分支机构？直接分支
借款：其他应收款-母公司
贷款：应付税款-应付所得税
借：应交所得税-应交所得税
贷款：银行存款
你的治疗方法是
借款：应付税款-应付增值税（已付税款）350
应付税款-企业所得税200
贷款：银行存款550
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可以扣除您的税款。
1.根据《国家税务总局关于房地产开发企业企业所得税有关问题的通知》（
国税发[2009] 31号）规定，当期取得的预售收入，应按规定的税率，毛利率计算，并计入当期应纳税所得额，计算缴纳。统一制定企业所得税产品完成后将进行结算调整。第二。所得税毛利率，
经济适用房的应税毛利率应不少于3％；
位于省，自治区，直辖市和计划单列市的城市和郊区的发展项目，不得少于20％；
如果开发项目位于县及地级市区和郊区，则不少于15％；
如果开发项目位于其他地区，则不得少于10％。
3.房地产企业获得房屋预售证明后，收到房屋预付款
1.（每季度预付款）应缴纳的企业所得税=预收的房屋收入* 15％（毛利率）* 25％；
借：银行存款；
贷款：预先收到的帐户：XX个所有者；
2.同时，根据预先收到的帐户支付营业税：
借：应交税金：应交营业税
借：应交税金：城市建设税/教育附加费/地方教育附加费等；
3.预付所得税费用：
借：应纳税额：企业所得税；
根据国家税务总局的规定，使用预售方式销售开发产品的房地产开发企业，首先按照预期营业利润的规定利润率计算当期取得的预售收入。然后计入当期应纳税所得额并计算和支付开发的产品完成后，将结算并调整企业所得税。此项规定有利于税收的均衡分配，但同时也增加了企业会计工作量。这是公司会计中的新内容。由于合并了当期应纳税所得额，并且将预期营业利润与当期总利润（亏损）相抵销，因此存在一种现象，即使部分企业仍需缴纳更高的企业所得税损失很大。因此，如何在产品开发结算期使企业的所得税费用与企业的利润相匹配，以使估计的营业利润能够适当地抵销；如何在使用简单的会计方法完成预期业务的同时增加会计工作量利润的计算，核算的扣除，保证核算的准确性；如何找到主体之间的检查和审计关系，如何方便纳税自我检查等，是一个值得讨论的问题。根据作者的工作经验，采用“递延税”核算方法采用同步注册的方法来收取或返还预缴的企业所得税，不仅可以很好地解决这一业务问题，而且操作简便。"{o＆Q- ^＆N2 T7 E！我知道了
“同步注册方法”是指预付的公司所得税和营业税以“递延税”计算，并且两者的详细帐户合并并注册在同一帐户页面上。尽管“递延税”中的营业税和费用的计算仍存在争议，但是由于“企业会计系统”仅阐明了营业税和费用的提取过程，而没有进一步指定应收集和结算哪些科目“递延税”科目核算更加合理可行。"w4} 3 u5}“ v4 i4 N4 Z
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第二个是指从开始到完成和销售的项目的经济内容，它们记录在同一帐户页面中。实际数量和估计数量反映在同一帐户页面上，便于进行估计数量的还原，实际数量和估计数量的比较以及企业对纳税的自查。具体方法和应用如下。; M + Q9 U！ E; `/ z
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1.同时预缴公司所得税和营业税，并检查相关主体之间的审计关系。-B3 D5 _"] 3 [“ h）o！|：U
①为了使企业缴纳的所得税与企业的利润相匹配，将预先收取或转回的企业所得税计入“递延所得税”，从企业所得税中扣除估计营业利润记入借方。;债权人将销售所得返还应收企业所得税，必须清算，余额应为零。预付的公司所得税和营业税费用在七栏的详细帐户页面上统一注册。前三列分别记录借入，借出和盈余； “分析”列分别注册了营业税费和公司所得税。退货金额。结算销售后，此分类帐的余额为零。
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②通常，科目之间的检查关系可用于检查递延税款借方和贷方金额的准确性。也就是说，总分类帐“递延税”的借方总额=（总分类帐“预收款”的贷方总额+总分类帐“应收帐款”的借方总额）*营业税费率+总分类帐“预收发票”总信贷发生额×估计营业利润率（15％）×适用的所得税率；总分类帐“递延税”产生的总贷方金额=总分类帐“主营业税和附加费”产生的总借方金额+（“总分类帐”主营业务收入产生的贷方总额-总分类帐“应收帐款”产生的借贷总额×估计营业利润率（15％）×适用的所得税率。