是的，损益帐户的“所得税”帐户仅用于计算公司所得税；
在税收的征收和管理中，所得税管理机构包括公司所得税和个人所得税；个人所得税不计入当期损益，但计入当期交易。
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您好，似乎各种税都有税率，例如个人所得税，我认为企业所得税也应有自己的税率！公司所得税的税率是多少？
专业答案
消费税（计算方法与增值税销项税相同，只是税率不同）
1.自我生产和自我使用的链接：应税价格的构成=成本×（1 +成本利润比）÷（1-比例税率）
2.委托加工：应税价格的构成=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）
3.进口环节：应税价格的构成=（关税完税价格+关税）÷（1-比例税率）
增值税
应交税费=当期销项税—当期进项税
销售额=①全价+②超价费用
步骤1：计算销项税：销项税=无税销售×税率
无税销售=有税销售÷（1 + 17％）或（1 + 13％）
第2步：计算进项税：提示：两种类型的扣除额是基于工单的，两种类型的计算额是可扣除的。不能扣除特殊增值税发票，不能扣除17％的增值税发票；购买免税农产品要扣除13％；运费扣除11％
注：小型纳税人不得开具增值税专用发票，也不得扣除进项税。
应纳税额=含税销售额÷（1 + 3％）×3％
个人所得税（直接通过公式计算）
1.工资和薪金（不包括五种保险和一笔付款）返回税率表的前三行
应税金额=应税收入×适用税率-快速计算扣除
=（每月收入-3500或4800）×适用税率-快速计算扣除额
2.劳务报酬（可能要征收附加税）
（1）应纳税所得额：≤4000应纳税所得额=（每笔收入额为800）×20％
（2）应税收入：> 4000应税金额=每次收入×（1-20％）×20％
应纳税额=每个收入额×（1-20％）×30％-2000
3.手稿报酬（应缴税额可扣除30％，因此实际税率为14％）
（1）每个收入≤4000
应付税款=（每笔收入金额— 800）×20％×（1-30％）
（2）每个收入> 4000
应交税费=（每笔收入）×（1-20％）×20％×（1-30％）
注：计数一次用于发布，打印，一次用于重版，一次用于序列化（意味着获得收入加减一次）。
4.财产转让
应付税费=（总收入-财产合理的税费的原始价值）×20％
5.利息，股息，股息和意外收入
应税金额=应税收入=每个收入金额×20％
企业所得税（请记住，其中两项不征税，三项免税，并且六项不允许扣除和按比例分配）
第一步是计算利润总额=营业收入-营业成本-营业税金和附加费（无增值税）-财务费用，管理费用，销售费用+营业外收入-营业外支出
第二步是计算应纳税所得额=总应税利润，免税收入+不可扣除和比例扣除
第三步是计算公司所得税=应税收入×税率
允许按比例扣除：（计算结果并与金额进行比较，从较低者中扣除）
1.商务招待费：已发生金额×60％但不超过销售收入的5‰
2.广告费和业务推广费：销售收入×15％注：（超出部分，可以在下一个纳税年度中扣除）
3.三项资金：员工福利费=工资总额×14％
工会费用=工资总额×2％
员工的教育费用=工资总额和工资×2.5％注意：（超出部分可在以后的纳税年度中扣除）
4.慈善捐款支出=利润总额×12％
公开选择国家税收科目的问答
1.术语解释：（共15分）
1.税收目标：
2.出口退税：
3.非关税壁垒：
4.居民管辖权：
5.差额资源税：
2.填写空白：（总计10分）
1.税收的三个要素是指税收对象，纳税人和税率。
2.国家税法规定的纳税人可以是自然人或法人。
3.消费税的计税基础采用两种方法：从价税率和特定税率。
4.中国的增值税规定，销售商品的起征点是每月销售600-2000元人民币。
5.在计算应纳税所得额时，可抵扣项目是指与纳税人收入相关的成本，费用和损失。
6.九级超额累进税率适用于个人所得税中的工资收入。
7.中国对资源税的主要税种是资源税，耕地占用税，城市土地使用税和土地增值税。
8.土地增值税的纳税人是指从中国的国有土地使用权以及建筑物和其他附属物的产权转让中取得收益的单位和个人。
9.乘用车和轮船使用税的年税为每辆车60-320元。
10.投资方向调整税的差异税率是根据以下两种类别设计的：一是对基本建设项目的投资；二是对基建项目的投资。另一项是装修工程投资。
3.单项选择（总计15分）
1.纳税期限是指及时履行的税收（A）。
A，强制性和固定性B，权威性和固定性
C，免费和强制性D，强制性和可退款
2.中国对购买的农产品增值税的抵扣率为（B）。
A，7％B，10％C，13％D，17％
3.如果委托方直接按照规定（B）收取已收取消费税用于对外销售的委托加工产品。
A，增值税和消费税B，增值税
C，征收消费税D，不含增值税和消费税
4.在下列项目中，应收增值税为（C）。
A.在卡拉OK俱乐部出售饮料的收入B.在旅馆预订火车票的手续费
C，企业销售收取的准备金D，客运销售部门的销售收入
A，不允许B，授予合格条件C，授予D，无条件
A，超过两年且少于三年B，超过一年且少于五年
C，超过一年且少于三年D，超过一年且少于七年
7.在下列项目中，允许扣除个人所得税（B）之前的部分费用。
A，收到的股息B，股票转让收入
C.赢得有奖销售D.租赁财产收入
8.计算企业所得税时，超过规定标准的招待费应记录在（C）中。
A，营业外收入B，成本
C，应纳税所得额D，支出
9.在计算应付资源税的税额时，如果不能准确掌握纳税人的销售额或自消费，则将（D）用作应纳税额。
A.估计销量B.税务机关批准的数量
C，实际产出D，从产出转换为销量
10.耕地占用税的纳税人不包括（C）。
A，国有企事业单位B，学校
C，外商投资企业D，农村居民
11.如果物业税局是根据物业的租金收入计算并支付的，则税率是（C）。
A，1.2％B，10％C，12％D，17％
12.根据“吨位”计算车辆和船只使用税的车辆和船只为（D）
A，卡车B，摩托艇C，动物推车D，非摩托艇
13.根据税法的规定，拥有固定资产投资方向调整税的纳税人不包括（C）。
A，个体工商户B，私营企业C，“三资”企业D，部队
14.如果移动运营单位在运营地点缴纳“三税”，则应缴纳其城市建设税（A）。
A，在组织所在的位置，以当地适用的税率B，在组织所在的位置，但以适用于营业地点的税率，C在公司所在地，根据当地营业地点但税率D
15.因工作调动或生活条件改善而转移其原始自用房屋的个人，必须向税务机关报告，方可批准。对于住在（A）中的人，土地增值税将减半。
A，1年不到2年B，2年不到3年
C，3年且少于5年D，5年或以上
4.多项选择（总计10分）
1.税制的基本要素包括（BDE）。
A，纳税链接B，纳税人C，纳税期限D，税率E，税收目标
2.以下收入项目免征营业税（ABCDE）
A，婚庆烟草公司的劳务收入B，医院医疗服务收入
C.农业耕作站的机械化农业收入D.纪念馆的门票收入
E.在展厅出售的服装收入
3.纳税人出售商品时，应将其计入营业税的超额收费（BCDE）。
A.向买方收取的增值税C.向买方收取的包装材料租金
B.向买方收取的货物运输和装卸费D.向买方收取的货物仓储费
E.在到期日之后将不退还的存款
4.对于小规模和低利润的公司，公司所得税适用于两种优惠税率，即（CE）
A，10％B，15％C，18％D，24％E，27％
5.计算以下个人收入的应纳税所得额时，每月可抵扣800元的费用为（BC）
A，意外收入B，工资收入
C.公共机构的合同经营和租赁经营收入D.个体工商户的生产和经营收入
E，利润收入
6.以下类型的税款是根据资源税（ABCD）征税的
A，土地增值税B，耕地占用税
C，城市土地使用税D，资源税
E，财产税
7.在计算土地增值税（ACDE）时，允许非房地产开发企业从收入中扣除税款
A，营业税B，资源税C，教育附加费D，印花税E，城市维护建设税
8.以下项目属于印花税征收范围（ABCD）
A，营业执照B，经济合同C，产权转让
D，企业帐簿E，机动车驾驶证
9.有不动产税纳税人（ABCE）
A，财产所有者B，代码持有人C，房地产用户
D，运营经理E，房地产经纪人
10.契税的纳税人是（ABCDE）
A，企业B，机构C，外国公民
D，军队E，自雇人士
五，判决：
1.扣缴义务人和纳税人基本相等。（）
2.增值税是对增值税征收的一种税种。（）
3.如果客户加工的应税消费品直接销售，则税法规定不再征收消费税。（）
4.企业所得税规定，纳税人在生产经营期间向金融机构和非金融机构借款的利息应按实际金额扣除。（）
6.盐包括在资源税和增值税的范围内。（）
7.耕地占用税的征收对象是指用于建造房屋和其他非农业建筑活动的土地。（）
8.房地产税的范围不包括农村地区。（）
9.投资方向调整税的征税对象是房地产投资行为。（）
10.海关代进口产品征收的消费税和增值税，不征收城市维护建设税。（）
6.问答：（共14分）
1.什么是门槛和免税额？
2.简要描述中国目前的流转税制度的布局？
7.计算（总计24分）
1.一家建筑公司上个月获得了420万元的合同项目价格。根据分包合同，它被分配给安装公司100万元和装修公司120万元。营业税及代扣代缴税款。建筑业营业税税率为3％。
3. 1996年一个企业（非股份制试点企业）的财务数据如下：
（1）实现利润350万元
（2）1995年，未弥补损失50,000元，还款期限未到期；
（三）未及时交纳税收，罚款及滞纳金一万元，并已列明营业外支出；
（5）利润包括3,000元人民币的国库券利息收入；
（7）非经营性捐赠4000元已计入营业外支出。
计算1996年该企业应缴纳的企业所得税，税率为33％。
4.中国公民刘某是中国一家外资企业的高级雇员。他在1996年的收入如下：
（2）派遣单位每月工资1200元；
根据上述数据，计算刘先生全年应缴纳的个人所得税额。
房屋税测试问题
1 ..填空：（在水平线上填入正确答案，每个空格2点，共20点）
1.税收的三个要素是____________，纳税人和税率。
2.国家税法规定的__________可以是自然人也可以是法人。
3.消费税的计算基础采用两种方法：从价税率和____________。
4.中国的增值税规定，商品销售的起征点是月销售额__________元。
5.在计算应纳税所得额时，可抵扣项目指的是_______________以及与纳税人收入有关的损失。
6个人所得税的工资收入应按_______________税率缴纳。
7.在中国，对资源征收的主要税种是资源税，_______________，城市土地使用税和土地增值税。
8.土地增值税的纳税人是指已批准转让中国国有_______________以及在当地取得建筑物和其他附属物的财产权的单位和个人。
9.车辆和轮船使用税中乘用车的年度税额为____________元。
10.投资方向调整税的差异税率是根据以下两种类别设计的：一是对基本建设项目的投资；二是对基建项目的投资。另一个是对____________项目的投资。
其次，单选：（每个子问题有4个选项，每个问题有2分，共20分）
1。如果财产税是根据财产的租金收入计算和支付的，税率是（）。
一个。1.2％B。10％
C。12％D17％
2。车辆和船舶使用税是根据“装载吨位”作为税基（）计算的。
一个。卡车B.摩托艇
C。动物车D.非机动船
3。根据税法的规定，固定资产投资方向调整税的概要纳税人不包括（）。
一个。个体工商户B．私人企业
C。“三资”企业D．力
4。流动单位在所在地缴纳“三税”的，应当缴纳城市建设税。
一个。根据机构所在地和当地适用税率计算
B。根据机构所在地但营业地点适用的税率计算
C。以营业地点的当地税率计算
D。在营业地点但在机构所在地计算
5。如果个人因工作调动或居住条件改善而转移了原自住房屋，经税务机关批准，如果他们居住（），土地增值税将减半。
一个。1年且少于2年B.从2年到3年
C。3年且少于5年D.至少5岁
6.小型纳税人为生产产品而购买的原材料中所含的增值税。
A，可抵扣17％的进项税
B.抵扣13％的进项税
C，扣除6％的进项税
D.不允许抵扣进项税
7.进口商品增值税的应税价值为（）。
A.完税价格+关税
B.货物到岸价+关税+消费税
C，成本X（1 +成本边际）
D.完税价格+关税+消费税
A，2692.31
B，4200
E，3350
一个。3400
B。3396.23
C。3600
D。1918年
10。根据现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列商品，可以按照简单的方法，按照6％的收缴率计算和缴纳。
一个。动物毒素制成的生物制品
B。使用购买的石材生产石灰
C。县以下小型火力发电厂发电
D。高炉水渣产生的墙体材料
3.多项选择：（选择2到5个正确答案，每个问题2分，共20分）
1。根据当前的增值税法规，在以下税种中，6％的征收率为（）。（1999年）
一个。一般纳税人生产建筑用石材
B。小型商业企业销售棉花
C。电力公司
D。自来水公司
2。根据现行的增值税规定，以下商品中的13％税率为（）。（1999年）
一个。冷冻饺子
B。脱水蔬菜
C。酸奶
D。图书
3。根据现行增值税制度的规定，以下商品的13％需缴纳（）。（2000年）
一个。方便面
B.新鲜牛奶
C。卫生杀虫剂
D。煤
4。公司所得税适用于规模小，利润低的公司两种优惠税率，即（）。
一个。10％B。15％
C。18％D.27％
5。以下个人收入，在计算应纳税所得额时，月扣除额为800元。
一个。碰巧B.工资收入
C。企事业单位承包经营和租赁经营收入D．个体工商户的生产经营收入
6。在以下税种中，对资源税征收的税种为（）。
一个。土地增值税B.耕地占用税
C。城市土地使用税D.资源税
E.财产税
7。非房地产开发公司可以在计算土地增值税时从收入中扣除税款（）。
一个。营业税B.资源税
C。教育附加费D.印花税
E.城市维护建设税
8。以下项目属于印花税征收范围（）。
一个。工商营业执照B.经济合同
C。财产转让单据D.经营账户
E.机动车驾驶证
9。房地产税的纳税人是（）。
一个。财产所有人B.编码器
C。房地产用户D。经理
E.房地产经纪人
10。契税的纳税人是（）。
一个。企业B。机构
C。外国公民D.军队
E.自雇
4.问答：（每个问题10分，共20分）
1。什么是门槛和免税额？
2。简单介绍一下中国现行的流转税制度的布局？
五，计算：（总共20分，计算结果保留两位小数）
1。某酒厂使用白酒制药酒，月销售280万元，月初账面余额80万元，当月购书余额30万元，期末账面余额50万元。这个月。％，药酒10％，以上金额不包括增值税）
2.增值税一般纳税人生产和销售自行车。出厂免税单价为每辆车300元。
1）到当地的购物中心
2.某公司进口100辆汽车，每辆汽车的完税价格为100,000元，消费税率为8％，关税税率为80％，增值税率为17％。应该支付多少？
国家税务测试答案和评分标准
1.填写空白，
1。税收对象
2。纳税人
3。具体配额
4.600〜2000
5。成本
6。超额累进税率
7。耕地占用税
8。土地使用权
9.60〜32
10。升级
第二，单选
1。C 2。D 3。C 4。C 5。C
6，D 7，D 8，A 9，A 10，A
第三，多种选择：
，AD 2，BD 3，BD 4，BD 5，BC
6。ABCD 7。ABDE 8。ABCD 9。ABCDE 10。美国广播公司
4.问答：
1。起征点和征税是与减免税和兔子税有关的两个概念。
起点是税法规定的征税对象开始的征税金额。如果应税对象的数量未达到阈值，则不征税；如果达到或超过阈值，则应全额征税。
免税额是税法规定的税收对象中免除证书税的金额。免税额不征税。仅对超过免税额的部分征税。提供免税额是为了满足纳税人的最低需求，
2。中国现行的流转税制度主要规定四种税种，即增值税，消费税，营业税和关税。
增值税通常在工业生产和商品流通领域征收；
某些消费品的选择性消费税；
对运输，金融和保险，建筑和安装，文化和体育，娱乐，服务，无形资产转让和房地产等行业征收营业税；
对进口产品征收关税。
五，计算问题：
1。解：
（1）雇主支付的工资的应纳税额
（2）遗产遗产单位支付的工资的应纳税额
=（1200×10％-25）×12 = 1140（元）
（3）刘某的工资实际所得税
（4）特许权使用费的应纳税额
= 108