由于免征所得税，因此无法单独计算增值税返还并为企业所得税支付。但是，如果未如实记录退还的增值税，并且将来进行税务检查和调查时，将支付并处以罚款。
如果是买一送一的情况，只要将销售价格或收到的价格根据成本划分为两个，就无需将其视为销售。
费用可以根据实际情况结转。
希望对您有所帮助！
小规模纳税人的增值税：将含税销售额转换为免税销售额：营业收入÷（1 + 3％）
不包括销售税x3％=应付增值税。
所得税：月末营业收入+其他业务收入+营业外收入-营业成本-各种费用-其他营业费用-营业外支出=利润总额，利润总额x 25％=收入应纳税额。