无论是小规模纳税人还是普通纳税人，企业所得税均按季度预缴并每年结算。
1.在本季度末，应交所得税是根据本季度的会计利润计算的
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应缴企业所得税
季度移交
借款：应付税款-应缴企业所得税
贷款：银行催款
2.根据税法调整年度应纳税所得额。该版本将会计利润调整为税收利润，计算应付年度所得税，并结算和支付应付企业所得税。与预付款相比，退款更多，补充费用更少。对
小规模纳税人直接用税收收据和付款凭单直接支付国家税固定税的四分之一：借：应交税款（未交增值税/所得税等）
贷款：银行存款
小规模纳税人，分支机构经批准的税收征收标准为：根据新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人增值税征收标准为： 3％。应付所得税金额=总收入*应纳税所得额*适用的企业所得税税率，纳税人需提前缴纳月度企业所得税，并必须在年底参与企业所得税的清算。
1.小规模纳税人的增值税率为3％。
2.城镇建设税率
如果纳税人位于市区，则税率为7％；
如果纳税人位于县或镇，则税率为5％；
如果纳税人不在市区，县城或城镇内，则税率为1％。
3.教育费为3％。
4.所得税税率：符合要求的小型且盈利的公司将按20％的税率缴纳企业所得税。
国家需要优先支持的高科技企业的企业所得税减免15％。
以上税率在全国范围内相同。