一，企业所得税筹划中存在的问题：（{}}（I）税制不健全
对于任何项目，如果系统不完善，都会有很多问题。中国的企业所得税计划也是如此。中国政府的企业所得税税收筹划体系不够详细。中国现行税法体系包括税收实体法和按税种制定的税收征管法。（{}}（II）税收筹划风险不够详细
从中国税收筹划的实际情况来看，纳税人普遍认为税收筹划可以减轻税收负担，增加自己的收入，很少甚至考虑税收筹划。风险。实际上，税收筹划作为一种计划和决策的方法具有固有的风险。首先，税收筹划是主观的。其次，参与税收征管的双方在税收筹划方面存在差异。也就是说，即使这是合法的税收筹划行为，由于税收行政执法的偏差，税收筹划计划也可能不可行。（（三））涉税人员水平不高
企业所得税计划在中国起步较晚。目前，还没有专业的税务筹划者，精算师和其他专业团队，这严重影响了中国的税务筹划工作。同时，涉税人员水平对于发达国家来说，还有很长的路要走。
第二，改善公司所得税支付计划的策略
针对上述问题，得出了以下用于改善公司所得税税收筹划的战略方法：
（I）加强管理并规范行为
加强管理和规范行为是企业所做工作的重要组成部分。税收筹划也不例外。只有加强管理，规范行为，规范和整理会计数据和完整数据，才能更广泛地开展税收筹划，降低税收筹划的成本。同时，必须在税法的前提下合法地进行规划，以便更有利于税收规划。（{}}（II）避免税收筹划的风险
为了避免税收筹划的风险，必须注意以下几点：
首先：研究并掌握法律规定，充分理解立法精神，准确把握税收政策的内涵；
第二：充分了解当地税收征管的特点和具体要求，以便税收筹划能够得到地方税务机关的认可；
第三：雇用税收筹划专家，以提高税收筹划的权威性和可靠性。因此，最好聘请税务筹划专业人士（如注册税务师）开展与企业整体关系更大的综合税务筹划业务，以进一步降低税务筹划的风险。
（3）定期培训税务筹划人才
企业所得税税收筹划是高级财务管理活动，而高素质人才是其成功的首要条件。原因是：
（1）税务筹划者必须精通国家税法和会计法规，并密切注意其变化；
（2）税务筹划者必须了解企业的外部市场，法律环境等，并熟悉公司自身的经营状况；
（3）税收筹划还必须具有一定水平的实际业务运营。因此，有必要不断提高企业所得税纳税筹划人员的水平，并定期进行培训，以尽快掌握计划中的新知识。
内容提要：税收筹划是加强企业财务管理的重要组成部分，尤其是企业所得税的税收筹划更为重要。本文从企业所得税计划的八个方面开始，包括组织形式，所得税率，税收优惠政策的使用，资本结构决策，费用，销售收入，固定资产折旧和库存评估方法。具体的税收筹划方法。
关键字：纳税人；公司所得税;税收筹划
税收筹划是指纳税人在税法允许的范围内从各种税收计划中进行科学合理的事先选择和计划，并使用税法赋予他们的可能选择和优惠政策来选择适当的方法。那些。一种征税方法，可以减轻或减轻税收负担。企业所得税是中国的主要税种。税收筹划的关键是减少应纳税所得额，最大程度减少可抵扣项目，从而减少应纳税所得额，最终达到减少企业所得税的目的。因此，对于企业来说，它具有很大的税收筹划空间。本文旨在讨论企业所得税的税收筹划。
I.企业组织的税收筹划
企业所得税的纳税人是指在中国实施独立经济核算的企业或组织。根据规定，不同的组织形式是否构成纳税人会有不同的结果。当公司成立子公司时，选择设立子公司或分支机构将对公司所得税负担产生影响。作为执行摘要：税收筹划是加强公司财务管理的重要组成部分，尤其对于企业所得税而言，税收筹划更为重要。本文从企业所得税计划的八个方面开始，包括组织形式，所得税率，税收优惠政策的使用，资本结构决策，费用，销售收入，固定资产折旧和库存评估方法。具体的税收筹划方法。
2.企业所得税税率的税收筹划
第三，企业使用税收优惠政策进行税收筹划
税收优惠是税收制度设计的基本要素。为了实现税收调整的功能，国家在设计税收种类时一般会设置税收优惠条款。如果企业充分利用税收优惠条款，可以享受节税优惠和企业所得税。许多优惠政策是根据可抵扣项目或可抵扣应纳税所得额制定的。准确把握这些政策，充分，充分利用税收优惠政策，本身就是税收筹划的过程。例如，财政部和国家税务总局联合发布的《国内设备投资技术改造企业所得税抵免暂行办法》明确规定，企业投资符合国家产业政策的技术改造项目，必须遵守国家工业政策。中国需要其项目的家用设备当企业技术改造项目的设备购置与上年相比时，可以从当年新增的企业所得税中扣除40％的投资。自新税制实施以来，这是国家制定的税收优惠政策，对企业所得税的支付产生重大影响。企业应及时抓住机遇，进行必要的技术改造和技术创新，促进产品升级，增强产品的市场竞争力。但是，在选择税收优惠作为税收筹划的突破时，应注意两个问题：首先，纳税人不得误解税收优惠的条款，滥用税收优惠和以欺骗手段欺骗税收优惠。申请程序，以避免因程序不当而导致应有的权利损失。
第四，通过税收优惠政策制定公司资本结构决策的税收筹划
6.企业销售收入的税收筹划
如果纳税人可以延迟应纳税所得额的实现，则可以减少当期的应纳税所得额，从而延迟或减少所得税的支付。对于一般企业而言，主要收入是商品销售收入，因此，延迟商品销售收入的实现是税收筹划的重点。根据中国税法，直接收货是基于付款收据或索赔收据，提货单发给买方的日期是收入确认的时间；分期收款和销售以合同收款日为收入确认时间；订单的销售和分期预付款在交货时确认；当收货人发回寄售清单时，将确认寄售货物的销售。这样，企业可以通过选择销售方式来延迟实现销售收入，从而延迟了企业所得税的支付。同时，企业应综合运用多种销售方式，使企业延迟缴纳企业所得税，安全地收回收入。
VII。公司固定资产折旧的税收筹划
固定资产折旧是在支付所得税之前可以扣除的项目。在给定收入下，折旧额越大，应税收入越小。固定资产折旧涉及三个问题：折旧方法的选择，折旧期限的估计以及净残值的确定。固定资产的折旧方法主要包括平均年限法，工作量法和加速折旧法（包括双倍余额递减法和年限总和法）。在这三种方法中，加速折旧方法可以使前期折旧更多，而在后期减少折旧。这样，在税率不变的情况下，企业前期的应税收入将减少，后期企业的应税收入将增加，从而使企业少缴纳前期所得税。在后期支付更多的所得税，即企业所得税的一部分随着时间的倒退，由于资金的时间价值，前期折旧额的增加和税款推迟到后期的延期等同于依法从国家获得无息贷款。 。确定折旧方法后，应首先估计折旧期间。税法对固定资产的折旧年限有一定规定，但规定的期限很灵活。在税率不变的前提下，企业可以选择尽可能短的折旧年限，使企业在前一期间有较大的折旧，并获得递延所得税的收益。其次，净残值也应估算。中国税法规定，在计算折旧之前，应从残值中估计固定资产，并从固定资产的原值中减去该固定资产。残值率应小于企业确定的原值的5％。由于特殊情况，需要调整残值比率。如果是，应将其报告给税务机关备案。因此，在税率不变的前提下，企业应尽量估计残值净额，以使企业的总折旧较大，而每个期间的折旧金额较大，因此企业正在贬值。在此期间少交所得税。
第八，企业库存评估方法的税收筹划
期末的库存评估对期末利润有重大影响。不同的存货交付计价方法将导致不同的期末成本，这将导致不同的公司利润，从而影响所得税额。