1.避免税收管辖权
投资国外的企业可以避免成为一个国家的常设机构，从而减轻其税收负担。在许多国家，企业“常设机构”的利润应纳税。因此，在短期跨国经营活动中，尽量避免成为东道国的“常设机构”，以免向东道国纳税。可以通过控制短期运营的持续时间或更改东道国机构的性质来实现这种规避。
2，使用税率差异
由于不同国家/地区规定的税率存在差异，因此在进行国际税收筹划时，企业可以选择在综合税率较低的国家进行投资，也可以选择将税率较高的国家/地区的附属机构的利润转移给其他国家/地区较低的税率。据统计，美国跨国公司所拥有资产的25％分布在公司所得税税率低于20％的国家或地区，这些国家的资产收益率通常较高。
实际上有几种转移应税收入的方法：
（1）企业可以使用信托来转移财产。一旦建立了信任关系，客户便将其财产委托给信托机构进行管理，并且信托财产与客户之间的所有权关系在法律上被切断。财产所有人委托给受托人的财产所得一般不再征税。此外，在全权信托中，信托的受益人不享有信托财产的所有权，因此，只要受益人没有收到信托机构的利益分配，受益人就不必对信托财产缴纳任何税款。信托财产。此规则可用于税收筹划中避免税收。如果一个国家的所得税税率很高，则该国家的公司可以通过全权信托形式将其财产委托给位于免税或低税土地之外的信托。该机构自行管理。通过建立这样的外国信托，财产所有人和信托受益人可以完全摆脱对财产所得向国家政府缴税的义务。同时，由于信托财产是由非税或低税信托机构委托管理的，因此，地方政府通常不会对信托财产的收入征税或征收很少的所得税。
（2）企业还可以使用转移定价，通过将利润转移到低税率国家的关联企业来在公司集团内转移利润，以便可以在低税率的关联企业中实现集团的利润。国家。实际上，跨国公司在税收筹划中最常使用此方法。
（3）通过组建内部保险公司来转移利润。所谓内部保险公司，是指由从事同一业务的公司集团或公司协会投资建立的，向其母公司或姊妹公司提供保险服务而不是外部保险市场的保险公司。内部保险公司可用于跨境税收筹划。具体方法是在无税或低税的国家/地区建立内部保险公司，然后母公司及其子公司通过支付保险费将大量利润转移出居住国。公司的利润在避税天堂保留了很长时间。保险公司的帐户。内部保险公司无需在当地缴税，并且该利润不会在公司的居住国征税，因为它没有被汇回母公司。
还有其他转移应税收入的方法，在国际税收筹划中实际上已有效使用。
3.注意税收筹划中税收对象和税收基础之间的差异
在税收筹划中，重要的是要考虑到所选投资地点的税项主要是所得税，这是基于投资地点的税制要求，包括库存评估和成本会计，固定资产折旧，提取各种储备金。规划。
4.计划时考虑税收优惠
使用税收优惠是税收筹划的重要组成部分。例如，一国之间签署的国际税收协定通常具有优惠条件，以向另一国居民提供所得税，特别是预扣所得税。这样的协议不会使签署该协议的国家以外的非居民公司受益，但是该公司可以在其中一个条约国家中建立子公司，并将其变成本地居民公司，该公司完全由三分之一的居民控制国家。这样，子公司可以享受国际税收协定中的优惠待遇。然后，子公司通过关联关系将收益传递给母公司。
在国际税收筹划中，在考虑税收优惠时，应注意的是，在经济欠发达和劳动质量低下的地区，税收优惠通常更大。因此，不仅有必要考虑税收优惠，而且还要考虑到该地区落后的基础设施系统带来的高成本负担以及政治和运营风险。
（一）税收负担
企业增值税税收筹划面临的问题之一是税收负担。鉴于纳税人的税收负担，应履行的税收义务和相应的经济指标，应合理地承担假定的财务负担。税收负担反映了一定时期内社会产品的分布，国家和纳税人的税收负担得到合理处理。税收负担通常在一定时期内显现出来。从不同的角度来看，它可以分为微观负担，宏观负担，名义税率负担，直接税负担和间接税负担。从国家的角度来看，要满足社会和公共物品的需求，并确保国民经济的健康发展，就必须承担合理的税收负担。微观负担用于衡量企业的实际税负，反映一定时期内的税收变化。（{}}（二）增值税税收筹划
企业增值税税收筹划面临的第二个问题是增值税税收筹划。税基的扩大，不仅是纳税人计算应纳税额的关键因素，也是纳税人计算应纳税额的依据。尽管中国目前的增值税征税范围涵盖了商品销售以及加工，维修和修理服务，但不包括与国外相关的增值税系统所涉及的劳务行业，例如与货物相关的运输和建筑。增值税的范围是通过单独的营业税征收的。但是，在实际的经济活动中，企业不仅是从事增值税的项目，而是根据业务活动需要同时或混合经营的不同税种或不同税率的应税项目。这为公司合理计划税收提供了广阔的空间。但是，增值税征税的规划一直制约着中国税收的发展。为此，我们必须深思。国家征收的增值税不仅可以刺激企业的生产，而且可以增加政府的税收收入。（{}}（3）税务筹划中缺乏专业人才
企业增值税规划中面临的第三个问题是缺乏专业的税务筹划。我国税收筹划专业人才的缺乏非常明显，特别是在企业的实际筹划和管理中，税收筹划人员的素质不高，技术和综合筹划税收能力有限，这往往影响到税收筹划。制定企业税收筹划。高校开始将税收筹划作为必修课，以加强对税收筹划专业人员的培训。但是，据说该课程的效果并不理想，无法满足公司税收筹划的要求。税务筹划专业人士的培训一直是最痛苦的事情。另一方面，缺乏税务筹划专业人士也有需求方面。约束条件。与人才市场上财务经理和市场经理的热门职位相比，“税收经理”这个词可能很难在企业的人才需求中出现。对于大多数公司而言，税收筹划仍然是一个问题。陌生的是，尚未完全认识到聘用计划人员的重要性。（{}}（IV）增值税的税费
企业增值税税收筹划面临的第四个问题是增值税税收成本问题。增值税纳税人既要承担增值税负担，又要承担增值税费用。税收成本税收成本。税务机关向纳税人和扣缴义务人付款，以履行税法规定的费用。成本在税收过程中，增值税成本的性质可以分为临时成本和当期成本的初始投资成本。增值税纳税人的初始投资成本是针对增值税系统大规模变更的一次性成本。在合理设定融资货币和合同结算货币后，仍然存在外汇敞口的可能性，无法充分规避汇率风险。还必须采用合理的结算方法，也可以与某些贸易融资产品结合使用。采用预付款，跟单信用证，跟单托收和信贷销售等结算方式可以在一定程度上控制资本外流的时间，从而避免了汇率风险。此外，目前，国际贸易融资的产品种类繁多，例如出口保理，伪造，远期外汇结算和销售，货币掉期等。灵活使用这些产品可以对冲汇率风险并解决增值税税费问题。（{}}（V）对税收筹划的理解不足
企业增值税税收筹划面临的第五个问题是对税收筹划的了解不足。企业必须合理把握税收筹划的内涵，以减少税收义务为目标。税收筹划是合理的。它不仅可以减轻企业的避税现象，有利于税收的发展，而且可以增加国家的税收。但是，中国企业对税收筹划并不了解。他们没有正确理解征税的含义。税务机关只是盲目地试图修改其法律，以填补税收筹划中的漏洞。而且，税收筹划的用途是无止境的。就人们而言，他们根本没有意识到商业活动必须纳税，而是非法的。这是对税收筹划含义的误解。纳税人认为避税方法，技巧和案例属于税收筹划的范畴。如果是这样，它将对社会产生多大的负面影响并限制社会进步。因此，有必要加强企业增值税税收筹划，为国家税收提供更多的经济和社会效益。
税收筹划是指通过在法律允许的范围内合理使用国家会计和税收政策，提前规划和安排经营，投资和财务管理，以实现税收最小化的目的。其特点主要表现在对税法的透彻掌握和对纳税行为的事先安排。没有这两点，它也就偏离了合法性，属于逃税类别。
众所周知，国家税法要求纳税人依法纳税，税额取决于所适用的税种，税基和税率。这使税收筹划可以从四个基本点开始。
1.纳税人，会计单位的合理划分和一般纳税人单位已成为关键。例如，如果公司要设立分支机构，则有两个选择：分支机构和子公司。在预测初始利润的前提下，如果公司位于优惠税区或利润在国家规定的二级照管税率之内，则设立子公司。公司更具优势，可以节省税收，甚至享受新设立企业的免税政策；相反，如果预计分支机构最初会亏损，则设立分支机构会更有利，因为它可以与母公司合并税款并在扣除税款中发挥作用。
2.税收类型，不同的税收类型具有不同的法律法规，适用于不同纳税人的特定税收类型也不同。因此，必须针对每种不同的税收类型（包括增值税，营业税，消费税和企业税）计划节税方法。计划包括所得税在内的各种税收。例如，企业组内的不同纳税实体相互提供产品和服务，为产品提供增值税，向服务提供营业税，并通过合理地规划组内的税种，税额，甚至所得税可以更改。
3.税基，即税基，是税基。国家税法和会计准则在税收基础方面有很大不同，这为税收筹划提供了广阔的空间。例如，《企业所得税法》规定，制药公司最多可缴纳其税前总收入的8％。公司可以在盈利的前提下增加此项费用，不仅可以节省所得税，还可以用于未来的市场开发和产品开发。营利发挥积极作用。另一个例子是库存评估方法的选择。库存评估方法包括个人评估方法，加权平均法，移动加权平均法，先进先出法，后进先出法等。一旦确定了该方法，通常不允许更改一年之内，企业是合理的。库存评估的方法也可以用来达到递延税项负担，增加当前现金流量，减轻资金压力，节省财务成本的目的。例如，当库存看涨时，可以采用后进先出的方法人为地增加产品成本并降低公司利润。当库存减少时，先进先出法也可以用来减少公司利润，从而减少当期所得税。
4.税率。在一定税基的基础上，税率水平将起决定性作用。目前，中国有许多税率优惠政策。切实地理解，掌握和使用它们对公司收入有重大影响。例如，为了加快旧区（基础区），较少区（少数民族区），边境区（边境区）和贫困区（贫困区）的发展，税法还相应地规定：企业经主管税务机关批准后，减免三年所得税。企业可以利用这种特殊的税收优惠来选择在这些领域进行投资，并充分利用这些领域的资源条件。目前，中国对高新技术产业技术开发区，东北老工业基地等地区实行优惠税率。再举一个例子，当刚刚引入2005年终奖的新税收计算方法时，税收筹划专家提醒人们提防“ 6001”现象。“ 6001”现象是指单位颁发年终奖时，虽然6001元的年终奖是6000多元的1元，但是6000元的税是275.1元。结果，年终奖6001元的税后实际收入比年终奖6000元少274.1元。当前的税法中有一些优惠的所得税政策鼓励失业人员的安置。例如，当年新成立的劳动力就业服务企业在城镇失业人口中安置了超过60％的企业，经主管税务机关批准，可以免征所得税3年。。企业免税期届满后，当年新安置的求职者占公司原雇员总数的30％以上，但须经主管税务机关审核批准，减半可减为2年份。
可以看出，通过有效的税收筹划，在税法范围内合理减轻税收负担可以增加企业的营业利润和现金流量，增强企业的竞争力和抗风险能力。需要说明的是，企业进行税收筹划时，必须根据企业的生产经营特点充分考虑。例如，企业可以通过购买大量的固定资产来增加年度折旧额，以达到减免所得税的目的，而忽略了企业。如果通过贷款解决现金流不足的问题，那么大笔财务费用将导致收益损失。其次，作为业务计划者，应时时注意国家的新税收法律法规，并不断调整税收筹划方法和方法，以免发生税收违规情况。法规和政策导致逃税。例如，在2005年1月1日之前，以节省税收调整的方式分配了年终奖，但在2005年1月1日之后，一次性分配更为有利。通过这种及时的调整，可以在不违反税法的情况下最大化员工的利益。第三，税收负担作为现代社会经济活动的主体，往往不是问题的全部考虑，必须与企业的发展息息相关。全面考虑目标和战略计划，以及全面利益平衡起到促进作用。
融资方式的多样性决定了不同的融资方式对公司税收负担的影响不同。
1.吸收投资。在吸收投资的许多组织形式中，选择最有利于税收筹划的形式可以减轻纳税人的应纳税负担。一般而言，公司成立之初易受外界因素的影响，损失的风险较大，宜采用分支机构；在公司正常运营时，子公司的设立可以享受税收优惠。
从税收的角度来看，合作企业的组织形式是筹集投资的最佳途径。
2，股票融资。股份发行是股份制企业融资的基本形式。股份制企业在筹资阶段的税收筹划主要体现在发起人认购注册资本。发起人一次认购股份的，不能享受所得税优惠；发起人在法律规定的期限内认购股份的，企业的发起人在全部到位后仍可以按照出资额分享利润。企业欠缺的资金缺口可以通过负债解决，负债中包含的利息可以冲抵公司收入，从而减轻了纳税人的税负。
3.发行债券。发行债券是筹集借款资金的重要途径。从税收的角度，分析发行债券的融资方式，可以看到最大的优势是债券利息被包括在财务费用中并在税前支付。本质是国家承担部分利益，使企业享受税收优惠。
4.借用。借贷是公司筹集资金的常见方式。借款利息是在税前支付的，借款利息通常低于债券利息，从而降低了融资成本。
5.融资租赁。融资租赁使公司能够快速获取所需资产，而不必担心设备陈旧。尽管租金较高，但融资租赁可以在税前扣除。
投资过程中的税收筹划
投资是指公司为了获得未来利益而投资一定数量的财务或物质资源的经济活动。由于不同行业和不同产品之间事实上的税收政策差异，企业的最终投资收益也将有很大差异。对投资者而言，税收是投资收益的一种抵扣，应纳税额直接影响投资回报率，进而影响企业的投资决策。特别是，应纳税额对投资决策的影响以及折旧税收减免的存在需要投资者更多的关注。因此，公司应在投资过程中进行税收筹划，这通常应从应纳税额和折旧中考虑。
（I）应付税款对投资的影响
1.选择投资项目。企业内部投资的风险较大。一旦决定错误，将严重影响企业的财务状况和最终的经济效益。因此，企业必须采用科学的方法进行预测和决策，并从税收的角度选择最佳的投资项目。
2.选择投资方式。选择投资方式时，企业不仅应考虑投资的实际收益，而且还应从税收角度分析企业可获得的潜在收益。
3.选择投资形式。从税收的角度来看，公司应比较多种投资形式，并选择最有利于公司税收筹划的形式，以使企业的投资收益最大化。投资形式的选择通常在关联公司中使用。关联公司通常通过内部投资形式的变化来进行微妙的内部投资收益内部转移，从而达到公司税收筹划的目的。被投资公司的资产负债表通常被用作选择投资形式的基础。例如，当子公司的资产和负债较小时，母公司可以根据债券选择投资子公司。由于债券利息是从税前利润中支付的，因此可以减轻子公司的税负，使企业集团获得最大的收益。最佳投资收益。
（II）折旧信用税投资的影响
企业的折旧费用通常在税前支付。折旧额直接影响企业税前利润水平，进而影响企业应纳税所得额。因此，企业在做出投资决策时应充分考虑旧税收减免对投资收益的影响。
折旧对计税期有直接影响。使用直线法计算的每个期间的折旧额相同。在其他条件下，每个期间的应纳税所得额很小。如果税收法规允许，可以使用加速折旧方法。在折旧期间，前几年扣除的税额更多，而接下来的几年则减少。尽管应计的年度折旧总额没有变化，但这等同于延迟纳税期限并加速了企业的资本周转，这等同于企业获得无息贷款。
折旧也会影响实际的纳税额。当采用加速折旧法时，应交的早期税额很小。从货币时间价值的角度来看，早期获得的折旧折扣要高于后期获得的折旧折扣，企业总体上可以提高投资收益率和投资收益。
运营中的税收筹划
（1）成本会计中的税收筹划
1.库存评估方法对税收的影响。库存评估有许多选择。不同的方法计算出不同的库存价值，不同的成本和不同的账面利润，因此应税收入也不同。例如，在价格上涨的情况下，可以采用后进先出的方法对存货进行估价，这样期末的存货成本就很低，而售出的商品成本就很高。反过来减少利润和税收负担；价格下跌时，可以使用先进先出存货的计价方法减少了期末存货的成本和销售商品的成本，从而减少了利润和税负。可以看出，在会计制度和税收法规的情况下，企业可以根据不同的外部经济环境，及时征得税务机关的许可，对新会计年度的库存计价方法进行调整，从而有效调整利润并减少税收。基础，减轻税收负担。
2，固定资产折旧方法对税收的影响
（1）延长折旧期限对税收的影响。对于有资格享受一定减免税期限的企业，固定资产的折旧年限可以在成立之初就超过正常折旧年限。在整个折旧期间应计折旧的总金额保持不变，但企业缴纳的所得税金额却大不相同。
（2）缩短折旧期限对税收产生的时差影响。在会计制度和有关规定允许的情况下，从税收的角度来看，企业可以将折旧年限缩短到正常时期以下。采用缩短折旧期限的税收筹划主要是为了使企业在考虑货币时间价值的情况下享受所得税优惠。这种方法将减少过去几年公司的利润，并减少税基。在接下来的几年中，将支付较少的折旧，更多的利润和更多的所得税，因此几年后所得税的最终价值将小于现值。因此，公司整体上享有所得税优惠和货币时间价值。
（II）产品定价中的税收筹划
1.国际转让价格对税收的影响。跨国公司适应不断变化的国际市场
市场环境降低了运营风险，并且大多数管理和管理权力被划分为位于各个国家/地区的责任中心。每个责任中心都使用其跨国公司建立的内部转移作为内部控制和解决的基础。在不违反东道国税收法规和相关国际税收条约的前提下，跨国公司可以设定较高的转让价格以转移在高税率国家设立的子公司的利润，或者可以使用较低的转移价格在东道国设立公司。税率低的国家。