1.应付税法是所得税会计的一种方法，与纳税影响法相反。
应纳税额，是指本期税前会计利润与应纳税所得额之间的差额，直接计入当期损益，不递延至以后期间的税项影响额。会计处理方法。根据应纳税额的方法，无需确认因税前会计利润与应纳税所得额之间的差异所引起的税收影响额，因此当期损益中包括的所得税费用等于当期费用。根据应纳税所得额应交所得税。
在这种方法下，当期所得税费用等于应付所得税金额。暂时性差异的所得税费用等于应付所得税额。由于暂时性差异产生的所得税影响的数量不会在各个期间之间共享，因此不会反映在““递延税”帐户仅在声明的注释中说明。
2.税收影响会计方法
税收影响会计方法是将由当期税前会计利润与税收收入之间的时间差所引起的税收影响金额延期分配给以后期间，即由现时阶段。所得税的影响在整个期间内均采用。
《企业会计准则第38号-企业会计准则的首次执行》第12条规定，企业自初次执行之日起，应停止使用应纳税方法或原来的影响税收的会计方法。并更改为准则18号所得税规定了资产负债表债务法下所得税的处理。
采用原始的影响税收的会计方法来计算所得税费用，应按照《企业会计准则第18号》的有关规定计算递延所得税负债和递延所得税资产的金额。 -“所得税”和递延税项应同时抵销。付款余额应根据上述两个金额之间的差额，在期初调整为留存收益。
1，在资产负债表日，企业按照税法规定计算确定当期应交所得税。债务：所得税费用-当期所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
2.在资产负债表日，确认相关的递延所得税资产
借方：递延所得税资产（递延所得税资产到期余额之间的差额大于“递延所得税资产”帐户的余额）
贷款：所得税费用-递延所得税费用
资本公积-其他资本公积
借款：所得税费用-递延所得税费用
贷款：递延所得税资产（递延所得税资产到期余额小于“递延所得税资产”帐户余额）
3.在资产负债表日，确认相关的递延所得税负债
贷款：递延所得税负债（递延所得税负债的余额大于“递延所得税负债”帐户的余额之差）
借方：递延所得税负债（递延所得税负债到期余额之间的差额小于“递延所得税负债”帐户的余额）
4.期末，将“所得税费用”帐户的余额转移到“当年利润”贷款：当年利润贷款：所得税费用
1.企业所得税的计算公式
应税收入=总收入-允许扣除
应纳税所得额=利润总额+税收调整额的增加-税收调整额的减少
应税金额=应税收入×税率
每月预付款=每月应税收入×25％
每月应税收入=去年的应税收入×1/12
2.企业所得税
应税收入=利润总额+（-）税收调整额
总利润=总收入，成本，费用，亏损
1.工业企业应税收入的公式
工业企业应税收入=利润总额+（-）税收调整项目金额
总利润=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=产品销售利润+其他业务利润管理费用-财务费用
产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加
其他业务利润=其他业务收入-其他业务费用-其他营业税金及附加
本期成品成本=期初自制半成品成本余额+本期产品成本核算-自制半成品成本余额在最后
当前期间的产品成本会计=材料+工资+制造费用
2.商品流通企业应纳税所得额的公式
营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失
主营业务利润=商品销售利润+购买收入
商品销售利润=商品销售净额，商品销售经营成本，商品销售税金及附加
商品销售净额=商品销售收入-销售折扣和折扣
3.饮料服务企业应税所得的公式
营业利润=营业利润+关联业务收入-关联业务成本
营业利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加
运营成本=期初物料和半成品（商品）的期初存货余额+本期采购的物料和商品的金额-期末物料，半成品和物料的存货余额成品（商业）产品
企业所得税是对中国境内内资企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的税款。作为企业所得税纳税人，您应按照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。公司所得税的会计处理方法如下：
（1）根据《企业所得税暂行条例》，企业所得税按年计算，并按月或按季度预缴。每月（每季）预付款以及年终结算和所得税的会计处理如下：
1.在按月或按季度计算预付所得税和所得税额时，请准备会计分录
借款：所得税
贷款：应付税款-应缴企业所得税
借：应交税款-应交企业所得税
贷款：银行存款
2.年末，应纳税额根据自我报告的应纳税所得额计算，并计算应纳税额。
3.根据税法的规定，乡镇企业经税务机关批准，可以扣除应缴纳所得税额的10％作为社会支出补贴。在计算“社会支出补贴”时，准备会计分录
贷款：其他应付款-社会支出补贴
非乡镇企业无需执行此会计处理。
4.在支付应付税款的年末结算时，准备一个会计分录
5.年度结算和付款，应计算的年度应付税款少于预付税款，差额是多付的所得税，当不退还多付的税款时，准备会计分录
借款：其他应收款超额应收所得税
贷款：所得税
当税务机关审核并批准退还多缴税款时，请准备会计分录
借：银行存款
贷款：其他应收款-超额应收所得税款
不退还多缴的所得税金额，这笔款项将用来抵消明年的预缴所得税。
（2）用于计算企业外国投资收入和联营企业退税后利润的补充所得税的税目。
根据税法的规定，如果投资者的企业所得税税率高于被投资企业或相关企业的税率，则该企业的外国投资收入和来自联营公司的税后利润公司，投资者企业分配的税后利润应按规定补缴所得税。会计处理方法如下：
1.根据相关的企业所得税政策，在确认应分配给合资企业的投资收益或税后利润后，计算应返还投资的企业所得税额合营企业分配的收入或税后利润并支付准备会计分录时
（3）在完成上述会计处理后，当“所得税”借方余额结转到“本年度利润”时，便会准备一个会计分录
借：今年的利润
“所得税”科目在年底没有余额。
（4）所得税扣除的会计处理
企业所得税减免分为法定减免和政策减免。法定减免税是依照税法规定发布的减免税政策。纳税人无需经过审批程序，即可直接享受优惠政策。他们的免税收入无需计算应纳税额，而当年利润则直接结转。减免税政策以税法规定为依据，符合减免税条件的纳税人适用，只有按照规定的程序经税务机关批准，才能享受减免税优惠政策。政策性减免税应遵循先收后退的原则。在计算所得税时，请按照上述相关会计处理方法准备会计分录，在收到税务机关减免税批准后申请退税，并在收到退税时准备税务分录
贷款：公司所得税
（5）往年损益调整的会计处理很重要：
如果在关闭上一年度的帐户后发现上一年度的所得税计算在本年度不正确，则应通过损益表“上一年度损益调整”来执行会计处理”。
在“上一年度的损益调整”帐户中产生的借方金额反映了根据公司上一年度的超额收入和支出不足调整的当年的损益金额；贷记金额反映了公司上一年度的收入不足和超支今年的盈亏额需要调整。根据税法的规定，在规定的纳税返还期之后，发现并扣除了在纳税年度内未产生的扣除额的纳税人，不得将扣除额转入以后年度。但是，更多的支出和支出应进行调整。
1.当企业发现上一年应计费用增加而收入减少时，将准备会计分录
借款：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
2.如果今年没有结帐，请准备会计分录
借：上一年的损益调整
贷款：本年度利润
（六）企业清算所得税的会计处理：
清算是指由于破产，解散或注销企业，终止正常业务活动而根据法定程序追回债权，偿还债务并分配剩余财产的行为。根据税法规定，纳税人依法进行清算的，其清算所得应当按照规定缴纳企业所得税。
1.在计算应付所得税和清算所得的应纳税额时，请准备会计分录
2.在将所得税结转至清算收入时，准备会计分录
借款：清算收入
（七）使用“应付税法”进行税收调整的会计处理：
1.永久性差异的税务调整的会计处理。永久性差异，是指按照税法规定不能计入当期损益的项目，计入当期损益，导致会计利润与按照税法计算的应纳税所得额之间的差额。当
根据增加的永久差异收入计算应缴所得税时，请准备会计分录
贷款：应付税款-应缴企业所得税在
期间内未结转公司所得税时：
2.时差的税务调整的会计处理。时间差是指在收入项目或支出项目在会计中计入当期损益的时间与税法之间不一致引起的差异。
根据当期应调整的时差收入，在计算应纳所得税时，准备会计分录
贷款：应付税款-应缴企业所得税如果
期未结转公司所得税，请准备会计分录
（8）使用“税收影响会计方法”进行税收调整的会计处理：
1.永久性差异税务调整的会计处理，在根据增加的永久性差异收入计算应付所得税时，准备会计分录
贷款：应付税款-应付所得税当
期未结转所得税时，准备会计分录
2.时差的税务调整的会计处理。将调整后的时差的收入与应调整所得税前利润总额和调整前利润总额前利润进行比较。比较当期与“递延税”的差异在帐户中分期递延和分发。当发生相反方向的影响时，相反的方向将相反，直到递延税款完全递延并完成为止。当本期经时间调整后的差额的收入加上调整前的利润总额计算为应付所得税大于调整前的利润总额之前计算的所得税时，会计分录
借：递延税
相反，准备会计分录
贷款：递延税在
期间内未结转所得税时：