如果您在12月不必纳税，则应免除超额所得税
借：所得税费用-20 = 1016 * 25％-274
贷款：应付税款-应付所得税款-20
汇款时，多余的20元可用于退税。
礼品积分如何处理企业所得税：
1.交换礼物的企业被视为先前付款的折扣，可以根据礼物的公允价值作为存货入账，同时抵消礼物的成本。点
2.送礼物的企业被视为扩大市场的营销费用，并可以根据购买的礼物数量增加营业费用，同时减少银行存款。
上述费用的减少或增加将对公司利润产生影响，从而增加或减少公司所得税。
以供参考。
消费税是一种价格税，与成本会计有关。增值税是一种额外价格税，与成本核算无关。
如果您生产一种产品，成本是70元，您设定的价格是90元，利润是20元，而消费税税率是10％，为了不影响利润，您必须在90元的基础上加价关于消费税，90 /（1-10％）= 100元，因此您的利润将保持不变。这里不考虑增值税，因为增值税是一种额外价格税。销售产品时，必须以100 * 17％的税率向购买者收取17元的增值税。
这样，您赚了100元（不考虑增值税），支付了10元的消费税，剩余的90元，会计利润为100元（成本70元的消费税10元= 20元），以及公司收入税收在进行中当不允许从消费税中扣除应纳税所得额时，您必须将会计利润增加10元，应纳税所得额变为30元，实际上只赚20元，但必须按30元的税显然是不合理的。
因此，可以免征消费税。
个人想法：
首先，增值税：从税收的计算原理来看，增值税是对产品生产，流通和劳务等多个环节中的商品增加值或增加值征收的流转税。 。由消费者承担的额外价格税的实施仅在有增加值时才征税，但不征税。然而，实际上，在生产和流通过程中很难准确地计算出商品的增加值或附加值。因此，我国也采用世界上普遍采用的减税方法，即营业税是根据商品或劳务的销售，按规定的税率计算，再按取得商品时支付的增值税额计算。或服务被扣除税，即进项税，差额是应支付的增值税部分。这种计算方法反映了基于增值因素的税收计算原理。
的公式为：应交税费=销项税-进项税
增值税计算公式：含税销售额/（1 +税率）=不含税销售额
免税销售额×税率=应纳税额
第二，在中华人民共和国境内生产，委托加工和进口本规定所规定的消费品的单位和个人，是有义务缴纳消费税的纳税人。消费税的税种范围包括：11种商品，例如烟草，酒精和酒精，化妆品，护肤产品，贵重珠宝和玉器，烟火，汽油，柴油，汽车轮胎，摩托车，汽车等。
消费税是根据两种从价和特定方法计算的。从价税法征税的应税消费品是根据应税消费品的销售额计算的。采用特定配额的方法征税时，通常以应税消费品每单位的重量，数量或数量为征税基础。
消费税的计算方法：
1.计算从价税时，应纳税额=应税消费品的销售×适用税率
2.从税额计算时，应纳税额=应税消费品的销量×适用的税项标准
3.如果将自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品，则无需缴税；在其他地区使用同类消费品的销售价格，应当按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算缴纳。类似消费品的销售价格构成应税价格。
组成应税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）
应付税费=组成应税价格×适用税率
4.应税消费品的寄售处理应在受托人交付时扣除并支付消费税。税收是根据受托人类似消费品的销售价格计算的。如果没有类似消费品的销售价格，则形成应税价格。
组成应税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税率）
5.对于进口应税消费品，应计算税额，并应根据商品的应税价格计算税额。计算公式为：
组成应税价格=（关税完税价格+关税）÷（l消费税率）
应付税费=组成应税价格×消费税率
6.零售金银珠宝首饰的纳税人计算税金时，应将含税销售额转换为不含增值税的销售额。
黄金和白银珠宝的应税销售=含增值税的销售÷（1 +增值税率或征收率）
第三，公司所得税：新所得税法自2008年1月1日起实施。根据新所得税法的规定：
1.公司所得税税率为25％。小型低利润企业为20％；高科技企业的税率为15％（有一些优惠政策，此处未详细说明）。
2.应付所得税=应纳税所得额*适用税率-税收减免和抵免额
其中：
应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-各种扣除额-允许弥补的先前亏损
希望对您有用！