由于会计利润和税收利润会计方法之间的差异，通常会发生这种情况，这与税收调整有关，但无论是向上还是向下调整，都与资产负债表没有直接关系。关联的。应通过与利润调整有关的所得税调整：对企业所得税的两个科目进行上年度的损益调整和应纳税额核算，这是在调整利润以缴纳所得税时进行的，仅所得税部分损益调整，最后将上年的损益调整转至利润分配-未分配利润科目。年度财务报表是根据会计帐簿中的数据编制的，而不是在调整企业所得税支付额之后编制的。所得税的结算和支付是与应纳税所得额相对应的调整，而不是会计账簿的调整。因此，成本的调整后部分无需进行会计调整分录。由于调整前是亏损，因此无需缴纳所得税，调整后，则需要缴纳所得税，则所缴纳的所得税反映在杂项中。如果未在财务报表中反映出来，则需要在调整税收后支付所得税帐户：1）按偿还所得税作为借款凭证：上一年的损益调整贷款：应交税金—所得税2）结转借款：利润分配—未分配利润贷款：上一年的损益调整3）何时借款纳税：应纳税额--所得税贷款：在补充所得税的提取和结转月份使用银行存款等编制会计报表：1）利润表未调整，上年损益表未调整反映在损益表中。2）调整资产负债表中“未分配利润”和“应纳税额”项目的年末数。