1.纳税人计划。纳税人的增值税包括一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人的基本税率为17％，小规模纳税人一般征收3％的征税率。因此，纳税人可以在纳税前确定哪种税率对自己有利，然后根据一般纳税人和小规模纳税人的规则创造条件，并成为符合自身利益的增值税纳税人。
2。使用税收优惠来减轻税负。增值税有很多税收优惠，包括减税和免税，立即退税，先撤退，首次遣返等。纳税人在纳税时可以充分利用这些优惠政策来达到减税目的。
增值税购买行为的计划。购买行为属于服务行业的代理行业。如果同时满足这三个条件（第一个是受托人没有预付资金;第二个是卖方向委托方发出发票，委托方将发票转发给委托方;当事人应当按照卖方和委托方实际收取的销售额和增值税收取款项，并收取手续费，而不是征收增值税，应当按照税率征收营业税。因此，拥有采购业务的纳税人应尽量满足这三个条件，并按营业税而非增值税纳税。
3。增值税销售计划。寄售行为主要包括两种类型的销售 - 销售寄售和佣金类寄售。前者征收增值税，后者征收营业税。当差价（差价=（销售价格 - 购买价格）/销售价格）更大时29.41％，5％营业税按佣金手续费缴纳，税负较轻;当差价型小于29.41％时，根据差异类型代理销售税较轻。
4。商业零售企业为供应商选择合理的收费方式，以达到减税目的。当商业零售企业向供应商收费时，它可以根据估计的销售额以入口费和货架费的名义收取大部分费用，并等到销售周期结束时，根据销售情况或销售数量。该比例是针对剩余的一小部分费用收取的，因此大部分费用仅为营业税的5％，而且是17％的增值税的一小部分。
5。促进利润的税收筹划。工商企业的推广方式一般分为三种：折扣销售，礼品捐赠和现金返还。考虑到各种税收因素，在选择促销方式时，折扣促销是最具成本效益的;第二个礼物，现金返还是最具成本效益的。
6。运输税务计划。如果公司有一个主要的集团来运输公司出售的货物，该团队可以独立出口成为二级法人运输子公司，从而将运费收入从支付增值税变为支付业务税收，实现节税的效果。
经营场所的标准：没有固定营业地的纳税人必须取消一般纳税人的资格，并改变小规模纳税人的税收。
税收和管理标准，即收集管理中是否存在违规作为识别标准。原一般纳税人有下列情形之一的，一般纳税人资格将被取消：增值税有逃税或虚假发票。增值税专用发票未按规定保管的，造成严重后果的;经税务机关检查或连续六个月列入“不寻常纳税人报告”后，连续三个月列入“未申报纳税人名单”。
我曾从业内朋友那里听说，Stoli伏特加是世界上罕见的伏特加品牌之一，它控制着从原料种植到酿造和装瓶的整个过程。
企业购买固定资产时，在制定增值税税收筹划时应注意哪些问题，以确保尽可能减去所承担的投入税负？
身份的选择
到底哪家公司有空间选择自己的纳税身份？一般而言，拥有大型增值企业的公司适合小规模纳税人，而增值企业较小的公司则适合一般纳税人。根据“增值税实施条例”第三十四条规定，一般纳税人的会计处理不完善，或者不能提供准确的税务信息，纳税人的销售额超过小规模纳税人的标准，一般纳税人的决定尚未实施。办理手续时，应按照增值税税率按销售税计算应纳税额，不扣除进项税额，不得使用增值税专用发票。如果企业达到一般纳税人的销售规模，但会计不完善，则不能扣除进项税，应以比小规模纳税人重的方式征税。因此，对于具有超标准的公司（超标准个人，非企业单位和不定期纳税的公司除外），为了最大化增值税收益，应建立健全的会计制度并进行规模化。起来。满足要求后，及时申请一般纳税人手续，否则增值税负担沉重。中国与增值税相关的税法还规定，虽然小规模纳税人不符合标准年度销售额，但如果会计合理，他们可以申请一般纳税人的身份证明。这是对会计稳健性的规范。通过以上分析，我们可以很容易地看出，在判断增值税纳税人的状况时，合理的会计要求比年度销售规模要求更具决定性。到底哪家公司有空间选择自己的纳税身份？表1是根据中国增值税政策的税收政策的有关规定。根据表1，我们可以看到，在中国，可以进行身份认同的企业主要集中在两种类型：一种是会计合理，年销售额不超标的企业;另一种是非标准的非企业单位。而且那些没有定期纳税的公司。同时，根据有关规定，纳税人一旦被确定为一般纳税人，就不得转为小规模纳税人。因此，增值税纳税人受其自身规模和业务性质的限制，在身份方面没有太多的规划空间。还必须指出的是，企业在选择纳税人身份时不仅要考虑税收优惠，还要考虑其他因素，如商业信誉。由于本文侧重于购买固定资产的增值税计划问题，小规模纳税人没有扣除问题。因此，以下讨论基于一般纳税人。
卖方的选择
当公司购买固定资产时，他们应该从小规模的纳税人那里购买还是从一般纳税人那里购买？
在大多数情况下，考虑价格水平，产品质量，商业信誉，售后服务等。从一般纳税人购买固定资产更具成本效益。根据中国增值税法的有关规定，一般纳税人必须持有相关的扣除凭证，以扣除进项税额，如增值税专用发票。根据国家税务总局关于修改“增值税专用发票使用规定”的通知（国税发〔2006〕156号），一般纳税人应当在销售商品时向买方发出专用发票或者提供应税服务。也就是说，如果公司选择从一般纳税人处购买固定资产，它可以从卖方获得特殊的增值税发票。特殊发票是企业扣除固定资产最重要的证明。证书将包括税收销售，税率和税收。税收一般按17％或13％计算。获得符合条件的增值税发票的企业，经税务机关认证后，可以根据机票上的税收从当期产出税中扣除。根据中国“增值税暂行条例”第21条，小规模纳税人在销售商品或提供应税服务时不得开具增值税专用发票。因此，如果企业从小规模纳税人手中购买固定资产，由于小规模纳税人不能开具特殊发票，企业只能获得普通发票和增值税金额。