新所得税税率一般为25％，小型和微利公司享受20％的优惠税率。
一般结算是上一年，因此当您收到税务局退还的所得税时，
借：银行存款
贷款：利润分配---未分配利润同时，您还应在上一年的资产负债表中调整应纳税额和所有者权益中未分配利润的年度余额
应税收入= 350-5 + 1-1.5-0.3-0.55-3 + 0.4 = 34105万元。
企业所得税=应纳税所得额×25％= 82662.5万元。
解析度：
（2）弥补未满足的损失，并允许扣除
（3）不允许扣除税收罚款和滞纳金，而必须加回
（4）允许扣除不超过标准的坏账准备
（5）国库利息收入，可扣除
（6）股息收入已缴纳所得税，联营公司分配的利润为税后利润，税率为25％，允许扣除
（7）不得扣除非公共福利捐赠
应税收入的可抵扣和不可抵扣项目，请参阅百度百科。
1.目前有两种征收公司所得税的方法：收集审计帐目和收集批准的应税所得税率。
会计收缴：应用财务会计准则，根据收入扣除成本后的利润找到适用的税率，并计算和支付公司所得税的企业。
批准应税所得税率收款：适用于能够正确核算收入但无法准确计算成本和费用的企业。
2.审计收集和应税收入率的评估，关键是要查看您的利润率和批准的应税收入率中的哪一个较高。如果利润率很高，则执行批准的应税所得率征收将少付缴税，否则它将缴纳更多税。例如：您的营业收入为100万元，成本为50万元，营业额链接税为10万元，利润率为40％。如果批准的应税收入率为25％：通过
审计收取的企业所得税=（收入成本支出-营业税）*税率=（100-40-10）* 33％= 132,000元；
按批准的应税所得率=收入*批准的应税所得率*税率= 100 * 25％* 33％= 82,500元征收企业所得税；
两者之间的差额为49,500美元，主要是因为您的利润率比25％的批准应税所得率高40％。
3.如果您的财务会计系统不完整且无法正确计算成本，则税务部门必须实施验证应税收入率的方法。如果您的利润率低于批准的应税收入率，建议按照规定做好财务会计计算，争取收税（可以少交税），否则对您有利实行应税所得率法。