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由于其自身的特点，例如组织结构，会计团队素质和“小企业会计准则”的使用，它们的税收筹划方法与大中型企业完全不同。那么，小微企业生产经营过程中的税收筹划应注意哪些方面呢？
掌握税收法规的具体规定
小型和微型企业根据《小型企业会计准则》选择会计政策时，应充分掌握税收法规的具体规定。
例如，《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税收处理问题的公告》第8条：根据《企业所得税法》第21条的规定，企业必须遵守财务会计系统和如果财务会计处理中的实际确认支出不超过《企业所得税法》和有关税法规定的税前扣除范围和标准，则可以在企业实际收益中扣除在企业实际会计处理中确认的支出。税和计算。其应税收入。
换句话说，根据第15号公告的精神，在计算小型和微型企业的应纳税所得额时，如果《小型企业的会计准则》与税法和行政法规的规定不一致，应遵守税法和行政法规计算。如果小微企业按照标准确认的支出不超过税法规定的标准和范围（例如折旧年限的选择），以减少会计和税法差异的调整并促进税收收集和管理，小型和微型企业只能使用小型企业会计该标准中确认的支出在税收处理过程中无法调整。根据这种收集和管理原则，在选择小型和微型企业的会计政策时，应尽可能采用税法允许的最高允许扣除标准（例如最短的折旧期限）。
获取合法有用的凭证
中国的税务机关实行“车票税”，所有小型和微型企业的支出都必须获得合法证明，否则无法在缴税前缴纳。获得法律证书（税务发票和其他法律证书）是小型和微型企业税收筹划的重要方法之一。
税收发票不仅是用于会计的法定收支文件，还是税务机关进行税收计算的非常重要的基础。例如，中国的增值税实行购买抵扣税法，该方法以购买为标准，并扣除当期购买商品和劳务所含的进项税。扣除税金的唯一依据是发票。另一方面，获得税收发票也很重要。
对于通过公益性社会组织进行的公益性捐赠支出，小型和微型企业必须获得省级（包括省级）以上财政部门印制的公益性捐赠记录，并在收据上盖章。单位或盖章接受捐赠单位盖章的“非税收入一般贡献”印章后，才能按要求进行税收减免。
此外，小型和微型企业的运输成本按7％的扣除率计算。
填写可用来抵扣进项税额的货运发票时，必须填写所涉及的项目，并且必须与采购发票上列出的相关项目一致，否则将不予扣除。借方结算文件是指由运输单位出具的带有全国统一发票监督印章的货运票。货运发票应分别标明货运和杂项费用，没有单独注明但合并为杂项费用的发票不予扣除。
定期按时进行会计和纳税申报
微型企业会计人员应按照《微型企业会计准则》的要求，规范微型企业的会计活动。
首先，小型和微型企业仅通过标准化会计计算就可以满足审计和收集的要求，并且可以避免由于批准时获利能力不强甚至亏损导致的不公平的缴纳企业所得税现象。采集。
其次，如果小型和微型企业的会计不规范，则税务机关只能采用“批准的收款”收款和管理方法。根据国税发[2000] 38号《企业所得税征收和征收暂行办法》第十六条，纳税人采用批准的征收方式，不得享受企业所得税的各种优惠政策。
此外，不正规的会计处理将对小型和微型企业造成损失。例如，税法规定，小型和微型企业的技术开发费用可以另外扣除。但是，在进行会计核算时，如果会计人员忽略技术研发站点和设备的折旧，并且不分别进行折旧，则会导致在没有足够政策的情况下扣除最大金额的项目。
最后，税法中的许多规定都依赖于标准化的会计信息。根据《企业所得税法》的规定，计算应纳税所得额时，可以扣除年度利润总额的12％以内的公益事业捐款。“年度利润总额”是指由小型和微型企业按照《小型企业会计准则》计算的大于零的金额。如果会计不规范，则“年度总利润”将是没有根据的。
纳税申报是小型和微型企业的一项义务。无论企业是否必须纳税，都必须及时按时汇报。小型和微型企业可能由于各种原因而无需交税，例如在准备期，免税期，清算期以及由于经营不理想，没有税收收入等原因，但都应按时征税。 （零声明）。此外，小型和微型企业拥有频繁的财务和会计人员。财务会计人员离职时，管理人员应主动提示辞职人员先完成纳税申报，以免因未按时缴纳税款而对企业造成处罚。
全面税收优惠
为了支持小型和微型企业的发展，该国发布了一系列税收优惠政策，专门支持小型和微型企业的发展，主要受益者主要是小型和微型企业。如何充分利用国家提供的税收优惠政策是小微企业研究的重要课题。
小型和微型企业的税收优惠措施范围很广。税收筹划的税收激励措施符合该国的宏观政策和立法意图，税收风险最低。这是小微企业税收筹划的最重要方法。
普通税收优惠政策，例如从事农业，林业，畜牧业和渔业项目的小型和微型企业的收入，可以根据国家法规予以减免；从事技术转让，技术开发业务的小型和微型企业，以及相关技术咨询和技术服务业务收入免征营业税；在2014年9月30日之前，由小型和微型企业提供的家庭服务收入在以员工为基础的家庭佣工提供的家庭服务中免征营业税。
同时，在优惠政策中，不难找到该国对国际运输劳工和节能服务公司的青睐。提供国际运输服务的小型和微型企业免征营业税。对于符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，所取得的营业税应税所得暂时免征营业税。
可以看出，对于小型和微型企业，有必要充分利用国家税收优惠政策。