销售费用中包含的销售服务费用,在《企业所得税税前扣除办法》(国税发〔2000〕84号)中有严格规定。如果满足以下条件,则可以将其作为佣金计入销售费用,并可以扣除税前:
(1)具有合法和真实的凭据;
(2)付款对象必须是独立的纳税人或有权从事中介服务的个人(付款对象不包括企业雇员);
(3)除非另有规定,付给个人的佣金不得超过服务金额的5%。
1.将销售折扣反映在同一张票上,以便人们可以清楚地看到它,这样一来就可以避免国家税的损失,另一种则不能使折扣体现在销售方上,而购买方则不能反映出来。折扣使那些思想不健康的人变得棘手,因此国家税务总局规定所有折扣和价格都不能反映在同一张发票上。无论企业如何处理,税务局都不会批准。2,2008年1月1日,《企业所得税法》及其《实施条例》开始生效。《实施条例》第四十三条规定,“与企业生产经营活动有关的商业娱乐支出,应扣除其发生额的60%,但最高不得超过销售(营业)收入的5‰。今年。”您的算法显示可以扣除100,000 60%,即60,000,但不应超过1,000万中的500万,并且不应超过50,000。因此,如果收取并移除50,000元,则100,000将减少50,000。公司所得税。60%的10倍大于1000万,而0.5%只是计算减免额是否超过0.5%。 10-1000 * 0.5%只是计算公司所得税超支的旧方法。
付给投资者的股息,股息和其他股权投资收益不可抵扣
未经批准的准备金不可抵扣
固定资产折旧规定范围内的可抵扣额不超过最小折旧期
生产性生物资产折旧在扣除范围内,森林10年,牲畜3年
无形资产的摊销不少于10年的摊销一般无形资产
根据法律或合同分配用于投资或转让的无形资产
不予扣除
与业务活动无关的不可扣除无形资产
长期递延费用在限制范围内可抵扣1.已完全折旧的房屋和建筑物的折旧支出根据估计使用寿命分配。
2.租用建筑物的重建支出是根据合同约定的剩余租赁期分配的
3.固定资产大修费用根据固定资产的使用寿命分配
4.其他长期待摊费用,摊销期限不少于3年
开办费可以一次性扣除或摊销,作为长期递延费用
低值易耗品的摊销
实际上
审计和公证费
研究与开发费用的额外扣除从事国家规定项目的研究与开发活动而产生的研究与开发费用,应向税务局申请年度账目中的其他扣除。
可以抵扣税款。所得税和增值税(有条件的)不可抵扣
所得税不可抵扣
增值税进项税额不得扣除。购入商品抵扣的增值税进项税额不计入成本和损益。
固定资产折旧在扣除所得税之前扣除。购买固定资产未扣除的增值税,进项税额应计入固定资产成本,固定资产折旧在所得税前扣除
可以从出口货物业务中扣除,根据税法规定不能免征的进项税额,进项税额应转入已售商品成本中
有条件地扣除公司商品造成的损失(例如磁盘损失,损坏,被盗等),自然无法用于生产,因此不能在外部出售或视为销售。根据税法规定,相应的增值税进项税额不得用于抵扣,应将进项税额转出。此外,丢失的货物需要报告给税务机关,并由税务机关批准为税前支出项目。转出的进项税也可以在扣除财产损失的所得税前扣除。
不允许在税前扣除增值税销项税。在正常销售商品的情况下,向购买者收取增值税销项税。在成本和损益的计算中,这部分销项税是不允许的。所得税前扣除
有条件地扣除增值税销项税。例如,当总捐赠成本未超过捐赠限额时,捐赠商品的销项税应与所得税一起扣除所得税
咨询和诉讼费
差旅费是真实的
会议费根据实际会议记录和其他材料证明事实
工作服的成本是真实的
运输,装卸,包装费和其他费用是真实的
印刷费是真实的
咨询费根据事实
诉讼费是真实的
邮电费用True
实际的租赁费用
水电费是真实的
暖气费/防暑降温费已计入福利费的计算上限。它属于雇员福利费类别。
公共杂项支出
车辆和轮船的燃料成本
运输补贴和员工运输费用已计入2008年之前的工资中,而2008年后合并的福利费的计算上限已计入2008年之前的总工资中并已缴税; 2008年以后支付职工福利费
电子设备的运输费是真实的
维修费用是真实的
实际的安全和国防费
董事费是真实的
绿化费是真实的
手续费和佣金支出5%(一般企业)根据服务协议或合同确认的收入金额的5%,企业必须转移付款,否则不可抵扣
电信企业的手续费和佣金支出限于电信企业在发展客户和扩展业务过程中因委托销售电话接入网卡和电话充值卡而产生的手续费和佣金支出。
15%(财产保险公司)扣除退保费用后,占当年总保费收入余额的15%,依此类推
10%(个人保险公司)从当年总保费收入中扣除退保费等后的余额的10%
为发行股票证券而支付给相关证券承销机构的不可扣除的费用和佣金
投资者保护基金0.5%〜5%营业收入0.5%〜5%
贷款损失准备金(金融企业)1%贷款资产余额的1%;允许从事贷款业务,在规定范围内撤销
不承担风险和损失的不可抵扣资产(例如委托贷款)不得提取贷款损失并准备税前扣除
按比例扣除利息相关贷款的2%农业贷款和中小企业贷款(年销售额和总资产不超过2亿元)
———次级贷款的25%
———可疑贷款50%
———损失贷款100%
农业巨灾风险准备金(保险公司)占今年保费收入的25%,适用于经营中央政府的种植业保险类型和地方财政保费
担保补偿准备工作(中小企业信用担保机构),年底担保债务余额为1%
未到期负债准备金(中小企业信用担保机构)当年担保费收入的50%
交易所的年度会员费
交易席位费的摊销10年以上的摊销
行业协会会费
信息披露费
实际的公告费
维持费支出盈余支出税前当期支出扣除额
资本支出应包括在相关资产的成本中,并且根据《企业所得税法》的规定应计的折旧或摊销费用应在税前扣除
其他视情况而定
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