1. B.出租房收入
2. D.承租人通过经营租赁获得的固定资产
3.您的问题之前已经提出。根据当前法规，没有正确答案。正确答案是2400。根据以前的规定，选择B.4800元（现在的税率是3％，以前是6％）
4. B.农村
5. C.将已开发的房屋出售给外界
7，人民币80万元
8. D.纳税人通过民政部门向贫困地区捐款
9. A.自家礼物
10. B.拖拉机
1.根据新企业所得税法的规定，企业福利费，员工教育费和工会支出的税前扣除额的计算基础相同，即企业的工资总额。因此，可以在这个问题中列出税前福利支出：90 * 0.14 = 12.6;可以将税前员工教育费用列出为：90 * 0.25 = 2.25。
2.税项调整项目：
商务招待：3000 * 0.5％= 15小于30 * 0.6 = 18，税收调整增加了30-15 = 150,000；
福利费：加税14-12.6 = 1.4
员工教育经费：税收增加3-2.25 = 0.75
广告费：3000 * 0.15 = 450，加税500-450 = 50
捐赠：增税：6
罚款：加税：0.5
利息：加税：20 *（8 / 100-0.05）= 0.6
应付所得税金额=（120 + 15 + 1.4 + 0.75 + 50 + 6 + 0.5 + 0.6）* 0.25 = 480,500元，已支付300,000元，应补纳185,600元。
第二季度应交累计所得税=（45-2 + 6 + 7 + 4-21-4-1-4-10-2-2-5）* 0.25 = 27,500元
1.销售折扣和折扣可以从应税收入中扣除；
根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号），企业为促进销售而给予的减价优惠商品是商业折扣销售涉及商业折扣的，应当从扣除商业折扣后的金额中确定商品销售收入。
由于所售商品质量不合格，企业对销售价格的优惠是销售折扣；企业因所售商品的质量和品种不合格而产生的退货即为销售退货。确认销售收入的企业发生销售折扣和销售退货，应当抵销当期当期商品销售。
第二，计算到第二季度末为止的累计所得税为27,500元，并且已在第一季度预付了30,000元，因此企业无需在第二季度缴纳企业所得税。季度，但第一季度已预付年终最终结算完成后，将不退还任何税款，并且将确认退税款。
希望能为您提供帮助。
《税法2》模拟试卷2及答案
1.多项选择题
1.对于先征收再返还的流转税，企业应（）。
A.如果未计入公司利润，则应缴纳公司所得税
B.企业所得税是根据纳入营业额税的当年利润征收的
C.在实际收到退税的当年对公司利润征收的公司所得税
D.包含在相关主题中，用于抵消下一年应支付的营业税
2. 2005年，家具和建材城市销售收入为5000万元，租金收入为160万元，投资收入为120万元，广告费用为700万元。然后，在2005年，在计算应税收入时，将广告税调整为（）。
A，增加100万元B，增加300万元C，增加400万元D，增加600万元
3.在以下收入中，（）应包括在企业的应税收入中。
A.股份公司成功购买新股（中标）冻结认购资金期间投资者的存款利息收入
B.上级政府分配的住房公积金
C.根据国家法规评估和增加固定资产的价值
D.金融机构代表发行国债获得的手续费收入
4.企业2005年的总收入为750万元，相应的抵扣额为730万元。此外，还收到捐赠的有形资产1万元，上年返还增值税20万元。。税务机关批准了2003年亏损22万元，2004年亏损10万元。企业2005年度应交企业所得税为（万元）。
A，2.16 B，2.43 C，2.97 D，0
5.一家技术咨询公司2005年的技术转让收入为85万元，产生的相关成本，费用和税金总计为40万元。其适用的企业所得税率为33％，企业应缴纳的企业所得税是一万元。
，2.25 B，4.95 C，6.75 D，14.85
6.关于公司所得税的扣除项目，下表是正确的（）。
答：纳税人的各种库存成本核算方法不得采用后进先出的方法
B.从事商品流通业务的纳税人购买库存并到达仓库之前发生的其他运输费用，不计入销售费用
C.纳税人已经包括从管理费用中扣除的税款，因此不再与营业税分开扣除
D.纳税人向总部支付的管理费不得在税前扣除
7.企业执行坏账准备金会计系统。 2005年初，该公司“应收帐款”的借方余额为68万元。当年实际计提的坏账损失5000元。 2005年底，企业“应该“欠款”借方余额为120万元，企业2005年度税前应收坏账准备为（）元。
A，0.6 B，0.76 C，1.1 D，0.26
8.以下是有关企业所得税纳税人的固定资产评估方法，该陈述不正确（）。
A.自制和自建的固定资产在完成和使用时应按实际成本入账。
B.潘应的固定资产应按类似固定资产的重置全额入账。
C.如果纳税人接受捐赠的固定资产而没有发票和所附文件，则应根据同类固定资产的市场价格确定
D.以融资租赁方式租赁的固定资产按照租赁协议或合同确定的价值入账。
9.某粮食，白酒集体企业，2005年销售收入1500万元，成本500万元，上缴增值税150万元，消费税350万元。元，城市建设税和教育费为50万元。元，按规定各种支出460万元。众所周知，上述费用包括新产品开发费用80万元（上年实际发生的研发费用为30万元）以及粮食和酒类广告费50万元。企业当年应缴纳企业所得税（）万元。
A，33 B，46.2 C，49.5 D，62.7
10.根据现行企业所得税的有关规定，医药企业广告费用的抵扣率为（）。
A，2％B，8％C，25％D，100％
11.企业清算时，清算的总资产为520万元，清算费用为20万元，负债为300万元，未分配利润为30万元，资本公积为40万元。元。企业注册资本为人民币100万元。企业清算期间应缴纳的企业所得税为（）万元。
A，26.4 B，6.6 C，16.5 D，9.9
12.可以在5年内享受减免税优惠的企业为（）。
A.在“老，年轻，边境和贫困”地区新成立的企业
B.解决“四残”福利生产企业中超过35％的问题
C.新建的“三产业”企业
D.以废水，废气，废渣和其他废物为主要生产原料的企业
13.在确定外商投资企业和外国企业的应税收入时，不允许（）列出。
A.在企业生产和经营过程中产生的流动资金借入利息，以及为逾期偿还银行贷款而支付的罚款
B.与外国企业机构和场所向中国总部支付的机构和场所的生产和运营相关的合理管理费
C.外商投资企业和外国企业按照国家有关规定为其雇员存放的医疗保险基金，住房公积金和退休保险基金
D.外商投资企业和外国企业应计职工教育经费，工会经费和职工福利费
14.非生产性外商投资企业的企业所得税税率为30％，地方所得税税率为3％。2005年，外方将投资后的税后利润42万元再投资于该企业，以增加注册资本，有效期为8年。外国投资者的再投资税后利润，应退税额为（万元）。
A，8.27 B，7.52 C，7.2 D，11.28
15.一家外资企业在2005年的年销售净收入为3000万元，兼职酒店业务收入为1000万元，但酒店业务收入和销售收入在会计上无法明确区分。全年将产生20万元的社交娱乐费，允许企业在企业所得税前扣除的社交娱乐费为10000元。
A，15 B，19.5 C，20 D，22.5
16.在计算外商投资企业的应纳税所得额时，其启动费应在（）期间内摊销。
答：距开始生产和运营之月起不少于5年
B.从开始生产和运营之月起不超过5年
C.从生产和运营开始的下个月起不少于5年
D.从下个月开始生产和运营不得超过5年
17.位于经济技术开发区的一家产品出口企业的经营期为20年，每年出口产品的产值已达到所有产品产值的70％以上。公司产品。不论当地所得税如何，企业以10％的税率征收企业所得税的年份为（）。
A，5年B，6 C，7 D，8年
18.根据《外商投资企业所得税法》和《外国企业所得税法》的有关规定，以下关于再投资退税的税收优惠被错误地表述为（）。
A.外商投资企业的外国投资者将直接从企业获得的税后利润进行再投资，以增加企业的注册资本。如果经营期不少于5年，则返还的部分将被退还并缴纳企业所得税40％的税
B.外国投资者直接对在中国境内建立扩展产品出口企业的再投资。如果营业期不少于5年，则所有用于再投资的企业所得税都将退还。
C.如果外国投资者直接对扩大后的产品出口企业进行再投资，则在生产和运营开始后的5年内，如果不符合产品出口企业的标准，则应偿还60％退税
D.外国投资者按照相关规定享受再投资退税后不到5年的时间，在为了合理管理的目的对公司集团进行重组的过程中，再投资将直接转移或间接地。具有100％股权关系的公司可能无法收回为再投资而实际获得的退税
19.一家外国公司在中国建立了两个商业机构AB。 A的所得税率为30％，B的所得税率为15％。 2004年，A的利润为100万元，B的损失为50万元2005年，AB的平均利润为100万元人民币，而该公司2005年合并所得税申报表的应税金额为10,000人民币。
A，7.5 B，37.5 C，52.5 D，45
20.外国投资者从外国投资企业获得的利润（）。
A.应征收预提所得税B.预提所得税应按10％的优惠税率征收
C.免除所得税D.所得税的征收和扣除
A，1760.0 B，1863.53 C，1742.40 D，1667.37
22.公司员工为购买国有股而获得的劳动股息，应按照（）的规定缴纳个人所得税。
A，薪水，薪金收入B，劳动报酬收入C，利息，股利，奖金收入D，其他收入
23.工程师在业余时间为企业进行产品设计。设计完成后，企业首先向公司支付3,000元人民币，第三个月向公司支付5,000元人民币。
A，800 B，1152 C，1240 D，1280
24.扣除企事业单位承包和租赁业务的必要费用是指（）。
A.生产和运营成本B.总收入的20％
C，每月扣除800元D，从总收入中扣除800元，或按固定比例扣除20％
A，0 B，8000 C，5600 D，7600
26.赵（中国公民）是一家企业的董事会成员。 2005年12月，工资为2000元，年终奖金为3000元，董事会收入为5000元。赵的12月应缴纳的个人所得税为（）。
A，1465 B，1045 C，1180 D，1220
27.外国人于2003年2月12日来到中国工作，并于2004年2月15日回到中国。2004年3月2日返回中国。2004年11月15日至2004年11月30日，他因工作需要去日本，并于2004年12月1日回到中国，并于2005年11月20日回到中国。然后是纳税人（）。
A. 2003年，它是中国的居民纳税人，2004年，它是中国的非居民纳税人。
B. 2004年，它是中国的居民纳税人，2005年，它是中国的非居民纳税人。
C，2004和2005均为中国居民纳税人
D，2003、2004和2005年是中国的纳税人
28.一个单位以500万元的价格转让已经使用过的建筑物。该建筑物的原价为人民币600万元，折旧为人民币400万元。经房地产评估机构评估，该房屋的重置成本为800万元，成信度的贴现率为50％。转让期间共上缴税费27.5万元。本单位应缴纳的土地增值税为（）。
A，25 B，24.15 C，20 D，21.75
29.在计算土地增值税时，在以下扣除项目中不允许（）实际扣除。
A.房地产开发成本B.土地价格C.房地产开发成本D.营业税，城市建设税，教育附加费和其他税费
30，甲公司与乙公司分别签订了两项合同：一项是货物交换合同，甲公司的货物价值为200万元，乙公司的货物价值为150万元。 ;第二个是采购合同，A该公司向乙公司购买了50万元的商品，但由于某种原因未能履行合同。甲公司应缴纳印花税（）元。
A，150 B，600 C，1050 D，1200
31.在以下合同中，不征收印花税（）。
A，默认合同B，技术转让合同C，无息，贴现贷款合同D，分包和分包合同
32.一家电厂与一家水运公司签订了两项运输和存储合同。第一份合同规定运费为30万元，仓储费为10万元；第二份合同共计人民币500,000元（运费和仓储费未单独记录）。电厂与水运公司签订的两份合同的应缴印花税总额为（）元。
A，450 B，550 C，900 D，750
5.根据企业所得税的有关规定，以下各项应计入当期应纳税所得额（）。
A.保险公司给予纳税人的非补偿性利益
B.纳税人的坏账损失，因为费用将在以后年度全部或部分收回
C.纳税人接受捐赠的有形资产
D.城市商业银行直接向国家认购的国债利息收入
6.根据企业所得税的有关规定，纳税人必须申报扣除的广告费用，以符合以下条件（）。
A.由工商部门批准的专门机构生产B.不超过当年纳税人销售（业务）收入5‰的部分
C.实际支付并获得了相应的发票D.通过某些媒体进行了传播
7.免税的投资收益包括（）。
A.双方适用的税率是相同的，但关联公司不在两个豁免期内
B.双方具有相同的适用税率，但合资企业处于三年半减价期
C.适用于投资者企业的税率低于适用于关联企业的税率
D.适用于投资者企业的税率高于适用于关联企业的税率
8.根据《企业所得税法》的规定，可以从项目金额（）中扣除以下利息费用。
A.企业成立期间发生的利息费用
B.开发和购买无形资产的利息支出
C.购买原材料产生的贷款利息费用
D.融资租赁固定资产的安装和交付后支付的利息
9.根据《企业所得税法》的有关规定，公司的股权投资收入包括（）。
A.企业通过股权投资从被投资企业的所得税后累计未分配利润中获得的股利
B.企业通过股权投资从被投资企业的所得税后的累计盈余中获得的收入
C.企业从被投资企业通过权益投资转换为股本的所得税后的累计资本公积金中所分享的股份
D.企业将部分非货币资产投资于商业活动，而其评估价格超过账面价值的部分
10.对于发生与生产经营相关的社会娱乐费用的外资企业和外国企业，允许计入费用的限额为（）。
A.年销售净额少于1500万元的，不得超过销售净额的10‰。
B.年度净销售额超过1500万元的部分，不得超过净销售额的3‰。
C.年度营业总收入少于500万元的，不得超过营业总收入的10‰。
D.年度营业总收入超过500万元的部分，不得超过该部分营业总收入的3‰。
11.外国投资者从外商投资企业获得的税后利润直接用于在中国的再投资，并可以享受外国投资所得税再投资返利的优惠政策。
A.必须是从外商投资企业获得的税后利润B.退税必须在实际投入资金之日起一年内进行
C.再投资的经营期限应不少于3年D.必须是缴纳企业所得税后的利润
12.以下以15％的税率征收企业所得税的外商投资企业为（）。
A.中外合资产品出口企业B.中外合资先进技术企业
C.上海浦东从事能源和交通基础设施建设的生产性外商投资企业D.经济特区中的非生产性外商投资企业
13.在下列项目中，符合《外商投资企业和外国企业所得税法》的有关规定的是（）。
答：公司的未付应付款，如果债权人在逾期三年后仍未要求还款，则应缴纳企业所得税
B.公司股票发行价高于股票面值溢价，且不支付公司所得税
C.公司股票转让的净收入属于企业的财产转让收入，应缴纳企业所得税
D.从事房地产开发和经营的企业收到预售房屋收据时，应当缴纳企业所得税。
14.对于在中国设立机构的外国企业，应纳税所得额的扣除项目为（）。
A.与该机构实际相关的利息收入在国外支付的所得税已在国外支付
B.支付给总部的与代理机构的生产和运营相关的合理管理费
C.支付给总部的特许权使用费
D.事故损失的未赔偿部分
15.内外资企业所得税符合以下政策：（）。
A.损失赔偿准备金B.扣除广告费用的准备金
C.借款利息支出的税前支出标准D.工资支出的税前支出标准
16.在以下外商投资企业（经营期超过10年）中，从获利之年起，有两项免征企业所得税和三分之二（）
A.生产性中外合资高科技企业B.经济特区从事服务业的外商投资企业
C.专门从事房地产开发的外商投资企业D.中外合资运输公司
17.根据《外商投资企业法》和《外国企业所得税法》的规定，以下有关确定总收入的陈述是正确的（）。
答：如果企业接受的货币资产捐赠很大，则可以平均在不超过5年的时间内将其计入企业的应税收入中
B．中外合作经营企业采用产品共享的方式，合伙人取得产品时，即为收益。
C.企业购买国库券获得的利息收入免征企业所得税
D.外国企业将其在中国国内企业中的股权转让给其他企业或公司，不征收企业所得税
18.根据个人所得税的规定，以下收入应纳税（）。
A.外国个人在中国转移房地产所得的收入
B.中国公民在中国境外转移房地产获得的收入
C.提供专利权以供在中国使用的外国个人获得的收入
D.外国个人从外商投资企业获得的股息和股利
19.应当分阶段征税的薪酬行为包括（）。
答：作品印刷后，将根据印刷数量付款。
B.在两个或两个以上的地方发表相同的作品可获得报酬
C.相同的作品在报纸和期刊上被序列化以获取稿件付款，并出版该书以获取稿件付款
D.在同一作品出版之前获得稿件的预付费部分，并在出版之后获得剩余的稿件
20.使用固定汇率和固定汇率扣除方法的个人所得税的应税收入项目为（）。
A，特许权使用费B，劳动报酬C，财产转移D，意外收入
21.在以下各项中，可以暂时免征个人所得税的收入为（）。
A.外国个人按照合理的标准获得的海外旅行补贴B.个人的预扣和预扣手续，根据规定获得的预扣费
C.举报个人违规行为的奖励D.参加勤工俭学计划的学生所获得的收入
22.王先生的出租房屋在计算个人所得税时获得的可扣减租金收入包括（）。
A.王先生在租赁过程中支付的营业税和房地产税B.根据收入水平使用800或20％收入的扣除标准
C.王先生支付的租赁财产的修理费用D.王先生购买房屋的贷款利息
23.转让旧房地产和建筑物的扣除项目包括（）。
A.旧房屋和建筑物的估价B.旧房屋和建筑物的重置成本价格
C.转让过程中缴纳的税款D.取得土地使用权时，按照国家统一规定缴纳的有关费用
24.根据有关规定，可以征收也可以不征收土地增值税（）。
（4）应交土地增值税（）万元。A，77.2 B，66.2 C，66.125 D，72.3
四个全面的问题
1.城市中的一家家用电器制造企业是一般增值税纳税人。 2005年，企业实现总收入6000万元，扣除成本，费用，税金和亏损总额5880万元，实现利润总额120万元。人民币，已缴纳企业所得税39.6万元。在税务检查中，发现了相关的税务问题如下：
（1）扣除的费用包括全年工资400万元，职工工会经费70万元，职工福利费和职工教育经费。根据税法规定，当地人均月工资税率为900元。该企业尚未建立工会组织。