要了解节税计划的作用，我们必须首先区分逃税和节税。
逃税是指在发生并可以确定应纳税额的情况下，通过虚构，虚假陈述，隐瞒，伪造等方式少付或未付税款的纳税人行为。
节税是指纳税人开展的一系列业务管理活动，目的是在不违反法律的情况下减轻企业的税负。
不难看出，逃税与节税之间存在根本差异。前者是非法的，国家要严厉镇压，后者是合法的，国家采取鼓励和支持的态度。
因此，国家为何鼓励企业节省税收？总而言之，这是因为节税具有以下六个功能。
1.节税计划有助于遏制逃税行为
减轻企业税收负担的动机是客观的，但其行为可能多种多样。如果我们使用非法手段达到逃税和逃税的目的，这显然是我们要努力反对的，这也是税法所不能容忍的。节税规划的理论和实践运用法律手段减轻了税收负担，明显有助于遏制偷税漏税。
2.节税计划不仅会减少国家税收总额，甚至可能会增加国家税收总额
节税计划的作用是调整投资方向，实现国民经济的计划和稳定发展，并提高企业的经济和社会效益。因此，尽管企业以较低的税率纳税，但随着税收基础（例如企业收入和利润）的扩大，国家的税收不仅会减少，而且会增加。
3.节税计划有助于使企业合法化
减轻税收负担的动机相同，有些采取法律手段，有些采取非法或非法手段。根本问题是纳税人的法律意识问题。节税计划的制定基于对税法的遵守和对税法的支持，并基于对税法的深刻理解和理解，从而有助于人们增强法律意识。
4.节税计划有助于促进税法的建设
节税计划是为了达到根据税法规定减轻税负的目的。节税规划理论和实践的发展将有助于促进税法的不断完善。
5.节税计划有助于优化产业结构和投资方向
节税计划是利用税基和税率之间的差异来达到减轻税负的目的。税法中税基与税率的区别在于，国家利用税收杠杆作用来指导纳税人的投资行为，达到调整国民经济结构和生产力布局的目的。尽管纳税人的主观目的是减轻自己的税收负担，但客观上是在国家税收杠杆作用下，他已走上优化产业结构和合理分配生产力的道路。
6.节税计划有助于提高业务管理和会计管理水平
资金，成本和利润是业务管理和会计管理的三个要素，节税计划的理论恰好是为了实现最佳的资金，成本和利润。因此，节税计划理论也是企业管理理论和会计管理理论的重要组成部分。一些外国公司在选择高级财务和会计执行人员时，总是将对减税计划知识和申请人能力的评估作为录取标准之一。节税规划理论和实践的发展程度实际上是企业管理和会计管理水平的重要指标。
目前，税收筹划在发达国家已经很普遍。由于中国税收筹划业务起步较晚，因此具有巨大的潜力和发展空间。如何依靠税收法律法规巧妙地利用税收杠杆作用来达到既减轻自身税收负担又符合国家政策指导方针的目的，使企业享有更大的权益，已成为现代企业财务管理的重要内容。 。为了加快税收筹划的发展，必须根据国家税收政策和企业实际，加强税收筹划意识，提高税收筹划质量。我们必须根据人员，当地情况，时间和事件来着重进行税收筹划。
首先，我们必须将单一计划和全面计划结合起来
税收筹划不是严格的，具有广泛的适应性和强大的生命力。从计税基础到选择税收地点，从某种税种到企业应支付的所有税种，从税收筹划点到计划技术的使用，从纳税人应承担的业务到享有享受税的权利，从国内税到涉外税可以计划和操作许多区域。简而言之，税收筹划必须考虑企业整体税收负担的下降。我们不能只注意一种或几种税种。我们必须全面权衡它们，以免造成伤害。
第二步是将微观计划与宏观计划相结合
客观地说，税收差异政策为税收筹划提供了可能性，而会计政策的可选项性为税收筹划提供了空间。每个纳税人都可以执行税收筹划以及税收筹划，但是由于种种原因，大多数纳税人都没有执行它。宏观规划可以根据国家产业发展指导意见，参考同一地区，同一行业，同一规模的税收负担情况，总体税收情况，认真分析税收负担差异，找出原因，研究对策，确定计划优先事项，并制定实际计划微观计划可以从某种税收类型的某个环节开始，并采用本地技术创新和改进以达到节省本地税收的目的。微观计划是基础，宏观计划是方向。通过微观计划积累经验，探索方法，逐步完善促销手段，实现宏观计划，实现整体节税。
第三是将项目计划与业务计划结合起来
税收筹划总是在一定的法律环境中进行的，并且以某些商业活动为背景，并且具有明显的针对性。国家制定了税法，以在税法的具体规定中反映出产业政策，生产布局和外贸政策。在企业或新项目开始时启动税收筹划可以充分享受国家产业政策，并将税收筹划纳入项目建设可行性研究的重要内容。
在特定的业务活动中，纳税人必须从头到尾了解自己从事的业务涉及哪些税种。在每个业务发生阶段都有哪些优惠税收政策，以及在每个业务发生阶段可能存在税法或法规方面的漏洞。
了解了上述情况后，纳税人可以准确，有效地利用这些因素来进行税收筹划，以达到预期目的。在项目计划中，选择一个好的开发方向并创建计划期望。在业务流程中，我们必须优化计划计划，认真组织实施，并实现计划目标。
税收筹划随着中国国民经济的快速发展，纳税人不断增加，税收筹划和权利意识不断提高，新的发展机遇将面临。我们需要进一步普及税法知识，提高筹划意识，遵守筹划规则，始终筹划，并继续促进税收筹划的健康发展。
提防税收筹划陷阱
I.识别陷阱
从法律角度理解税收筹划。我认为这是既不合法也不非法的行为。一方面，税收筹划的出发点不是建立在违反税收法律和有关规定的前提下。它利用了相关的法律法规，特别是税收法律法规的漏洞和税收征管合作的困难。从这个意义上讲，税收筹划不是非法的。性别。
另一方面，目前没有哪个国家/地区将税收筹划视为一项法律行为，并通过法律对其进行保护。相反，各国税务机关在不同程度上开展了反计划活动，并分别列出了相关的反计划条款或隐含在税收法律法规中。
如果我们盲目地强调计划的合法性，并且不服从税务机关的管理，那么我们最终将与行动中的税务机关发生冲突，并将计划行为升级为抵制税收。理解的另一个陷阱是，我认为税收筹划是巧妙的逃税，逃税或税收欺诈。即创新逃税方式；也就是说，要建立关系，走某种道路，进门，少付钱，少付钱。这种理解是极端错误的，将直接导致违法和违法行为。
第二，操作陷阱
陷阱主要体现在以下几个方面：
1.相信理论讲道。目前，关于税收筹划的博览会或类似书籍很多，但实际应用却不多，因为这些讲道或讨论通常会省略许多实现税收筹划目标的前提和环境，从而提供了一种税收筹划的方法。大气层。例如，出版社1998年出版的《避税公式》一书中的许多案例涉及1994年税制改革之前的税率表和相关规定。
税收筹划和决策与生产，运营，投资，财务管理，市场营销，管理等所有活动有关，并具有总体影响。只有满足某些条件，税收筹划才能成功。仅仅计划少缴税将不可避免地陷入运营陷阱。
例如，税法规定，在计算应纳税所得额时，可以按照规定扣除公司债务利息。从理论上讲，债务融资通常被认为对企业具有节税作用，这有利于提高股权资本收益水平，并可以优化企业。资本结构。
但是，实际上，只有当债务成本低于利息和税前投资收益时，债务融资的上述效果才具有实际意义。当债务成本超过息税前投资收益时，债务融资将显示出负面杠杆效应。此时，股本回报率将随着债务的数量和比例的增加而减少。随着企业负债率的提高，企业的财务风险和融资风险成本必然随之增加。因此，如果公司在考虑税收筹划时未考虑公司的各种目标，则只会选择税收的权重作为选择。税收计划的唯一标准可能会导致企业总收入下降，并最终摘取芝麻并失去西瓜。
2.忽略计划成本。任何税收筹划都有成本（即机会成本）。进行税收筹划以减轻税收负担时，将产生相关费用。如果公司使用转让定价来减轻税收负担，则需要花费一定的人力，物力和财力，在低税率地区或国际避税天堂建立机构；在进行税收筹划之前进行必要的税收咨询，甚至聘请专业税收专家规划等简而言之，应在税收筹划中进行“成本效益分析”，以确定其在经济上是否可行和必要。否则，您很有可能会损失得更多。
3.税种之间的内部联系。每种税收似乎都是独立的，具有独立的法规和实施规则，但实际上，它们通过经济行为的载体或多或少具有内部联系。在这方面，可以直观地看到通过公司所得税计算应纳税所得额的简单公式。
应税收入=允许扣除消费税的总收入，例如成本，费用，损失，营业税，城市建设税，资源税，土地增值税，教育附加费等。当我们计划公式中涉及的营业税时，只有在减少的营业税负担高于公司所得税负担的情况下，才能达到减轻税负的目的。否则，某些流转税可能在计划后少付，最终可能要缴纳更多的公司所得税。
4.低估了税务部门的反计划能力。尽管经过近几年的努力，我国税务部门已经提高了人员和设备水平，但与纳税人相比，仍然存在业务质量倒退的现象。将税收筹划理解为高级别的财务欺诈行为，并通过欺诈行为任意逃税，逃税和欺诈。这些玩火的行为并不是真正意义上的税收筹划，最终将受到法律的制裁。（{}}第三，时间陷阱
归根结底，税收筹划是指纳税人的行为，即有效利用相关税收法律法规中的遗漏和缺陷，并在不违反相关法律法规的情况下少缴税款。它的基本特征之一是它不是非法的。但是到底什么是非法的，什么不是非法的，完全取决于一个国家的具体法律法规。
从一个国家到另一个国家的纳税人可能面临不同的具体法律。随着时间的流逝，同一国家的法律也可能会发生变化，尤其是对于税收筹划等行为。税务机关不可能对这种情况视而不见。国家和税务机关将采取措施修改和调整规划过程中暴露出的不完整，不合理的法律法规。面对国家法律的变化，纳税人也将改变其行为的性质。
因此，任何税收计划计划都是在一定的时间段内，在一定的法律环境中，以某种商业活动为背景制定的。具有明显的及时性。真正成功的税收筹划者是那些不断进行财务和营销创新的“首次竞争”者。当一种计划方法被纳税人接受并被广泛使用时，也是国家堵塞漏洞的日子。
税收筹划是一种经济行为，可以在法律允许的范围内合理减轻纳税人的税收负担。企业税收筹划是“双向选择”，不仅要求企业依法纳税和履行税收义务，还要求税务机关严格“依法纳税”。
企业税收筹划在减轻税收负担，获得资金的时间价值，实现零税收相关风险，追求最大的经济利益以及维护自己的合法权益方面具有重要意义。在企业的实际生产经营过程中，可以采用以下方法进行企业所得税纳税筹划。
使用税收优惠政策来进行税收筹划并选择投资区域和行业
税收筹划的重要条件是投资于不同地区和不同行业以获得不同的税收优惠。目前，企业所得税优惠税政策已经形成了一种新的优惠税结构，其重点是产业优惠，辅以区域优惠，并考虑了社会进步。区域税收优惠只保留了西部大开发的税收优惠政策，其他区域的优惠政策则被取消。工业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科学技术进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展与环境保护和节能。因此，企业采用税收优惠政策进行税收筹划主要体现在以下几个方面：
1.低税率和扣除额的优惠政策。低税率和抵扣收入的优惠政策主要包括：对符合条件的小微企业实行20％的优惠税率。资源综合利用企业的总收入减少了10％。税法根据应纳税所得额，雇员人数和总资产来定义小型和微薄的企业。
2.工业投资的税收优惠。工业投资的税收优惠政策主要包括：将国家需要扶持的高新技术企业的所得税税率降低15％。免除农业，林业，畜牧业和渔业；免除集成电路，软件行业的两个，三个和一半；从该年度企业应纳税额中扣除水，安全生产等特种设备投资的10％。
3.就业安置优惠政策。就业安置的优惠政策主要包括：企业为安置残疾人支付的工资扣除100％，对为安置特定人员（如岗位，失业，专业等）支付的工资进行一定的扣除。只要公司雇用下岗雇员，残疾人等，他们就可以享受额外的税收减免。企业可以结合自身的经营特点，分析哪些岗位适合国家鼓励的人员，并规划上述人员与一般人员之间的工资，培训费用，劳动生产率等方面的差异，而又不受影响。尽可能提高企业效率。雇用有资格享受折扣的特定人员。
合理利用企业的组织形式进行税收筹划
在某些情况下，企业可以通过合理利用组织形式来计划其税收状况。例如，在公司所得税法合并之后，按照国际惯例，公司所得税将用作定义纳税人的标准。国内公司所得税独立核算的原始标准不再适用。同时，没有法人资格的分支机构应当合并为总公司。交税。以不同的组织形式使用独立征税和集体征税将对总部的税负产生影响。企业可以通过选择分支机构的组织形式来利用新法规进行有效的税收筹划。
企业有两个选择：子公司和分支机构。其中，子公司是具有独立法人资格的实体，可以承担民事法律责任和义务；分支机构是没有独立法人资格的实体，需要总行承担法律责任和义务。组织的组织形式需要考虑的因素包括：分支机构的损益，分支机构是否享受优惠税率等。
第一种情况：预期适用优惠税率的分支机构是盈利的，选择子公司的形式，并分别纳税。
第二种情况：预计分支机构将非优惠税率用于利润，选择分支机构的形式，然后将其汇总到总公司中以纳税，以弥补总公司或其他分支；即使下属公司获利，这时也会对其进行汇总纳税虽然没有节税的效果，但可以降低企业的税收成本，提高管理效率。
第三种情况：预期对亏损采用非优惠税率的分支机构选择分支机构形式，集体纳税可以使用其他分支机构或总部的利润来弥补损失。第四种情况：预计分行将对亏损采用优惠税率。在这种情况下，有必要考虑分支机构转亏的能力。如果它可以在短期内扭转亏损，则应采用子公司的形式，否则应采用分支机构的形式。有密切关系。但是，一般而言，如果下属公司的税率较低，则应成立子公司以享受较低的当地税率。
如果在海外设立了分支机构，则子公司是独立的法人实体，并被视为在其所在国家/地区的居民纳税人，通常与该国其他居民公司具有相同的全额纳税义务。但是，与东道国的分支公司相比，子公司享有更多的税收优惠，并且通常可以享受与东道国对其居民公司相同的税收优惠待遇。如果东道国的适用税率低于居住国，则子公司的累计利润也可以从递延税中受益。该分支机构不是独立的法律实体。它被视为在其所在国家/地区的非居民纳税人，所产生的利润被合并并在总公司征税。但是，中国的企业所得税法不允许国内外机构的损益相互弥补。因此，如果在经营期间发生分支机构经营亏损，则该分支机构的亏损不能用来抵消公司的利润。
计提折旧的税收
折旧是转移到成本或期间费用中的一部分价值，以弥补固定资产的损失。折旧与企业的当期成本，费用的大小，利润水平以及应交所得税直接相关。多少。折旧具有减税作用。使用不同的折旧方法，应付所得税也不同。因此，公司可以使用折旧方法进行税收筹划。
减少折旧期间有利于加速成本回收，并且可以在将来结转成本和费用，从而产生上一期间的会计利润。在稳定税率的前提下，所得税的递延支付等同于获得无息贷款。另外，当企业享受“三免三减半减”的优惠政策，延长折旧期限，并在优惠期内尽可能多地安排后期利润时，也可以通过税收筹划减少企业税收负担。最常用的折旧方法是直线法，工作量法，年数总和法和双倍余额递减法。采用不同折旧方法计算的折旧金额在数量上不一致，每个期间的成本也不同，从而影响每个期间的运营成本和利润。这种差异为税收筹划提供了可能性。
使用库存定价进行税收筹划
库存是确定主营业务成本计算的重要组成部分，这对产品成本，公司利润和所得税影响更大。《企业所得税法》允许企业使用先进先出法，加权平均法或个人评估法确定发出存货的实际成本，但不允许采用先进先出法。
为库存选择不同的计价方法将导致期末的销售成本和库存成本不同，从而导致不同的公司利润，从而影响每个期的所得税金额。企业应根据不同的纳税期限，不同的损益情况选择不同的库存计价方法，以充分发挥成本的减税效果。例如，先进先出方法适用于价格通常呈下降趋势的市场，这可能会降低期末的库存价值，增加当期的销售成本，减少当期应纳税所得额，并延迟纳税期。当企业普遍认为流动性紧张时，延误纳税无疑是从国家获得无息贷款，这有利于企业资金周转。在通货膨胀的情况下，先进先出法将人为地增加利润并增加企业的税收负担。
使用收入确认的时间进行税收筹划
不同的销售方式选择对公司资金流入和公司收入的实现有不同的影响，税法中对不同销售方式的收入确认时间也有所不同。通过选择销售方式，控制收入确认的时间和合理分配收入年度，可以在业务活动中获得递延税项的税收优惠。
根据《企业所得税法》对销售方式的认可和实现收入的时间包括以下情况：
第一种是直接付款销售方式。确认收入的时间是收到付款或收到付款凭证并将提货单交给买方的那一天。
第二种是收款和承兑或委托银行收款的方法。发出货物并完成收款程序的当天就是确认收入的时间。
第三项是信贷销售或分期销售，合同中规定的收款日期为确认公司收入的日期。
第四是预付款或分期付款的销售方式，以及交货是确认收入的时间。
第五份长期劳动合同或工程合同，根据纳税年度的完成进度或完成的工作量确认收入的实现。
可以看出，在“交货”时确认了销售收入，如果交货获得了销售或获得了销售凭单，则销售机构会确认收入；否则，收入无法实现。因此，计划销售收入的关键是把握和调整交货时间。每种销售结算方法都有其确认收入的标准条件。企业可以通过控制收入确认的条件来控制收入确认的时间。
使用费用减免标准选项进行税收筹划
费用是应税收入的递减因素。在税法允许的范围内，应尽可能列出当期费用，应减少应交所得税，并应合法地递延所得税优惠。
企业所得税法允许将支出的税前扣除分为三类：
首先，根据有关法律，由企业用于环境保护和生态恢复的专项资金，从金融机构借入可按实际金额全额扣除的项目，包括合理的工资和薪金。和行政法规利息支出等
其次，部分扣除了比例有限的项目，其中包括三笔资金，例如慈善捐赠支出，商业娱乐支出，广告业务促销支出和工会基金。企业必须控制这些支出的规模和比例，以保持在免赔额范围内，否则会增加企业的税收负担。
第三，允许增加其他自付额，包括企业的研发成本和企业为安置残疾人而支付的工资。企业可以考虑适当增加此类支出的数额，以充分发挥其减税作用，减轻其税收负担。
可以根据实际情况完全抵扣所有扣除的费用，使企业可以合理地减少其利润，企业应充分利用这些费用。税法中有比例限制的支出应尽可能不超过限制，限制范围内的部分应全部支出；税法中超出部分不允许在税前扣除，必须纳入利得税。因此，必须注意各种费用节税点的控制。