[1]黄爱玲，企业增值税筹划研究与分析[J]。蔡辉通讯，2011，（12）。
[2]王小玉，。房地产开发企业土地增值税税收筹划[J]。经济研究指南，2010，（2）。
[3]王美卓，。出口型渔业企业税收筹划的途径与方法[J]。河北渔业，2010，（6） [4]景淑婷，刘红，钟昆成，。纳税人购买和出售增值税税收筹划的选择分析[J]。蔡辉通讯，2010，（20）。
[5]苏强。新税制下的企业增值税税收筹划及其风险防范[J]。经济研究指南，2010，（26）。
[6]梁文涛。新闻出版业增值税税收筹划[J]。蔡辉通讯，2010，（29）。
[7]杨鹏远，张新荣。关于企业采购单位增值税税收筹划的探讨[J]。中国管理信息，2009，（1）。
[8]尹春元，。小规模纳税人的增值税税收筹划[J]。现代企业教育，2009，（6） [9]唐亮，答应，。论新税法下的增值税税收筹划[J]。网络财富，2009，（10）。
[10]叶海，关于增值税税收筹划的探讨[J]。经济信息，2009，（12）。
[11]卢嘉红。关于增值税税收筹划[J]。商业经济学，2009，（15）。
[12]舒航，。增值税税收筹划[J]。 Enterprise Herald，2009，（7）。
[13]王春雷，梁文涛，。增值税税收筹划[J]。山东纺织经济，2009，（5） [14]季松，。新增税法对增值税税收筹划的影响[J]。财务教学与研究，2009，（4）。
[15]陆跃，关于企业增值税税收筹划的探讨[J]。私人技术，2008，（10）.16 [朱淑娟，。增值税税收筹划[J]。文汇教育（第一期），2008，（11） [17]杨焕玲，孙志良，郑少峰，增值税税收平衡点分析在税收筹划中的应用[J]。财汇传播（财务管理版），2007，（2）。
[18]杜明。关于企业增值税税收筹划的探讨[J]。决策和信息（财经观），2007，（3）。
[19]张胜琪。利用供应商的差异进行增值税税收筹划[J]。科学技术咨询先驱报，2007，（3）。
[20]刘世辉。增值税的税收筹划[J企业管理，2006，（4） [21]王福生，周文娟，。 [J]。会计通讯（综合版），2006，（6）。
[22]王阳伟，吴孔勇，。企业增值税计划[J]。武汉科技学院学报，2006，（8）。
[23张兵，唐秀伟。关于增值税税收筹划的探讨[J]。东北电力大学学报（社会科学版），2006，（5） [24]苏强，土地价值税收筹划的案例分析[J]。会计之友（中），2006，（4）。
[25]李兰英，陆强。购买和销售定价的增值税计划和纳税人身份选择[J]。现代金融 - 天津财经大学学报，2005，（3） [26]董淑芳。销售增值税税收筹划[J]。会计研究，2005，（5）。
[27]胡伟。 J]。商业会计，2005，（17）。
[28]周长石，陈少斌。企业增值税税收筹划初探[J]。会计通讯（综合版），2005，（11）。
[29]陈晓红。关于土地增值税税收筹划的探讨[J]。河南财政税务高等专科学校学报，2005，（5） [30]李小梅，。如何进行增值税税收筹划[J]。科学咨询（决策管理），2005，（10）。
一，营业税减免的税收筹划
所谓的税收优惠是指鼓励和关心某些纳税人和税收对象的特殊规定。为了支持某些地区，行业，企业和企业的发展，或照顾有实际困难的某些纳税人，国家在税法中作出了一些特殊规定。从严格意义上讲，税收激励是税法的一个组成部分，属于法律范围，不属于政策范围。 1.营业税征收范围
中国目前的营业税征收在原有营业税征收的基础上，转让，取消和合并后，最终形成以下八个税项： （1）运输业。
（2）建筑业。
（3）邮电通讯业。
（4）文化和体育。
（5）金融保险业。
（6）服务业。 （7）无形资产转让。 （8）房地产业和娱乐业的销售。在上述税收范围内，交通运输，建筑，金融保险，邮电，文化，体育，娱乐，服务业税收等业务称为应税服务;加工和维修服务不属于营业税征收范围，因此称为非应税劳务;转让无形资产或出售房地产税收范围的业务称为应税行为。国务院规定了营业税的一定税收减免和免税。对于不同的行业，国家还规定了相关的税收优惠政策。例如，中国人民银行不对金融机构的贷款业务征收营业税，中国人民银行应对商业贷款或金融机构贷款征收营业税。 2.不征税的业务
单位或自雇人员为单位或雇主提供的应税服务不包括在税收范围内。如果立法机关，司法机关或行政机关的费用同时满足下列条件，则不属于营业税的征税范围： （1）国务院，省人民政府或其附属财经文化部门的正式文件可以收费，并收取费用。如果标准符合文件要求，则不征收营业税。 （2）收取的费用由立法机关，司法机关和行政机关自行直接收取，不征收营业税。 （3）房地产投资，参与分配收款人的利润，共同投资风险，无营业税。 （4）参与无形资产收益分配，接受投资者投资，共同承担投资风险，不征收营业税。 2.营业税率优惠的税收筹划
从广义上讲，税收优惠包括税率，免税和出口退税，包括优惠税率，门槛，免税，递延税，税收减免和税收。扣除，加速折旧，损益，税收和其他内容。这是对税收统一性和相对固定性的灵活补充，以更好地实施国家税收政策，充分发挥税收在规范社会经济中的作用。如果纳税人能够适当地实施税收优惠政策，请仔细比较使符合税收优惠条件的企业的成本与使用税收优惠的好处。当收入大于成本时，税收优惠可以用来减少企业的税收。负担。中国目前的营业税，除娱乐业外，其他税项的税率为3％或5％。两个等级的税率和税负都很低，差距不大。它反映了营业税“个人所得税”的特征。虽然有利于税收筹划，但它也有助于所有行业在公平的税收条件下平等竞争。为了照顾建筑业，运输业，邮电业和文化体育业，营业税只对上述四个行业征收3％的低税率。
III。使用营业税免税的税收筹划
营业税是对提供劳务，转让无形资产和在中国出售不动产所得收入征收的流转税。 1.营业税计划策略
营业税计划策略主要包括以下三个方面：
（1）充分了解免税政策的基本内容。 （2）掌握获得免税所需的条件。 （3）争取批准
无论是外商投资企业，私营企业还是上市公司，对于股东而言，投资决策必须考虑税收政策因素对投资回报的影响。在税收筹划过程中，我们可以合理利用税收优惠政策，为企业谋取更大的经济利益。本文简要介绍了一些税收激励措施。
选择注册地点
中国针对不同地区的不同税收差异制定了一系列税收优惠政策。当投资者选择企业的注册地时，可以将国家的税收优惠政策用于高新技术产业开发区，贫困地区，保税区和经济特区，以节省大量的税收支出。例如，中国的涉外税收优惠政策采用了次区域，重点突出和多层次的方法，包括：
1.减税率为15％，包括：
（1）位于经济特区经济特区机构和场所的经济特区外商投资企业，从事外国企业的生产经营。
（2）位于经济技术开发区的生产型外商投资企业。 （3）位于沿海经济开放区，经济特区和经济技术开发区旧城区的生产性外商投资企业技术密集，知识密集，外商投资3000多万美元。 。回收项目投资时间长，或属于能源，运输和港口建设项目。
（四）从事港口码头建设的外商投资企业。 （五）经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行，中外合资银行和其他金融机构。外国投资者总部投资资金或分支机构，转移营运资金1000多万美元，经营期限10年以上。的。
（6）在上海浦东新区设立的生产型外商投资企业，以及从事机场，港口，铁路，公路，电站等能源，交通建设项目的外商投资企业。（7）外商投资在国务院确定的高新技术产业开发区设立的高新技术企业，在北京市新技术产业开发试验区设立的外商投资企业新技术企业。
（八）国务院规定在其他地区设立的外商投资企业从事国家激励性项目。
2.税收范围
税率降低24％，范围包括：生产外商投资企业，位于沿海经济开放区，经济特区和经济技术开发区的旧城区。
投资单位组织形式的选择
一般而言，在公司成立的初始阶段，损失的可能性很高。以分支机构的形式，分支机构的损失可以转移到总部，从而减轻总部的税负。当被投资公司进入正常经营轨道时，可以采用设立子公司的形式享受当地政府提供的税收优惠政策。
当然，要警惕没有流动的公司。企业有四种异常流动类型：
1.脱壳和分离型
这类企业是“东边窝，在西方注册;在南方上市，在北方生产和销售“。有些企业只在某公园或经济开发区记录并挂牌，实际生产经营地点没有变化。有些公司在同一住所注册了几家甚至十几家公司。
2.总分公司“倒置型”
一些企业在原市某城市，为了享受优惠政策，办公室的主要办公室将搬迁到经济开发区，并设立分支机构到位，产生主要的税收转移或税收水平变化。
3.“全能型”
由于各地企业的优惠政策不同，出现了“政策松动，企业搬家”的现象。虽然这些企业的新注册地和营业场所是相同的，但由于实际的生产经营需要，他们不会搬迁，纯粹是为了享受优惠政策，免税和各种资金。个别公司在这里享受优惠政策，并搬到新网站继续享受优惠p