根据每月（每季）企业所得税预缴税申报表的申报表（A）：
1.第2行“营业收入”：报告会计系统核算的营业收入。机构，社会组织和私人非企业单位报告其会计系统计算的收入。
2.第3行“运营成本”：报告会计系统所占的运营成本。机构，社会组织和私人非企业单位报告其会计系统计算出的成本（费用）。
3.第4行“实际利润金额”：第4行“实际利润金额”：填写根据会计制度计算的利润总额减去上年应弥补的亏损和应税收入和免税收入。机构，社会组织和私人非企业单位填写该报告。房地产开发企业取得按照预计利润计入本行规定计算的预售收入。
4.第5行“税率（25％）”：按照《中华人民共和国企业所得税法》第4条规定的25％税率计算应付所得税。
5.第6行“应付所得税”：填写计算得出的当期应付所得税。第6行=第4行×第5行，第6行≥0。
如果是通过审计收取的，则季度公司所得税=应纳税所得额* 25％，
应纳税所得额=（上一年度可以弥补的亏损（每个期间的季度费用中的季度费用收入+营业外收入-营业外支出）-
如果应税收入为正数，则应缴企业所得税=应税收入* 25％，
如果应纳税所得额为负，则无需缴纳企业所得税
季度预付款项是根据上述公式计算公司所得税并先付款。从明年1月到次年5月，将清算全年的帐目，并且这些收入或支出之间的差额，即在年末计算的应纳税所得额+税收调整的增加额-税收调整的减少额，所获得的应纳税所得额为全年应缴纳的所得税。该企业所得税额与上一季度申报中的交货前相比，可以退款更多。
注：税率调整的增加是根据税法制定的，不应扣除，但应在会计法中可以扣除的费用，例如过度的商务娱乐，各种罚款等。
税项调整的减少是根据税法制定的，不得视为收入，而是会计法要求的收入为收入，例如政府债券收入等。