销售退回的企业所得税-销售退回 企业所得税处理

跨月销售退回的企业所得税的会计处理

预先申报不需要会计分录，应退还企业所得税。

企业在经营活动中涉及销售折扣、折让及销售退回的，在计算缴纳企业所得税时，应如何分别处理？

根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入的若干问题》（国税函〔2008〕875号）第1条第5款，规定企业为促进销售而进行的价格扣除。商品是商业折扣商品销售涉及商业折扣的，应当从扣除商业折扣后的金额中确定商品销售收入。

债权人为鼓励债务人在规定期限内付款而向债务人提供的信用扣除是现金折扣。出售商品涉及现金折扣的，应当从扣除现金折扣前的金额确定。发生时从财务费用中扣除。

由于所售商品的质量不合格而导致的企业销售价格的优惠是销售折扣，而由于所售商品的质量和种类不符合要求而导致的企业退货是销售退货。确认商品销售收入的企业应享​​有销售折扣和销售收益，应抵销当期商品的销售。

清算退回的企业所得税怎么处理分录

清算返还的企业所得税的会计分录处理方法：

1.如果退休者是同一年

借：银行存款

贷款：所得税费用

其次，如果退款来自上一年

1.收到退税

借款::银行存款

贷款：应付税款-应付所得税。

2.继续前进

借款：应付税款-应付所得税

贷款：上一年的损益调整

同时

借：上一年的损益调整

贷款：利润分配-未分配利润

企业所得税是对中国境内内资企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的税款。纳税人的范围大于公司所得税。企业所得税纳税人是中华人民共和国境内实行独立经济核算的所有内资企业或其他组织，包括以下六类：

（1）国有企业；

（2）集体企业；

（3）私营企业；

（4）关联企业；

（5）股份制企业；

（6）具有生产经营收入和其他收入的其他组织。公司所得税的对象是纳税人获得的收入。包括商品销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入

销货退回所得税如何处理？

1，由于所售商品质量不合格，企业对销售价格的优惠是销售折扣；企业因所售商品的质量和品种不符合要求而退货的，属于销售退货。

2.《关于确认企业所得税收入的若干问题的通知》规定，已确认销售收入的企业出售的商品的销售折扣和销售收益应与当期销售商品的销售收入相抵销。现时阶段。

3.资产负债表日之后与事件相关的销售收益用作资产负债表日的调整项目，并对报告年度中的相关收入和成本进行调整。根据税法的规定，购买者只要为企业的销售退货提供适当的证明，就可以抵销当期的销售收入。

在企业年终纳税申报和结清之前发生的，属于资产负债表日之后事项的销售退货，所涉及的应纳税所得额的调整应视为报告年度的税项调整。 。

企业的年度纳税申报和结汇之后发生的，资产负债表日之后发生的与销售退货有关的应纳税所得额的调整，应被视为当年的税收调整。

除在资产负债表日之后的销售收益外，其他原因可能是由于确认与会计和税法相关的销售收益相关的收入和成本的时间不同而引起的。报告年度的纳税结算。对于销售退货，会计制度和相关准则的规定与税法的规定一致。