小型和微型企业免征所得税，征税企业必须填写企业所得税申报表。
如何填写小型和微型企业的年度申报表
填写通过审计收集方式缴纳企业所得税的小型盈利性企业的年度申报表的方法：
（1）2016年度结算和付款必须区分以下情况：
为简化计算，在作出2016年度结算和结算申报时，年应纳税所得额在20万元以上且30万元以下的小规模盈利企业可以遵循“优惠所得税比例”。规模在20万元至30万元之间的小企业“查询表”（见表1）计算并填写优惠政策。
（2）在2016年及以后的年份
从今年7月1日起，无锡市部分小规模纳税人的增值税由每月申报改为季度申报和缴纳（以下简称“季节变更”）。国家税务总局五局采取了积极行动并宣传了各方，以确保这项新的税收政策该计划减轻负担的效果已经实现。
首先，积极推行政策。通过网上纳税服务大厅，电话通知等多种形式，向纳税人宣传小型企业纳税期限调整的适用对象和申报范围，以便及时通知纳税人；并且最大程度地避免了“按季节”的小规模生产企业声明无效。
第二是进行特定的家庭调查。根据该文件，本季度申报的适用对象是申报增值税的小规模纳税人，个人和商业住户除外。同时，有四种类型的特定纳税人暂时不在季度纳税申报表的范围之内。为了明确该政策的适用范围，分局在尽早确定四种具体住户清单的基础上，积极与有关纳税人对接，以确保调整中所含纳税人清单的完整性和准确性。 。
第三是提前进行税收咨询。在“每月更改季节”之后，需要填写纳税人的纳税申报表和补充信息，并每季度提交一次。财务和会计报表每季度填写一次，并按季度顺序提交。报告材料的报告与以前的月度报告不同。分局已经提前对相关纳税人进行了纳税申报咨询，并提醒纳税人容易出错的链接和关键报告内容，以尽量减少纳税人。因不熟悉政策而导致的声明错误。
据估计，从“每月”到“每季度”申报，该分局将管辖2000多名小型纳税人，这将减少纳税人年度增值税申报的这一部分从12次到4次上门备案数量减少了66.67％，这将真正减轻小规模纳税人的备案负担，降低税收处理成本。这对于缓解企业的财务压力，促进小微企业的转型升级也具有一定的积极意义。
（1）填写并报告企业所得税减免额
1。根据实际利润预先填写报告。
符合税收法规要求的小型微薄企业的减税和免税情况在“中华人民共和国（季度）高级（季度）企业所得税申报表（A类）”的第14行进行了报告。 ，2014版）”，其中包括：符合条件的中小微企业减征或免征所得税额的“列”。
（1）对于上一个纳税年度应纳税所得额小于100,000元（含10万元）的小型盈利性企业，如果预付期间累计实际利润不超过100,000元，则填写第10行将实际利润乘以15％。
（2）上一纳税年度应纳税所得额在人民币100,000元以下（含100,000人民币），但预付款项期间累计实际利润在100,000人民币至30万元之间的小型盈利性企业，上一纳税年度应纳税所得额在10万元以上但不超过30万元的小型盈利性企业，且预付款时的累计实际利润不超过30万元的，填写“实际利润”。第10行中的“金额”5％的产品。
2。根据上一个纳税年度，应提前支付平均应纳税所得额。
符合税收法规要求的小型微薄公司可以享受的减税和免税待遇，在《中华人民共和国（季度）每月（季度）企业所得税申报表》第25行中进行了报告。中华民国（A类，2014年版）”减去：符合条件的中小微企业减征或免征所得税额的“列”。
对于上一个纳税年度应纳税所得额少于10万元人民币（包括10万元人民币）的小型获利企业，请在第22行中填写“本月（季度）应纳税所得额”和15％的乘积;对于纳税年度应纳税所得额在100,000元以上但不超过300,000元的小型盈利企业，在第22行中填写“本月（季度）应纳税所得额”和5％的乘积。
3。按照税务机关确定的其他方式填写企业预付款。
当税务机关决定采用其他方式预缴公司所得税时，应考虑公司是否符合对小型和营利性企业的税收优惠政策，并在确定月度（季度）时扣除减免税。 ）预缴企业所得税。
（2）填写批准的企业所得税减免报告
1。批准应税所得率征收企业。
符合税收法规要求的小型微薄公司的减税和免税情况在《企业所得税的月（季度）和年度纳税申报表（B类，2014年版）》第12行中进行了报告。中华人民共和国”减号符合条件的中小微企业减征或免征所得税额的“列”。
在上一个纳税年度，应纳税所得额少于100,000元（包括100,000元），如果在预付款期间累计应纳税所得额不超过100,000元，请填写第6行或第9行“应纳税”“收入金额”乘以15％；前一个纳税年度的应纳税所得额不足人民币100,000元（含100,000元），而预付款项期间的累计应纳税所得额超过100,000元但不超过30万元的，前一个纳税年度的应纳税所得额超过100,000但不超过300,000，并且预付期间的累计应纳税所得额不超过300,000元时，请在第6行或第9行填写“应纳税所得额”。该产品为5％。
2。批准企业应交所得税报告。
根据税法，符合小额利润小额优惠条件的企业用于核定所得税的应纳税额，因为综合症管理系统不支持在当期重新评估其所得税额因为是年中的优惠税率，所以在2014年，对小额利润和小额利润的优惠条件进行了核实企业预缴所得税金额时，固定金额不会暂时改变。在第四季度（纳税期）之后，管理部门建议纳税人填写“退税申请批准表”。退还多缴的税款。原始核定的应纳税所得额不足十万元（含十万元）的，退税额为原始核定的应纳税所得额与15％的乘积。原批准的应纳税所得额少于三十万元（含三十万元），十万元以上（不含十万元）的，其应纳税所得额为原批准应税所得额与5％的乘积。