商业特许权使用费也称为销售奖励，或者销售奖励的主题是销售特许权使用费。因此，公司在制定营销策略时，通常会给一线销售人员高额的销售佣金，以激励他们实现更多的销售目标。这将导致企业支付给销售人员的工资增加，这将涉及预提税的问题。如果将全部现金提供给销售人员，则该公司没有正式的凭单来核算，公司利润太高，不能承担公司所得税；如果公司代扣代缴营业税，则营业收入将大大减少。要么有人说该企业应提供发票以作报销。在第三期黄金税之后，发票规定变得越来越严格，从外部发现的发票等同于死亡。
那么如何避免营业税呢？有什么方法不仅可以避免高额的销售佣金税，而且可以使公司拥有合规的会计方法？惠安财税提供以下方案：
销售佣金可以算作销售人员的工资收入或奖金。适用税率是第7级累积工资薪金的个人所得税。收入越高，适用税率越高，最高为45。％，这意味着最多一半的收入可用于纳税，因此纳税太重了。
是否可以更改业务模式以降低税率？
答案是肯定的。惠安财税已深入涉足财税领域十余年。它在财务和税收领域探索并积累了许多实际案例，可以为企业或个人提供税收筹划解决方案。
针对目前营业税过高的情况，Anjieshui.com推出的独特产品很好地解决了这个问题。
个体产品是由个体高收入个人在税收低迷地区的独资企业中注册的，并执行批准的税率。个体企业向平台公司开具增值税发票；这既可以解决高额营业税的问题，又可以解决这是一个双赢的局面，可以解决平台公司的发票接收问题。
销售佣金税案说明：
张女士2017年的底薪为5,000元/月，2017年的销售佣金为60万元。张小姐全年要缴纳多少个人所得税？工资和特许权使用费的个人税率类似于工资的个人税率。让我们比较一下方案。
商业佣金如何避免税收
有什么好玩的！收入越高，节税效果越好！如果您有销售团队，则可以将多个销售精英或整个团队打包成一个或多个独资企业，从而节省了一点税！Anjieshui.com专注于如何避免营业税。在高收入者的税收低谷中专门注册的独资企业，执行批准的税率，独资公司向平台公司开具增值税发票；这既可以解决高额营业税又可以解决平台公司的发票问题问题是双赢。
个人所得税节省的十种方法如下：合理节省税款是合法的。通过合理的税收节省，您可以增加个人可支配收入并减轻个人或家庭的经济负担。（本文仅供参考，不作为实际工作的依据。日常工作中必须依法纳税）
1.差旅费补贴（差旅费200元，伙食费200元。超出部分的收入按工资和薪金计算，应缴纳个人所得税）
由商务旅行引起，不含税。该标准基于地方税务机关。
2.员工流失有一项税法优惠，员工离职补偿金应在当地员工平均年薪的三倍之内免税；
3.通讯费：
如果该单位因工作需要而需要支付个人办公室通讯费用，则会根据法律规定全额或有限地临时补偿，每人每月不超过300元人民币。凭据，它将不计入个人的月薪和薪金收入个人所得税。
单位为个人支付办公室通讯费用并以补贴或其他形式分配时，应计入个人的月薪和薪金收入并征收个人所得税。
4.夏季清凉饮料的费用
报销可以免税，并且可以与工资一起支付
5.发票抵销（如果是虚假支出，则不适用）
6.获得大量收入
可以看出，如果纳税人可以多次获得一项收入，将积分摊销并增加扣除额，则可以减少应纳税所得额并节省税收支出。
7.增加福利并减少工资
西安高新区的一家公司聘请高级管理人员，并计划支付120万的年薪，但在咨询税务局之后，该公司与高级管理人员达成协议，将年薪降至80万同时为高级主管提供一套现有的住房和只能使用一辆车。另外，鉴于公司的员工大多是技术工人，并且雇佣合同期限相对较长，因此适当降低了员工的名义工资。同时为职工提供宿舍，适当增加公积金和养老保险金，提高职工福利。粗略计算，公司高管至少要缴纳个人税的40％。
税务分析员的评论：增加工资收入可以满足消费者的需求，但是由于个人工资的薪rate税率是过高的累进税率，因此当达到一定水平时，新增加的可支配收入就增加了。薪水将逐渐减少。因此，找到减少名义收入和转换个人现金工资以提供必要福利的方法。这样不仅可以满足消费者的需求，而且可以减少个人所得税。
8.劳动报酬的工资化
西安一家私营企业的所有者雇用其他人经营自己的私营企业，并为另一家公司工作。他的月薪约为4000元。他一开始没有与这家公司签订任何合同，因此应纳税所得额4000元作为劳务收入=（4000-800）×20％= 640元。但是经过咨询后，如果他与公司建立了雇佣关系，那么4000元的工资收入不需要交税，而一个月可以节省640元的税。
9.高薪月份分为以下低收入月份
这种方法特别适合收入非常不稳定的人。
10.增加三项保险和一金的金额
节省个人所得税的10种方法如下：
合理地节省税款是合法的。通过合理的节税措施，可以增加个人可支配收入，并减轻个人或家庭的经济负担。
1
旅费补贴
（200元的旅行津贴和200元的进餐假。超额收入将征收个人所得税，并按“工资和薪金”计算）；
由商务旅行引起，不含税。
2
员工离职的税收优惠
雇员收到的解雇补偿金是当地雇员平均年薪的三倍之内免税；
通讯费：
如果单位因工作需要而需要支付办公室通讯费用来支付个人开支，则将全额或有限地偿还该单位的费用。使用法律凭证，个人所得税将不包括在个人的月薪和薪金收入中。（有配额标准。向特定的地方税务机关询问特定的标准，而不是所有地方）
4
员工夏季防暑降温饮料费
5
发票抵免额（（））（不建议用于虚假费用）
6
高收入
应纳税所得额
应付款
7
增加福利并减少工资
薪水收入的增加可以满足消费者的需求，但是由于个人工资的薪金税率是一种过高的累进税率，因此，当薪金收入在一定程度上得到提高时，个人收入的可支配收入就会增加。工资和薪水将逐渐下降。因此，找到减少名义收入和转换个人现金工资以提供必要福利的方法。这样不仅可以满足消费者的需求，而且可以减少个人所得税。
8
劳动报酬
西安一家私营企业的所有者雇用其他人经营自己的私营企业，并为另一家公司工作。他的月薪约为4000元。他一开始没有与这家公司签订任何合同，因此应纳税所得额4000元作为劳务收入=（4000-800）×20％= 640元。但是经过咨询后，如果他与公司建立了雇佣关系，则应纳税额为4000元，即工资收入=（4000-2000）×10％-25 = 175元，而每月可节省税款465元。
9
高工资分为以下低收入月份
10
增加三险一金的数量
如果您的收入高，钱高，就可以将社会保障和公积金的标准提高到最高水平。当然，公司支付的金额也相应增加。您可以与公司洽谈。领取社会保障金后，退休工资自然会更高。征收公共税的个人和公司计入个人帐户。各地都有现金提取机制，因此筹集住房公积金是节省税款的更好方法。
本文仅供参考，不是实际工作的基础。日常工作中必须依法纳税
自我媒体上有一个狂热的消息，问我如何计算销售员的销售佣金比率，应遵循哪些原则？如何设置以使老板和推销员都满意？
这是一个非常好的问题，据估计很多人都有这个问题。在实际运营过程中，企业可以实现几点，例如必须将佣金与还款联系起来，并可以通过还款来确认提成；该佣金不能一次全部发行，而应多次发行。可以完善销售人员的绩效提成以供公司参考吗？让我说说我的看法：
首先，根据职责与权利相匹配的原则，销售员负责退还款项，并用款项确认绩效佣金。
特别是忌讳签订合同或变现收入会给销售人员提成佣金。任正非说，仅仅增加销量是一种绝望的疯狂，不评估现金流量将只会导致账面利润。没有现金流就像锅里没有大米。大米到来前几天，它将饿死。
只有实现现金返还，销售才会成功。销售人员首先发现客户，并最早接触到客户。他们对客户有最直观的了解，因此他们应该是负责付款的第一人。向销售人员施加销售压力是确保销售质量和加快资金返还的重要安排。这等于将销售人员的利益与公司的利益联系在一起。
销售付款附在应收帐款上
这种方法是，公司收到的实际付款是扣除其自身佣金后的销售付款。结果，公司应收账款的余额将越来越大。销售人员的利益得以保留，但是公司存在重大税收问题。
以前有一个案例。服务业中的一家公司，为了解决如何避免营业税的问题，与销售人员进行了谈判。员工将最低基本工资作为基本工资，仅根据基本工资申报税金。佣金的另一部分是，公司与客户签署协议后，协议销售额的20％将由员工直接拥有。如果未进行说明或声明，公司将根据金额的80％确认销售收入。
当然，这种方法的结果是，税务检查部门在调查了公司的帐户收款和付款并拜访公司的客户之后，命令公司支付雇员的税款和罚款！
削峰方法
实际上，对于通过佣金获得薪水的销售人员来说，他们的月收入不是固定的。此外，相当多的行业分为销售旺季和销售旺季，这将导致薪资的巨大波动。有些月份的收入极高，可能要缴纳很高的税率。在某些月份中，只有最后的薪水可以不付。税。
为了避免提高综合税率，在这种情况下，公司可以根据以前的数据提前一年估计员工的全部收入，然后按月支付。根据最终实际收入，在年底，将以12月份的薪水或年终奖金的形式发放。
示例：销售人员的收入以基本工资4,000元加佣金的形式支付。由于这个行业的非旺季比较明显，因此纳税人的月薪差距很大。
在2017年，纳税人的月薪如下（未考虑五种保险和一笔付款）：
5-9月4000元，税费75元
10-12月6000元，税金435元
如果纳税人和公司达成协议，则将根据前一年的综合销售业绩和年收入来估算其销售人员的年收入，然后以月度形式分配年收入。单位共享。员工节省了大量税金，例如，根据上一年的销售数据确定该销售的月薪为8000元，该笔余额将在年末结清。 。
年收入= 108,000
1月至12月应交税费= 4140元
年终奖励的税额= 360元
纳税人全年应纳税总额= 4500元
可以看出，在这种情况下，企业支付给员工的年薪金额没有变化，但是纳税人获得了更多的税后收入，节省了6000多笔税款。
如何支付销售绩效佣金？不仅是激励问题，而且还有内部控制的原则和概念。最终目标是将公司和销售人员的利润联系在一起，以实现双赢。对于收入不稳定的销售人员，这是一种更合适，更适当的节税方法。
随着社会主义市场经济体制的不断发展和完善，个人收入水平逐步提高，与税收负担有关的问题也越来越多。交纳更多税款自然会影响纳税人的个人生活水平。如果未缴税，也将影响该州的预算状况。如何减轻纳税人的负担而不违反国家法律？这需要纳税。人们可以根据税法的要求列出不同的纳税方案，并从中选择适当的法律方案以合理地节省税款。
I.劳动报酬收入项目
（1）多种劳务报酬
因此，如果纳税人可以将收入从一次更改为多次，则应纳税所得额将被分摊，扣除额将增加，应纳税所得额将减少以达到节省税款的目的。
（二）工资报酬
对于一些小而常有的收入，税点建议可以是使用工资形式的工资以节省税款，例如中原路的一家服装店主，雇别人经营自己的商店，我在另一家公司工作，月薪约4000元。他一开始没有与这家公司签订任何合同，应纳税所得额4000元作为劳务收入=（4000-800）×20％= 640元。但随后他与企业建立了劳资关系，应纳税额为4000元，工资和薪金收入=（4000-3500）×3％-0 = 15元，相比之下，以前每月可节省625元。
第二，薪金和薪金收入项目
（1）削峰减谷
税点发现，个人税收是累积性的，您支付的收入越多，您支付的税就越多。因此，有必要控制收入核算方法。如果员工的总收入在一定时间内是固定的，则每个月分配的收入应尽可能保持平衡，最好不要波动，以免增加纳税人的税负。
如果某名雇员的佣金为6000元，而他的月薪为2000元，则财务部门的负责人分四次每月向该名雇员支付1500元的税款，0元;但是，如果更改为一次性纳税申报表，则应纳税所得额为：{（}} 6000 + 2000 = 8000元
的应税金额为：
（8000-3500）×10％-105 = 345元
（二）年终奖金节税法
对于采用年薪或绩效系统的某些公司，将最终年薪和个人获得的所有绩效收入作为月薪来计算个人所得税。除年度一次性奖金外的所有收入：例如加班费，全勤奖励，季度奖励等都与当月的收入相结合，以计算个人所得税，这为节税提供了一些更好的方法。
但是，值得注意的是，这种纳税计算方法只能在一年内为每个纳税人使用一次。
的具体方法是：
在发放年终总奖金的月份中，该员工的月薪和薪金收入高于税法的扣除额（> 3500元）。首先，员工在该月获得的年度总奖金除以12个月，确定适用的税率并根据其商数快速计算扣除额。应纳税额=员工当月的一次性奖金x适用的税率快速扣除额。
1000元，该金额用于确定适用于奖金的税种。此金额为税级“ 1”，不超过1500元，税率为3％，快速计算扣除为“ 0”
计算一年奖金的个人所得税：
每月工资所得税：
（4000-3500）×3％-0 = 15元
员工当月应缴纳的个人所得税总额：
年度一次性奖金税+正常月薪收入税= 360元+ 15元= 375元
（三）旅费补贴
200人民币的旅行费和200人民币的漏餐费。对按“工资和薪金”计算的超额收入征收个人所得税。单位未列示的，工资超过3500元的，缴纳个人所得税。
（IV）员工离职的税法优惠
员工收到的解雇补偿金免征员工平均年薪三倍的个人所得税。例如，如果张在公司工作三年后辞职，则公司需要给张提供三个月的辞职补贴。如果将三个月的辞职津贴计入张的上个月的工资中，则应按工资总额缴纳个人所得税。如果将其作为单独的离职津贴提供给张，则该雇员的年平均工资不到该工资的三倍。免征个人所得税。
（五）通讯费
部门可以因特殊的工作条件而承担员工的通讯费用，并可以根据某些标准进行报销。这些有效的证书可用于排除个人所得税，该税等于个人月薪收入。
（六）夏季员工的夏季隔热和降温费和高温费
因工作需要支付季节性防暑降温和高温费用的单位无需计算应纳税额就可报销，但如果夏季防暑降温和高温费用与工资相伴，则必须记录下来。输入当月的工资并计算应纳税额。就是说，企业将应付给个人的一些福利收入从工资直接改变为提供公共服务的形式。这样，就不会增加企业的支出，降低个人消费水平，也不会因收入增加而使个人缴纳更多税款。相同的福利支出包括住房补贴。
（七）五种保险和一金
如果收入很高而没有使用金钱，则可以将社会保障和公积金标准提高到最高限额。当然，企业支付的金额也相应增加。可以与企业协商。
该委员会宣布了代扣代缴税的计算公式，该机构表示，新税收政策实施后，至少有80％的保险销售人员将不再需要纳税
王孟（化名）已经工作了三年多，在过去的一两年中，他一直感到“通过出售保险来赚钱的困难”。但是，当他进入2019年时，他显然感到自己的收入有所增加。
《新京报》的记者根据王蒙的佣金收入约10,000元计算出一个帐户。今年一月，王猛的预提税应该是三十元。相比之下，以前的税是每月960元。
根据方正证券研究公司的报告，新税收政策实施后，零税收的平均月收入增加到了8333元，至少80％的保险营销商不需要再缴税。对于月收入低于20,000的营销商，税收制度的变化可能会变相使全年收入增加一个月。
减税优惠
工业转型收入“遭遇”，万元预提税降低为每月30元
2015年，王蒙由一位朋友介绍，成为一家大型上市保险公司的保险营销商。尽管换工作后的收入比前一年有所增加，但过去一两年并不容易。
近年来，保险业正面临过渡到恢复保护的过渡。因此，保险营销人员将重点放在销售诸如重大疾病保险之类的保护产品上。由于此类产品的平均每单位保费收入较低，即使佣金比率更高且销售情况更好，也很难通过销售订单的平均保费获得年金和股利保险的佣金。
“重大疾病保险的年度保费通常在几千元到一万多元不等。出售一份严重疾病保险的佣金大约是年度保费的40％-50％，但年金保险，股利保险的年平均保费相对较高，少则3万或5万元，多则数十万或数百万，单笔佣金约占年保费的20％。 “王萌告诉记者”，去年我出售的许多产品都是重大疾病和健康保险，而且佣金也不高。在过去的几年中，我卖出了一份带附加全能保险的年金，单笔保费是几万元。所以即使佣金比例不高，它也比出售重大疾病保险好得多。最近，工作收入确实下降了很多。 ”
去年年底，财政部发布了《关于修改个人所得税法后优惠政策衔接的通知》（以下简称“通知”），其中指出佣金收入保险营销人员和证券经纪人获得的是劳务收入扣除增值税的收入额减去支出的20％即为收入额。扣除展览费用和附加税后的收入金额计入当年的综合收入，以计算和支付个人所得税。保险营销人员和证券经纪人展览的费用按收入的25％计算。此外，《通知》规定，扣缴义务人向保险营销人员和证券经纪人支付佣金收入时，应当使用累计扣缴法计算扣缴税款。相关规定已于2019年1月1日实施。
记者注意到，有关如何为保险销售员和证券经纪人的佣金收入代扣和缴纳个人所得税的确切公式已于2月初宣布。其中，本期的代扣代缴税额=（累计代扣代缴应纳税所得额×代扣代缴税率快速计算扣除额）－累计扣减额与免税额－累计代扣代缴税额。
目前，王蒙的佣金收入约为10,000元人民币，没有其他收入和其他扣除额。记者根据已发布的公式进行了计算。今年1月，王猛应交纳预提税30元。
根据当时的个人所得税法，如果每次劳务收入不超过4000元，费用将减少800元；超过4000元的，减收20％的手续费。余额是应纳税所得额。劳动报酬收入应按20％的比例税率纳税。记者按照原规定算了一笔账，发现王萌每月要交960元的税。相比之下，今年一月的收入增加了约930元。
每月少交近1000元的税，对王萌来说是一个很大的“福利”。 “我认为这项税收政策是好的，而且我每个月都可以得到很多额外的钱。”
行业收益
营销人员的平均收入不高，代理商表示至少有80％的人免税
这项税收政策无疑是保险营销人员的好消息。根据中国银监会发布的数据，截至2017年底，保险销售人员已达864.9万。但是，保险营销人员的平均收入并不高。
根据中国平安披露的2018年半年度报告，平安人寿保险营销人员的平均月收入为6,870元，而其他上市保险公司未披露此数据。此外，根据北京大学汇丰商学院风险管理与保险研究中心和保险营销集团保险信息研究开发中心发布的《 2018年中国保险中间市场生态白皮书和保险市场调查报告》 ，约占收入的一半保险业务员的月收入在6000元以下，月收入在2万元以上的仅占9.2％。
天丰证券研究报告认为，由于2018年年金销售不佳，代理人的收入下降，这预计将增加代理人的流失，而人员吸引力的增加则增加了人员的吸引力，导致业务增长放缓代理商规模同比增长。代理人的税制改革将增加代理人的税后收入，这将有助于代理人提高保留率，特别是对于收入较低的代理人。
另一家大型上市人寿保险公司的行销人员告诉记者：“ 2018年的佣金收入低于前两年。税收政策对我的收入有很好的影响。2019年的收入可能是提高。”
贾欣（化名）是在北京一家主要经纪公司的业务部门工作的证券经纪人，对记者说，经纪人的收入与市场状况密切相关。当市场形势良好时，经纪人的工作也相对容易进行。佣金收入会更多，当市场不好时，投资者采取观望态度，这直接影响到经纪人的收入水平。由于许多外部因素，保险经纪人的收入不能令人满意。“实施新的个人税收政策后，由于自一月份以来连续两个假期，交易日比其他月份少。此外，在农历新年期间，许多投资者处于观望状态，他们的收入自然是自然的。比以前少了很多尽管个人税收政策无法从根本上增加收入，但是由于所缴税款较少，因此收到的钱实际上正在增加。 ”
一个每月定居的证券经纪人在一次采访中对记者说，尽管他不知道个人所得税减免的细节，但从他的薪水中，他显然感到纳税额正在减少。 。
专家解释
销售人员收入的增加有助于人寿保险公司的转型
金融研究所教授，国务院发展研究中心保险研究室副主任朱俊生对《新京报》记者说，以前，保险销售员的佣金收入减少了20％。扣除展览费用及相关费用后的税率。扣除后，相关政策实施后，适用于部分低收入保险营销人员的税率可能低至3％，因此，总体上看，该政策对普通营销人员仍具有一定的减税效果。
此外，该政策还对保险公司产生了积极的意义。目前，各种人寿保险公司正在转型。转型的一个重要特征是定期付款服务的发展，该服务主要依靠个人保险渠道，即营销商。推动这项业务。过去，销售团队的主要特征之一就是大进大出。原因也与低收入有关。在这种情况下，保险销售人员的保留率相对较低。
“通过改善税收负担环境，可以提高营销人员的收入，并提高保险公司的保留率，这将积极推动人寿保险公司的业务发展，包括向寿险公司的转型。保险业。”然而朱俊生还说：“以前，保险业务员的佣金展览费用占比为40％，目前已调整为25％，所以我希望可以进一步完善政策，适当降低展览费用的扣除率。 。” （记者潘一春张思远）