息提交给主管税务机关。
20.在哪里可以下载减税电子模板？
您可以从当地税务机关的门户网站下载，或登录自然人税收管理系统的扣除客户端，进入特殊附加扣除信息收集菜单，选择任何特殊特殊扣除入口，单击导入按钮，然后选择模板下载以下载最新的电子模板。
21.个体工商户的生产和经营收入应如何征税？
个体工商户的生产和经营收入是指在扣除成本，费用和损失后，根据每个纳税年度的总收入计算的应纳税所得额余额，并依法缴纳个人所得税。
22.如何为个人出租住房缴纳个人所得税？
根据《财政部国家税务总局关于契税，房地产税，土地增值税和改革和增加税收后个人所得税的通知》的第4条“（财税[2016] 43号），第4条规定了出租房屋的个人的个人所得税。应税收入不包括增值税，用于计算房屋租金收入的可抵扣税费不包括为此租赁支付的增值税。对于转租房屋的个人，在计算转租收入时应扣除付给房屋出租人的租金和增值税。
第5条规定，如果免征增值税，则在确定计算依据时，不得从增值税中扣除交易价值，租金收入和房地产转让收入。
第6条规定，在计算上述税种时，税务机关批准的应税价格或收入不包括增值税。
根据《财政部国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》（财税[2000] 125号）规定：所得税。 ”
23.如果在夫妻俩婚前分别购买房屋时发生了首次住房贷款，夫妻将如何分担扣除额？
第一笔房屋贷款是夫妻在结婚前分别购买房屋时发生的。婚后可以选择贷款的利息。购房者可以按扣除率的100％抵扣所购房屋之一。他们购买的房屋要遵守扣除标准的50％，并且特定的扣除方法不能在一年内更改。
24.请问个人薪水是否低于5,000元？
新修订的《中华人民共和国个人所得税法》规定，居民个人应获得全面收入，并每年计算其个人所得税。居民个人综合收入（包括工资，薪金收入，劳动报酬收入，稿酬收入，特许权使用费收入等），每个纳税年度的收入额减去支出6万元，并扣除特殊扣除，特殊附加扣除依法扣除后的余额为应纳税所得额，采用超额累进税率计算个人所得税的应纳税额。
因此，即使月薪低于5,000元，如果纳税人判断扣除相关扣除额后，全年四个综合收入的总收入为正，则应积极收取特殊的额外扣除额;对于负值，不会收集任何特殊的额外扣除额。
25.特殊的附加扣除文件何时发布和实施？
于2018年12月22日颁布了《个人所得税特别附加扣除暂行办法》，并将于2019年1月1日起实施。
26.如果孩子不是独生子，养老金计划和兄弟姐妹应如何分担扣除额？
如果纳税人是非独生子女，则他或她及其兄弟姊妹将共同享有每月2,000元的扣除额，每人每月的税额不得超过1,000元。它可以由家属共享或同意共享，也可以由家属指定。必须为约定或指定的分配签署书面分配协议，并且指定的分配优先于约定的分配。具体分配方法和配额不能在纳税年度内更改。
27.在哪里可以获得自然人申报管理系统的通知密码？忘记密码怎么办？
预扣客户的声明密码可以由公司在首次报告时设置，也可以从大厅获得。如果忘记了密码，则需要去大厅重设密码。
当移动APP或网页上的纳税人忘记密码时，他们可以单击登录页面上的[检索密码]功能，以通过ID卡号和保留的手机号对其进行重置。如果在特殊情况下您无法找回密码，请带上有效的ID到最近的税务局以重设密码。
28.如果外国人在中国工作超过183天，是否需要缴纳个人所得税？
在中国工作超过183天的外国人是居民，并按照税法的有关规定缴纳个人所得税。
29.如何下载自然人税管理系统预扣客户的新版本？
您可以在本地电子税务局的网站上下载新版本的预扣款客户。原始预扣客户的用户可以直接通过本地下载和升级
30.在新的个人所得税特殊补充扣除中，儿童教育扣除的标准是什么？夫妻如何分担扣除额？{@}儿童教育减免的标准是：每个孩子每月减免1000元的标准。父母可以选择其中一方扣除100％的扣除率，也可以选择双方扣除50％的扣除率。
31.如果我无法输入税务应用程序怎么办？
通常，税务应用程序无法进入，因为网络连接异常或所连接的服务因维护而关闭。请确认您的手机可以正常访问互联网。如果您可以正常访问其他在线信息，则可能是应税应用服务器已关闭以进行维护。最近，随着省税务局正在努力整合国家和地方税收，个人所得税应用程序系统需要配合关闭系统来进行数据发布。从2018年12月22日至26日，浙江和宁波将在整个过程中关闭;其他省市还将根据国家和地方税收整顿工作的需要，进行必要的停产数据发布。有关详细信息，请参阅省和市税务机关网站的通知。关闭和恢复使用的时间也将显示在各个Tax App登录页面上。请在此时间之后再次登录。不便之处，敬请原谅。
32.如何下载税务应用系统？我该如何注册？
1.如何下载税务应用程序？为了使纳税人更轻松地下载个人所得税应用程序，项目团队提供了以下下载渠道：（1）Apple App Store您可以在APP Store中搜索“个人所得税”，然后单击“获取”进行下载。（2）Android终端应用程序（1）各省电子税务局的扫描下载渠道。大多数纳税人可以通过各省电子税务局的入口进入自然人税收服务网站，然后在其移动应用程序中扫描并下载代码。（2）主要手机应用市场。目前，它已经在华为，小米，VIVO，OPPO的应用市场中推出，该应用被称为“个人所得税”。后续将列出更多应用市场。大多数纳税人可以在上述应用程序商店中搜索“个人所得税”下载和安装。如果应用程序市场下载存在问题，建议使用上面的QR码扫描代码进行下载和安装。2.如何注册个人税务应用程序？目前，个人税务应用程序支持以下两种注册模式：（1）人脸识别认证注册模式（该模式仅支持中国大陆居民），即输入居民的身份证号和姓名，然后通过公安系统验证通过后填写帐号和手机号码，验证通过后完成注册。（2）展馆注册码的注册方式，即纳税人前往任何税务服务大厅，在税务服务大厅的工作人员核实证人的身份后，将注册个人证书信息和注册代码分布。然后，纳税人选择此模式，输入注册码，证书类型，证书编号和名称等信息，通过验证后填写帐号和手机号码，通过SMS验证后完成注册。
33.如果个人所得税的年度预扣和预付款与年度应纳税额不一致，该怎么办？
根据《国家税务总局关于个人所得税自行缴纳问题的公告》（2018年第62号）第1条第（3）款和第（4）款，根据“（3 ）纳税年度的预付税款“（四）纳税人申请退税的，纳税人需要办理结算和付款。纳税人应当在取得收入后的次年的3月1日至6月30日，向雇员受雇单位或者受雇单位负责纳税申报的所在地的主管税务机关提出申请，并提交“个人所得税年度自我纳税申报表”。更多退税，少补。
34.老人的孩子如何分担费用？
养老金领取者的特殊补充扣除方法包括由受抚养人平均分配或商定分配，或者可以由受抚养人分配。指定分配或约定分配的，每人每月最高扣除额不超过1000元，并签订书面分配协议。如果指定的分配与商定的分配不一致，则以指定的分配为准。
35，如果扣缴义务人不接受纳税人提交的特殊附加扣除信息怎么办？
根据“国家税务总局发布的公告；” （2018年第60号）第24条：纳税人向扣缴义务人提供特殊的额外抵扣信息时，扣缴义务人应提供扣除不得被拒绝。
36.是否有必要向税务机关提交协议以扣除养老金领取者？
根据国家税务总局公告第16条的规定； （2018年第60号）：纳税人的书面或分摊协议（例如分摊）需要保留以备将来参考。
37.什么时候实行儿童教育费用和住房贷款利息的特殊扣除？ 1月1日之后可以扣除工资吗？
自2019年1月1日起将执行特别额外扣除。2019年1月1日之后获得的工资和薪水，符合条件的人员可依法享受特别额外扣除。
38. father养公婆的费用是否可以扣除个人所得税？
不。受抚养人是已年满60岁的父母，以及已年过60岁的祖父母和祖父母。
39.首次住房贷款的定义是什么？
第一笔房屋贷款是指以第一笔房屋贷款利率购买房屋的房屋贷款。
40.住房贷款利息特别额外扣除的范围是什么？
纳税人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为该人或其配偶在中国境内购买住房，这是发生的第一套住房贷款利息支出。
41.如何计算稿酬和特许权使用费的个人所得税？
自2019年1月1日起，居民个人的总收入减少每个纳税年度的收入6万元，并扣除依法确定的专项扣除，专项附加扣除和其他扣除后的余额是应纳税所得额。来自手稿和特许权使用费的收入按收入余额减去支出的20％计算。从手稿中获得的收入减少了70％。
42，企业是否要保留员工个人所得税减免的数据？
根据国家税务总局发布的公告； （2018年第60号）第20条第2款：纳税人通过填写电子或纸质“扣除信息表”直接提交给扣缴义务人如有必要，扣缴义务人应在下个月处理扣缴申报时将相关信息导入或输入到扣缴端软件中，并提交给主管税务机关。“扣除信息表”应一式两份，纳税人和扣缴义务人应分别保存签名（章），以备将来参考。
纳税人应保留其他有关纳税人申请特殊额外扣除的信息，以备将来参考。
43.在特殊的房租补充扣除中，应保留什么样的信息才能享受扣除？
根据国家税务总局公告第15条（2018年第60号）：纳税人可享受住房租金的特殊额外减免，需要扣减以备将来参考，其中包括：房屋租赁合同或协议。
44.个人所得税改革后可以扣除住房租金吗？
个人所得税改革后，可以按照1500元，1100元和800元这三个固定费率标准扣除在主要工作城市没有房屋的纳税人的房屋租金。
45.在特殊附加扣除中，如何享受扣除额？
46.个人的工作城市与实际租赁的房地产不一致。是否有资格扣除房屋租赁费用？
纳税人在主要工作城市中没有自己的住房而发生的住房租金支出可以按照规定的标准进行扣除，并可以扣除住房租金的特殊额外费用。
47.住房贷款利息的特殊额外扣除标准是什么？
48.我不需要向税务局报告以解决个人所得税吗？
根据《国家税务总局关于个人所得税自行缴纳问题的公告》（2018年第62号）第1条：需要办理和解的纳税人应于当年3月缴纳获得收入后从1月1日至6月30日，纳税申报表将提交给雇用或雇用在职人员所在地的主管税务机关，并会提交年度个人所得税年度纳税申报表。
49.同时，丈夫和妻子同时负担大病的医疗费用。我想从男人那里扣除所有这些。扣除限额是否为160,000？
夫妻俩同时有资格支付重大疾病的医疗费用，他们可以选择从男性身上扣除，最高扣除额为每人80,000元。
50.我需要保留有关儿童教育减免的信息吗？
根据国家税务总局发布国家税务总局公告的第十二条（国家税务总局公告2018年第60号），纳税人应当填写姓名和身份证件。他们的配偶和子女是否有权享受子女教育的额外减免。类型和编号，孩子的当前教育阶段，开始和结束时间，孩子的学校以及孩子与配偶之间的分配比例。对于在中国学习的人，税务机关可以在教育部门获得有关学生身份的信息，纳税人无需保留这些信息以备将来参考。如果孩子在国外接受教育，纳税人应保存海外学校的录取通知书，出国留学签证等海外教育辅助材料。
51.两个人应该如何一起租房？
根据《个人所得税特别附加扣除暂行办法》第19条，房屋租赁费用应由签订租赁合同的承租人扣除。因此，如果租房者与出租人签订了标准的租赁合同，他们可以按照固定的租金标准扣除。
52.您何时开始收集员工减税信息？
12月22日，国务院正式发布了《个人所得税特别附加扣除暂行办法》，国家税务总局立即发布了《个人所得税特别附加扣除操作办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第60号）。相关政策出台后，纳税人可以根据自己的情况判断特殊加计扣除的条件和范围，并通过报纸或电子“特殊加减信息表”向扣缴义务人提交特殊加减信息。税收代理的远程客户端可以通过移动APP，WEB网站，电子税务局等多种方式方便地处理。
53.公司如何验证员工提供的信息？