所得税为25％。
计算所得税=会计利润（账面利润）* 25％
税后利润将转移至未分配利润
借：今年的利润
贷款：利润分配-未分配利润
公司所得税是根据您的销售额计算的，无论是否含税，
与增值税的算法相同，公司所得税=应税收入*税率，
应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-各种扣除额-上一年的损失。
收入包括：商品销售收入，劳务收入，财产转让收入，股息，股利和其他股权投资收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入。
非应税收入包括：依法收取并计入财务管理，政府资金和国务院规定的其他非应税收入的财政拨款和行政费用。
免税收入包括符合条件的居民企业之间的政府债券利息，股息，股息和其他股权投资收入。在中国设立机构和场所的非居民企业从居民企业获得此类机构和场所的所有权股权收益，例如实际关联的股息和红利。就是这样，希望对您有所帮助。
所谓企业所得税的计算基础，是指企业所得税应纳税所得额的计算。普通税条款以应税收入表示。企业所得税计算依据的规模直接决定了企业应交企业所得税的规模。因此，掌握相关政策法规对于企业的企业所得税的清算和缴纳尤为重要。接下来，我们将基于企业所得税的计算引入一系列法规。
1.确定公司所得税计算基础的原则
企业的应税收入的计算基于应计制。本期收支与收支无关，均视为本期收支。该款项已于当期收到并支付，均不视为当期损益。本条例和国务院财政税务部门另有规定的除外。
2.居民企业计税依据的确认
，每个企业在每个纳税年度的总收入减去应税收入，免税收入，各种扣除额以及可以弥补上一年亏损的余额后，即为应纳税所得额。
（1）商品销售收入；
（2）提供劳务收入；
（3）财产转让所得；
（4）股利，股息和其他股权投资收益；
（5）利息收入；
（6）租金收入；
（7）特许权使用费收入；
（8）接受捐赠收入；
（9）其他收入。
亏损是指企业根据《企业所得税法》和本条例从非应税收入，免税收入和扣除后的金额小于零的金额中减去每个纳税年度的总收入。
企业获得的收入的货币形式包括现金，存款，应收账款，应收票据，准备持有至到期的债券投资以及债务免除。
企业获得的非货币形式的收入包括固定资产，生物资产，无形资产，股权投资，存货，不准备持有至到期的债券投资，劳务及相关权益。
（称为非货币形式的企业）的收入应根据其公允价值确定。
的公允价值是指根据市场价格确定的价值。
是指商品销售收入，是指企业销售商品，产品，原材料，包装，低值易耗品和其他库存所获得的收入。
是指提供劳务的收入，是指从事建筑安装，修理和大修，运输，仓储和租赁，金融和保险，邮电，咨询经纪，文化和体育的企业，科学研究，技术服务，教育和培训，餐饮，来自代理活动，医疗保健，社区服务，旅游，娱乐，加工和其他劳务活动的收入。
是指财产转让所得，是指企业从固定资产，生物资产，无形资产，股权，债务和其他财产转让中获得的收入。
称为股利，股利和其他股权投资收益，是指企业因股权投资从被投资单位取得的收益。
股息，股利和其他股权投资收益，除非国务院财政，税务部门另有规定，应当根据被投资单位作出利润分配的决定日确认收益的实现。
利息收入是指企业提供资金供他人使用但不构成股权投资的收入，或他人占用企业资金所获得的收入，包括来自存款利息，贷款利息，债券利息，欠款利息等。
利息收入，根据承包商的债务人的应付利息日期确认收入的实现。 “
”指的是租金收入，是指企业为提供使用固定资产，包装或其他有形资产的使用权而获得的收入。
收入收入，根据合同中约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
术语“特许权使用费收入”是指使用专利，非专利技术，商标，版权和其他特许权使用费所得的收入。
特许权使用费收入和收入的实现应根据特许权使用人根据合同支付特许权使用费的日期确认。
是指从捐赠中获得的收入，是指其他企业，组织或个人自由接收的货币和非货币资产。
接受捐赠的收入，并根据实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。 “
”是指企业在上述第（1）至（8）项中指定的收入以外获得的其他收入，包括公司的资产过剩收入，逾期未退还的包装存款收入真正无法偿还的应付款，坏账损失，债务重组收入，补贴收入，违约金收入，汇兑收益等后已收回的应收款项
3.确认非居民企业的计税基础
非居民企业应支付预扣企业所得税的来源，并应按照《企业所得税法》第19条的规定计算应纳税所得额。《企业法》实施条例是指非居民企业取得本法第三条第三款规定的收入，并按照下列方法计算应纳税所得额：
（1）股息，股息和其他股权投资收入以及利息，租金，特许权使用费和收入应全额为应纳税所得额；
（2）对于财产转让所得，扣除财产净值后的所得余额作为应纳税所得额；
（3）对于其他收入，请参考前两项规定的方法计算应纳税所得额。
是指全部收入，是指非居民企业向付款人收取的全价和超价费用。企业法实施条例
对于非居民企业获得的上述收入，在计算企业所得税时，不得扣除上述规定以外的其他税费。
4.确认清算企业的计税基础
如果企业在年中终止业务活动，则应在实际业务终止之日起60天内处理当前企业所得税的清算和向税务机关的支付。
企业应先将其清算收入报告给税务机关，并依法缴纳企业所得税，然后再办理注销登记。
中的清算收入是指企业所有资产的可实现价值或交易价格减去资产净值，清算费用及相关税费后的余额。
来自清算企业的投资者企业的剩余资产，相当于清算企业的累计未分配利润和累计盈余公积的一部分，应确认为股利收入；剩余资产扣除上述股利后的股利余额应大于或小于投资成本，确认为投资资产转让的收益或损失。
五，扣税依据
根据税法的规定，从事以下商业项目的企业可以扣除税基。
1.企业全面利用资源的偏差
在计算应纳税所得额时，可以扣除企业对资源的综合利用以产生符合国家产业政策要求的收入。
“收入减少”一词是指企业使用《资源综合利用企业所得税优惠目录》中指定的资源作为主要原材料，生产不受该产品限制或禁止的产品的收入国家并符合相关的国家和行业标准。总收入中包括90％。但是，该“原材料”在产品生产中消耗的所有原材料中所占的比例不得低于“资源综合利用企业所得税优惠目录”中规定的标准。
2.公司投资和创业减免
国家需要提供关键支持和鼓励的从事风险投资的风险投资企业可以根据投资额的一定百分比扣除应税收入。
的可抵扣应纳税所得额是指通过股权投资向未上市的中小型高科技企业投资超过2年，并且可以持有其股权投资70％的风险投资企业2风险投资企业的应纳税所得额在当年当年扣除；如果扣除额在当年不足，则可以在下一个纳税年度结转。
六。计算企业所得税的标准货币
以人民币为标准货币，根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定计算应缴纳的企业所得税。企业的收入用人民币以外的其他货币反映的，应当换算为人民币计税。 如果
公司收入是用人民币以外的其他货币计算的，则应将企业所得税的预付款转换为人民币，以在一个月或季度的最后一天的人民币汇率的中点计算应纳税所得额。在年底结算时，将不会重新计算每月或每季预付的税款。纳税年度中仅未缴纳企业所得税的部分将以纳税年度最后一天的人民币汇率中间价为基础。转换为人民币以计算应纳税所得额。
如果税务机关检查并确认企业计算不足或计算过度，则应检查上个月最后一天人民币汇率的中点。税款已付或退还。计算所得的收入折算成人民币，计算应纳税所得额，然后计算应纳税额或应纳税额。