第四季度实际利润= -1 + 2.5-2 + 3 = 25,000元
如果公司符合当前针对小型和微型企业的税收优惠政策
应缴企业所得税= 2.5 * 50%* 20%= 25万
如果公司不符合现行的小微企业税收优惠政策
应缴企业所得税= 2.5 * 25%= 62.5万
根据现行的《中华人民共和国企业所得税法》。企业所得税税率为25%。对于合格的小规模盈利企业,经主管税务机关批准,企业所得税税率降低20%。
征收公司所得税有两种方式,一种是审计征收,另一种是经批准的征收;
1.对于税收,(1)应缴企业所得税=应税收入*适用的税率计算和支付
应税收入=收入成本(费用)税+营业外收入-营业外支出+(-)税额调整
(2)每月(每季度)预付款时:
应付企业所得税=利润总额*适用税率
2.如果批准收取,则应缴纳的企业所得税=应纳税所得额*所得税率*适用税率。