在2019年，财政和税收政策非常频繁地出台。税收现在变得越来越标准化。这些现象无疑是每个人的信号，而且将来肯定会更加严格。
但是，与此同时，随着人们的消费压力越来越大，经济形式也在不断变化，公司及其员工希望减轻他们的税收负担。正因为如此，工资和节税的压力进入公司会计。现在对您的会计师来说，他们面前有两个问题：
如何了解并及时了解现行政策
如何合理地避免税收，如何使您的员工不纳税，以便企业领导人可以少缴税
增强您的财务思想，并学习如何正确地避税。尽管据说现行政策已变得非常频繁，但一些公司会计师仍然拥有许多有效的避税方法。
马云曾经说过他从未领过薪水，刘强东的年薪已降至1元，扎克伯格自2013年以来每年仅领取1美元。这种方法完全避免了高收入地带同时，大型纳税人仍然可以从股票和股息中获得收入。
许多员工的月薪都超过1万元人民币。这样，每年必须缴纳大量的个人所得税。一些企业将以偿还办公费用，燃料费用，运输费用等形式来代替工资支付和避税。
这些避税方法无法再使用！
1扣除虚假发票
这是目前非常普遍的避税方法，并且该方法绝对是非法的。企业将员工的薪水分解为各种费用，然后进行开具，然后员工每月可以找到其他发票进行扣减。通过这种报销形式，可以避免工资。但是，如果总是这样，那么大笔交易将导致您的业务费用异常，引起税务官员的注意并进行调查。
2工资现金
一些公司用现金代替银行卡支付现金。中国的支付管理系统一直在发展，并且一直在推广。最好使用非现金结算来支持银行发放员工工资的方法。合计：您是一家公司。员工这么多，而且公司在大城市里，用现金支付现金是否正常？
3大量员工的零申报
说到这一点，我们必须强调比例问题。两家非常相似的公司。如果其中一个的工资低得多，则该公司已经是高风险的公司。这样的公司在等他这将是一次税收审核。
4混淆劳工和工资声明
如今，许多公司主要通过劳务收入来支付纳税申报单，但是这些公司是根据员工的工资来报告的！特别是在业务改革加大后，一些劳务公司和建筑公司需要给予更多关注。根据税法，不是全职员工，其工资不能申报税！
工资和薪金始终是每个人最重要的问题。无论您是在工作，白领工人，高级领导甚至首席执行官，您都无法绕开个人所得税的话题。根据目前国内企业的主流做法，列出了五种类型的税收违规措施。一旦有遗漏，他们将面临非常大的税收风险。
1
请禁止这5种避税方式！
这是许多企业普遍使用的避税策略，不仅非法而且非法。该公司将员工的工资分解为基本工资，年终奖，假期费用，各种补贴等，然后让员工每月查找发票以抵消它们，并以报销的形式达到了避免工资的目的。但是，如果长时间处理大笔款项，将导致异常的公司支出，并引起税务局的关注和检查。
2现金支付
有些公司以现金付款，而不是使用银行付款。随着支付管理系统的发展，国家大力推行非现金结算，全面推行银行的工资核算模式。想象一下：公司有基本家庭，有很多员工，而且公司不在偏僻的山区。用现金支付现金是否正常？
3未宣布税收补贴
有些公司会为食品补充，言语补充，房间补充，婚姻补贴和生日礼物（不含加薪）提供税。
4大量员工的零申报
强调比例问题。如果一家企业的工资比同一地区的同一行业低得多，则该企业已经属于高风险企业。税务审计正在等待企业。
5故意混淆劳工和工资声明
许多劳动密集型企业，劳动者，临时工和第三方雇员，其中许多是纳税人，他们报告劳务收入，但根据工资申报！特别是在业务改革增加之后，劳务公司，建筑公司等需要引起高度重视。根据个人所得税法，不允许全职员工对工资进行纳税申报！
2
税收变得越来越规范
在2019年推出了频繁的财政和税收政策，增值税起征点的重大变化，新工资的新税率以及2019年的新社会保障法规……毫无疑问，它们正在释放这种信号，并且将来会要求更严格。公司，每个人事部，都必将使行业适应更加标准化的局面。
但是，与此同时，随着消费者压力的增加和经济的快速变化，公司和员工都希望减轻其税收负担。这样，薪水和税收节省的压力就已经施加到企业人力资源部门。对于人力资源而言，至少存在两个主要挑战：
➤如何及时且迭代地了解和掌握最新策略
➤如何避免与税收相关的风险，降低税收成本，阻止员工纳税以及为企业高管和股东减少税收
3
学习财务思维
主要的节税策略
尽管政策在不断变化，但人力资源部门仍然拥有许多切实有效的节税策略。
➤阿里巴巴马云声称自己从未领薪水，刘强东的年薪已降至1元，扎克伯格自2013年以来每年仅获得1美元。这种方法完全避免了高收入。同时，老大哥仍然可以从股票和股息中获得收入。
➤许多员工的月薪都高于1W元，因此每年必须缴纳大量的个人所得税，并且一些公司将通过偿还办公费用，燃料成本，运输成本来代替工资支付。等，并避免缴税。。
...
当然，这些只是冰山一角。要掌握更多的节税策略和方法，您必须首先掌握财务思想。优秀的人力资源将从财务角度了解税收计算和节税，因此将解决许多问题。
在2019年1月1日实施的新税收政策下，“一揽子优惠”越来越大。除了将免税额提高到5,000元外，还增加了六种特殊的减免额。财税[2018] 164号也明确规定：“居民个人根据《国家税务总局关于调整个人获得年度红利的方法和计算个人所得税征收方法的通知》，获得年度一次性红利（国税） （发[2005] 9号），不计入当年的综合收益，将年度一次性奖金收入除以12个月获得的金额，以及适用的税率和每月所得税率表（以下简称“每月”）本通知所附的税率表）用于确定适用的税率和快速计算扣除额和单独计算税额。 “年终奖金政策不仅延长了三年，而且没有纳入综合收益。对于一些纳税人来说，它几乎等于“一半税收”。
不管政策有多好，都必须落实该政策才能享受它。如果打工仔想在依法纳税的同时获得最大的收入，他们必须设计一个薪金计划。为了依法指导依法纳税和减税，笔者为大家共享一个系统的工资节税计划。这也是公司的计划案例。主要的计划方法是将雇员的年收入分为“月工资”和“年终”奖项将分为两个部分。因为不是每个人都可以享受这6种特别扣除额，为了便于计算，我们将5000元的免税额作为基本扣除额。根据新的税率表（参见表1），选择11个关键点。年薪收入组计算“分开开发”的节税收益，并提醒操作时注意的事项。
单独支付税金2520元（4680-2160），减轻了53.85％的负担，减少了一半以上，对于这个收入组来说无疑等于“半额征税”。
从上述11个工资收入关键点的节税效果可以看出，可以适用的最低工资税率是最高的，可以超过一半，但是税收储蓄相对较低；但是节省的税款是可观的。简而言之，有好处。为了易于使用，我们将它们列出，如表2所示：
一些附加说明：
（1）此节税计划的核心是基于员工的估计年薪以及“低税率匹配”以及月薪和年终奖。该方法更加灵活，单位必须根据实际情况进行学习和利用。。
（2）节税计划列举了工资的关键点。实际上，大于临界点的“零”可以由企业的人力资源部门或财务部门酌情处理。
（3）如果年薪超过198万元（例如，数万以上），则超出的部分将计入月薪，这是因为未使用这6种特殊的额外扣除政策，但该年度-结束奖金必须固定以96万元起征点，每增加1元，适用税率将从35％提高到45％。
（4）如果年收入超过很多，例如300万，则根据企业内部管理规定，可以计划将部分收入“降低所得税的45％降至35％” “递延收入”的形式。税制改革后发行。现在，工资强调支付系统的实现，必须对工资征税。
（5）根据财税[2018] 164号的规定，年终奖必须在当年颁发，以计入当年收入。该条款在2021年必须特别注意。“年终奖将被纳入全面所得税；这项计划将在这种情况下自动终止。
（6）在新税收政策实施后，对于结算和综合收益的结算也存在一个关键的税收问题。但是，在介绍结算和结算方法之后，我们将在另一篇文章中进行讨论。
很快，明天将是十月纳税期的最后一天。自新税法颁布后的第一个税期以来，许多会计师仍然对如何申报税款存有很多疑问。
俗话说：“成千上万的人和成千上万的面孔”，这四个词也描述了公司。
每个企业的业务都不同，财务系统也不同，并且在纳税方面面临的问题也非常多样。如果全部列出，将一一回答。爱无能为力。
因此，今天我想谈一谈最近的问题，但这也是一个越来越引起争议的问题：
公司一次支付了三，八，九和十个月的工资。我该如何申报税款？
要弄清楚这一点，您需要首先了解。通常情况下，应如何缴纳三个月的工资。下面列出，您可以阅读吗？
其中：
工资和薪金期间-个人赚取收入并支付劳动的期间
工资期-公司向员工发放工资的月份
个人应纳税时间-企业预扣个人所得税义务的时间，通常是指支付工资的月份
纳税申报时间-下个月的15号之前，即支付工资的下个月的15号之前
以上是企业根据税法正常申报税的情况，但回到开始时，如果公司在10月支付三个月的薪水，应如何纳税？
【案件】
雇员Lee于2018年8月，9月和10月分别获得了一次工资，分别为4,200元，4,500元和5,500元（为方便计算，不考虑社会保险费用）。如何计算应缴个人所得税？
2018年10月，李应缴纳个人所得税=（4200 + 4500 + 5500-5000）* 10％-210 = 710（元）
提醒：如果您在一个月内获得的薪水超过一个月，则个人所得税法规定应计算和征收个人所得税。
那么，如果李先生按照正常时间宣布并每月缴纳，最后应缴纳多少税？
2018年8月，李应缴纳个人所得税=（4200-3500）* 3％= 21（元）
2018年9月，李应缴纳个人所得税=（4500-3500）* 3％= 30（元）
2018年10月，李应缴纳个人所得税=（5500-5000）* 3％= 15（元）
3个月内应缴纳的个人所得税总额= 21 + 30 + 15 = 66（元）
如果没有苗苗，直接看一下最终结果，我们知道连续几个月支付工资将不会节省税款，但会支付更多税款！
此外，根据税法，未能按月支付员工工资的公司属于拖欠工资的行为，并违反了《劳动合同法》。
但是，当企业确实没有支付一个月或两个月的费用时，会计师应该怎么做？如何申报税金？这也是许多粉丝在后台提出的问题，下面让我们看看！
01
企业未能按时支付工资的会计处理
工资支付和应计工资是两回事。即使公司一个月不付工资，也应该在财务上应计！
1.累积工资时：
借款：间接薪酬
贷款：应付给员工
2.发布时：
借款：应付给员工
贷款：其他应付款-个人所得税
库存现金/银行存款
02
未按时缴纳工资的个人纳税申报表
企业没有发布当月的个人税的纳税申报表，并说本期没有应税项目。
如果确实是要偿还上个月的工资，建议税务员携带相关证明材料向主管税务机关解释，并在批准后可以分解为以下方面的预扣税款：月，否则应合并个人所得税。
如果当前月未支付薪水且下个月未声明零，那将是痛苦的！
因此，无论您是否付款，都必须报告税收！
一旦发现逾期未申报，请立即携带营业执照副本，负责人的身份证明以及加盖公章的个人所得税申报表，然后前往税务局补报，并支付滞纳金。
好消息！浙江省人力资源和社会保障厅关于优化新企业劳务工作的指导之春有效地维护了新企业员工的合法权益，灵活健康发展市场的春天来了！
为灵活的劳动力市场带来的主要好处
11月4日，浙江省人力资源和社会保障厅发布了《浙江省人力资源和社会保障厅关于优化新型劳动服务的指导意见》。
目前，新产业经济的发展规模越大，雇佣人员的灵活性也就急剧增加，快递快递员，在线汽车驾驶员和电子信使等弟弟的就业安全问题也越来越多。商业服务也已经出现。因此，浙江省人力资源和社会保障厅发布的指导意见也符合社会发展的要求。
该指南主要从八个方面解释了新形式的劳动就业服务，包括一般要求，就业方法，工作时间制度改革，社会保险制度，就业管理制度，技能培训，劳资纠纷，组织实施。
该指南将从11月4日开始实施。
那么，新交易有什么好处？让我们一一分析它们！
好处1.保障灵活就业的权利
乍看上去：
新型企业和新型雇员已经通过协商达成协议，他们可以在劳动合同或相关协议中指定休息和休假或经济补偿的具体措施。
可以根据生产的实际情况实施特殊的工作时间系统。当业务不景气时，您可以采用许多策略来保护新业务中员工的权益。减少或不裁员，促进就业稳定。
福利2.劳资关系和社会保险得到保障
在劳动关系和社会保险保护方面，意见还要求与新型企业建立劳动关系的新型雇员应依法参加社会保险，而企业应依法参加社会保险。
依法签订了书面劳动合同，劳动合同的期限由双方协商确定。充分发挥新兴产业作为就业主体的作用的平台，可以参加职工工伤保险和上年度全省职工平均月工资作为基本单一保险类型。
尚未与新型企业建立劳动关系的兼职工人和新型雇员可以根据需要以灵活的雇员身份参加社会保险。
采用新业务格式的员工可以根据规定提前参加工伤保险。该平台可以通过购买商业保险将工伤保险责任转移到商业保险。
好处III。允许灵活多样的劳动方式
意见提供两个方面的内容：
劳动关系类别的劳动者应根据劳动法律法规进行调整；
属于非劳动关系类别的劳动者应根据民事关系进行调整。
采用灵活多样的劳动方法
1.新型企业的临时，辅助和替代职位可以使用劳务派遣和其他雇用方法。
2.如果新的企业依法根据实际情况使用兼职，可以与该雇员签订书面劳动合同或达成口头协议。
3.可以建立多种劳资关系：采用新业务形式的员工可以与其他单位建立劳资关系，而又不影响企业任务的完成和对原始单位的限制。
依法采用多元化的就业方式
尚未与新型企业建立劳动关系的新型员工。当新的商业企业通过劳务外包，特许合作和其他合作关系与新的商业雇员签订民事协议时，应合理确定企业，雇员和合作单位的权利和义务。
政策对从业人员有什么好处？
1.规范新商业经济的有序健康发展
指导意见提出了容忍和审慎，“双重维护”，机密政策和协调治理的四个基本原则，如下：
宽容。包容和审慎意味着我们必须充分理解新形式的经济发展的意义，尊重新形式的劳动力的市场法则，容忍现有的问题，并谨慎地采取管理政策以防止死亡的发生；潜在风险重大问题可能造成不利影响的，要进行严格监督，并努力促进新产业的和谐稳定就业。
双重维护。“双重维护”意味着我们必须协调和处理促进新形式的经济发展与新形式的雇员利益之间的关系。我们不仅要保持新格式企业的自治权，以享有经营管理的自主权，还要保持大多数新格式企业的自主权。员工的合法权益格式。
分类策略。分类政策意味着我们必须合理地定义新行业中不同类型的劳动力，并通过分类进行规范和指导。现行劳动保障法律，法规适用的劳动就业，应当依法进行管理。对于无法直接适用现行劳动保障法律法规的新型员工，通过协商并签署书面协议，指导企业积极履行社会责任，明确新型企业，员工及其关联实体的权利和义务。与各方。
协作治理。完善政府相关部门，新业务企业，工会和行业协会参与的协作治理机制，创新治理方式，加强各方责任，加强行业自律，鼓励社会监督，促进社会监督。新商业经济的健康发展。
2.依法保护新政党的权利和义务
[会议时间] 2019年10月26日（星期六）9：00-12：00，13：30-17：00
[会议地点]广州市南大会六楼北厅·1站酒店医院对面）
[组织者]中国财税在线广东省粤港澳经贸发展促进会
泽化教育集团泽化财税培训学院，广东省纳税人协会，广东省财税精英俱乐部，《财税》杂志
[课程优惠] l
1）掌握公司员工薪水和税收节省的设计
l2）劳务派遣，人力资源外包和劳务外包之间的区别
3）劳务派遣，人力资源外包，劳务外包财税待遇
[课程背景介绍]
在2019年，由于国内外经济环境的影响，大多数企业都面临运营困难。一方面，原材料成本上升，另一方面，人力资源成本上升；
因此，如何优化公司的员工结构，选择人力组织的形式，降低人力成本并增强市场竞争力是公司的管理应尽快摆脱业务困境，并且必须由公司面对。公司的管理层。
本课程邀请税收第一线的高级专家专注于企业的人力资源结构和人力组织，并依法设计薪资，薪金，劳务派遣，人力资源外包和劳务（服务）外包税-税收政策，尤其是财政和税收方面的节约点难题，对各种税种进行综合分析，使学生了解和掌握企业人力成本的税收政策，运用税收政策有效降低人工成本，为企业带来经济效益。
将获得一项培训！一年的培训受益匪浅！参加年度会员培训后，您会认为“绝对价值”和“迟见”！
“中国财税在线”（泽化财税培训）可让您花费最少的钱，收听最优质的实践课程！
[参与者]公司财务部，人事部经理，财务总监，人事总监，税务总监，财务经理，人事经理，税务经理，财务总监，税务组织者等。
里奇先生拥有坚实的财务基础，可以将金融和税收相结合，可以准确地掌握政策，并且具有很高的实用性。擅长教授企业所得税的结算和支付政策与操作，房地产开发和建筑安装行业的财税培训，个人税收筹划和薪资设计，税法和会计差异分析，税收审计实践，企业清算，重组和股权转移，业务改革和增加等许多领域。
【课程大纲】
薪水和薪金税收分析和节税计划的第一部分
1.企业员工的定义和薪资范围
l企业员工的会计范围是什么？会计总工资是多少？
l企业所得税人员和总工资的范围是多少？
l个人所得税人员和总工资的范围是多少？
l社会保障工作者的范围和总工资是多少？
l受雇人员的薪酬如何纳税？
II。企业员工工资节税计划
l如何区分工资和劳动报酬，以及在实际工作中如何使用工资和劳动报酬？
l如何区分工资和营业收入，以及如何在实际工作中使用工资和营业收入？
l如何实施股权激励税计划？
l通过员工持股平台，工资和薪水收入以及股息股利收入如何在实践中转换？
l如何实施一年期奖金个人所得税计划？
l如何将补充养老保险和补充医疗保险用于个人所得税计划？
l在实践中可以节省解雇税吗？
l如何申请补贴和津贴以减轻实际工作中的个人所得税负担？
l在实际工作中如何利用集体利益减轻个人所得税负担？
l在实际工作中
l在实际工作中如何利用资产的隐性收益减少个人所得税？
劳务派遣的第二部分财务和税收分析以及税收节省计划
l如何确定合法的劳务派遣方法？
l如果企业不授予员工终止劳动合同并直接由劳务派遣公司开具发票的税款，会有任何税收风险吗？
l可以通过劳务派遣扣除劳务进项税吗？
l公司社会保险费的负担可以通过劳务派遣转移吗？
l雇主如何从劳务派遣部门获得发票？
l母公司如何派遣高管到子公司进行税务处理？
l团体内提供的劳务税收服务？
第三部分人力资源外包财务和税收困难分析与税收节省计划
l如何确定人力资源外包法律的范围？
l是否有用于将人力资源完全外包的特殊发票？
l人力资源外包方如何核算？
第四部分劳动力（服务）外包和节税计划中的财政和税收困难分析
l委托劳务外包的财务和税收问题分析
l技术服务外包的财务和税收问题分析
l分析外包建筑服务的财务和税收问题
l分析清洁服务外包的财务和税收问题
l提供运输服务外包中的财务和税收问题分析
l外包餐饮服务的财务和税收问题分析
之前：互动交流和问题解答
[收费说明]
单身：2980元/人绝对超值！（包括学费，教材，场地活动，午餐，茶歇，税费等），中国财税在线（泽化财税）会员可免费使用会员卡。自费预订酒店。
（有关详细信息，请参阅《 2019年中国财税在线（泽化财税）培训指导手册》）
【报名表】（{}}单位信息
组织名称（盖章）：
工作地址：
邮政编码：
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电子邮件：
电话：
联系信息
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职责
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个成员
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成为“中国财税在线”（泽化财税）的会员，您可以免费享受以下各种形式的培训：普通万事达卡（无限卡）：
1.在为期一年的服务期内，成员将被允许在当地机构每月一次或两次的现场财务和税务培训中任意次数参加课程（包括培训）。位置，每月在不同的位置进行一两次。费用，材料费，午餐费，茶歇费等），但一次只能一个人：
2.在一年的服务期内，邀请一位免费参加高级财务和税收研讨会。
3.在一年的服务期内，您可以免费观看免费的行业视频课程和其他视频课程。
4.在一年的服务期内，选择参加在全国范围内举行的专业行业会议之一。
5.在一年的服务期内，您可以通过电话，互联网，视频等方式免费咨询专家和老师有关工作和学习期间遇到的财务和税收问题的信息。
6.在一年的服务期内，为会员提供私人和专用邮件服务。有关会员单位隐私问题的查询可以直接发送到专家邮箱并收到书面答复；
7.在为期一年的服务期内，将免费向会员提供一套免费的财务和税务管理与控制手册。
8.在为期一年的服务期内，每月向会员提供“财务和税务界”期刊，供会员回答问题。
9.在一年的服务期内，“内部财务和税务参考”的电子版将直接发送到每个月。
10.在一年的服务期内，可以轻松访问在线财务和税收信息：政策解释，计划评估，财务和税收法规等；
注：副卡仅允许一个人在一年中无限次数地上课，并且不能享受其他服务。
付款
方式
□在线电汇□银行转帐□其他付款方式：□主卡会员； □副卡会员； □其他会员卡会员； □单身参加者：每人；
总金额：人民币发票抬头：
付款（{}}帐户
帐户名称：广州泽华财税咨询有限公司
帐户银行：中国工商银行广州天河支行
联系
备注
（住宿安排和其他要求）预订：标准双人房；大型单人间。 [有效复制]
《中国财税在线》（泽
中国财税在线九月课程安排：
广州9月5日（星期四）“对财务报表的深入分析和财务风险的预警管理”
9月26日至27日，广州（星期四和星期五），“城市更新/ 2019年三大旧建筑和房地产开发的特殊业务的财务和税收优化以及风险管理与控制”
海口市9月25日（星期三）“综合预算管理与控制”
太原市9月6日，“管理会计在企业财务管理中的实践与应用”
西安，9月7日，“ EXCEL在财务管理中的实践和应用”
济南，9月6日至7日，“国家土地和土地税合并下的房地产全额征税，全过程，实际操作以及风险防控”
青岛9月19日“解决21个税务会计中的错误问题”
“深化增值税改革后的最新发票管理和风险控制”，郑州，9月19日
郑州9月20日“准确应对与税收相关的风险和创新计划”
昆山，9月27日，“关于工资政策规定和企业薪资制度的若干问题（沙龙）”
昆山9月18日至19日，“在天网的监督下，优化公司税收负担并解决税收危机”（{}}合肥2019年9月20日，税务审计风险管理与计划
9月20日，苏州《税收返还计划与风险管理实务》
9月19日至20日，成都，“各个运营环节的财务控制和价值创造”
绵阳9月21日“新改革下企业重要业务的多税制税收筹划”
昆明9月21-22日，“新形势下的土地增值税清算实务和税收筹划”
呼和浩特9月18日至19日，“主流税收筹划构想中的错误和缺陷的分析和纠正”
全国注册热线：4001-568-528
联系人：张老师，朱老师，陈老师
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