所得税应每季度支付一次，但公司可以按月累计。根据为贵公司规定的税种，税款是按批准的税率还是按税率征收。您必须首先弄清楚公司所得税的计算方法。计提时，借款所得税应付税款和费用本季度末之后，在付款时，应付借款的税款
（2）培育新的作物品种；
（3）中药材的种植；
（4）林木的种植和种植；
（5）饲养牲畜和家禽；
（6）收集林产品；
（7）灌溉，农产品初加工，兽药，农业技术推广，农业机械运行与维护等，农业，林业，畜牧业，渔业服务项目；
（8）海洋捕鱼。
企业从事以下收入，占企业所得税的一半：
（1）种植花卉，茶和其他饮料作物以及香料作物；
（2）海洋水产养殖和内陆水产养殖。
摘录自《企业所得税法》
2.自2010年1月1日起，从事“公司+农户”业务模式下的农，林，牧，渔业项目的企业可以遵循《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中华人民共和国”。第八十六条的有关规定应当享受减免企业所得税的优惠政策。
（摘自2010年第2号《国税函》）
小型低利润企业
1.合格的小型微利公司可将企业所得税减免20％。
额外扣除研发费用
1.如果企业因开发新技术，新产品和新技术而产生的研发费用，且没有形成无形资产，并在以下基础上计入当期损益：按规定扣除研发费用的50％额外扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的150％摊销。
高科技企业
1.国家需要重点扶持的高科技企业的企业所得税减免15％。
免税收入
1.企业的以下收入是免税收入：
（1）国债利息收入；
（2）股权投资收益，例如股息和合资格居民企业之间的股息；
（3）在中国设有机构和场所的非居民企业从居民企业获得与股本和场所实际相关的股本投资收益，例如股息和红利；
（4）合格的非营利组织的收入。
2.非营利组织的以下收入为免税收入：
接受其他单位或个人的收入；
除《中华人民共和国企业所得税法》第7条规定的财政拨款外，其他政府补贴收入，但不包括政府购买服务获得的收入；
会议费是根据省级民政和财政部门的规定收取的；
非应税收入和免税收入滋生银行存款利息收入；
摘自财税[2009] 122号
公共基础设施项目
1.国家支持的公共基础设施项目的投资和管理所得，从企业获得的收入从第一笔生产经营收入的纳税年度的第一年至第三年免征企业所得税。获得该项目的从半年到第六年，对企业所得税征收一半。
技术转让收益
1.在纳税年度内，居民企业技术转让收入中不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减按企业所得税的一半。税。
特种设备投资抵免额
1.企业购买并实际使用了《环境保护专用设备环境所得税优惠目录》，《节能节水专用设备环境所得税优惠目录》规定的环境保护和节能措施。 ”和“安全生产专用设备的工业所得税优惠目录”节水，安全生产等专用设备，可从当年企业应纳税额中扣除专用设备投资的10％；如果当前年度不足，则可以在接下来的五个纳税年度结转抵免额。
鼓励发展证券投资基金
1.证券投资基金从证券市场获得的收入，包括买卖股票和债券的差额收入，股息的股息收入，股息收入，债券的利息收入和其他收入，不予计入暂时征收企业所得税。
证券投资基金的分配不会对投资者的收入征收所得税。
对使用该基金买卖股票和债券的证券投资基金经理的差额收入不征收所得税。
（摘自财税[2008] 1号）
民族自治地方
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》第29条和第94条：根据《中华人民共和国法律》实行民族区域自治的自治区，自治州，自治县中国民族区域自治民族自治地方的企业应纳税所得额中属于地方共享的部分，可以决定减免。决定减免征税的自治州，县，必须报省，自治区，直辖市人民政府批准。民族自治地方有限制或禁止产业的企业，不得减免企业所得税。
15.因工作调动或生活条件改善而转移其原始自用房屋的个人，必须向税务机关报告，方可批准。对于住在（A）中的人，土地增值税将减半。
A，1年不到2年B，2年不到3年
C，3年且少于5年D，5年或以上
4.多项选择（总计10分）
1.税制的基本要素包括（BDE）。
A，纳税链接B，纳税人C，纳税期限D，税率E，税收目标
2.以下收入项目免征营业税（ABCDE）
A，婚庆烟草公司的劳务收入B，医院医疗服务收入
C.农业耕作站的机械化农业收入D.纪念馆的门票收入
E.在展厅出售的服装收入
3.纳税人出售商品时，应将其计入营业税的超额收费（BCDE）。
A.向买方收取的增值税C.向买方收取的包装材料租金
B.向买方收取的货物运输和装卸费D.向买方收取的货物仓储费
E.在到期日之后将不退还的存款
4.对于小规模和低利润的公司，公司所得税适用于两种优惠税率，即（CE）
A，10％B，15％C，18％D，24％E，27％
5.计算以下个人收入的应纳税所得额时，每月可抵扣800元的费用为（BC）
A，意外收入B，工资收入
C.公共机构的合同经营和租赁经营收入D.个体工商户的生产和经营收入
E，利润收入
6.以下类型的税款是根据资源税（ABCD）征税的
A，土地增值税B，耕地占用税
C，城市土地使用税D，资源税
E，财产税
7.在计算土地增值税（ACDE）时，允许非房地产开发企业从收入中扣除税款
A，营业税B，资源税C，教育附加费D，印花税E，城市维护建设税
8.以下项目属于印花税征收范围（ABCD）
A，营业执照B，经济合同C，产权转让
D，企业帐簿E，机动车驾驶证
9.有不动产税纳税人（ABCE）
A，财产所有者B，代码持有人C，房地产用户
D，运营经理E，房地产经纪人
10.契税的纳税人是（ABCDE）
A，企业B，机构C，外国公民
D，军队E，自雇人士
五，判决：
1.扣缴义务人和纳税人基本相等。（）
2.增值税是对增值税征收的一种税种。（）
3.如果客户加工的应税消费品直接销售，则税法规定不再征收消费税。（）
4.企业所得税规定，纳税人在生产经营期间向金融机构和非金融机构借款的利息应按实际金额扣除。（）
6.盐包括在资源税和增值税的范围内。（）
7.耕地占用税的征收对象是指用于建造房屋和其他非农业建筑活动的土地。（）
8.房地产税的范围不包括农村地区。（）
9.投资方向调整税的征税对象是房地产投资行为。（）
10.海关代进口产品征收的消费税和增值税，不征收城市维护建设税。（）
6.问答：（共14分）
1.什么是门槛和免税额？
2.简要描述中国目前的流转税制度的布局？
7.计算（总计24分）
1.一家建筑公司上个月获得了420万元的合同项目价格。根据分包合同，它被分配给安装公司100万元和装修公司120万元。营业税及代扣代缴税款。建筑业营业税税率为3％。
3. 1996年一个企业（非股份制试点企业）的财务数据如下：
（1）实现利润350万元
（2）1995年，未弥补损失50,000元，还款期限未到期；
（三）未及时交纳税收，罚款及滞纳金一万元，并已列明营业外支出；
（5）利润包括3,000元人民币的国库券利息收入；
（7）非经营性捐赠4000元已计入营业外支出。
计算1996年该企业应缴纳的企业所得税，税率为33％。
4.中国公民刘某是中国一家外资企业的高级雇员。他在1996年的收入如下：
（2）派遣单位每月工资1200元；
根据上述数据，计算刘先生全年应缴纳的个人所得税额。
房屋税测试问题
1 ..填空：（在水平线上填入正确答案，每个空格2点，共20点）
1.税收的三个要素是____________，纳税人和税率。
2.国家税法规定的__________可以是自然人也可以是法人。
3.消费税的计算基础采用两种方法：从价税率和____________。
4.中国的增值税规定，商品销售的起征点是月销售额__________元。
5.在计算应纳税所得额时，可抵扣项目指的是_______________以及与纳税人收入有关的损失。
6个人所得税的工资收入应按_______________税率缴纳。
7.在中国，对资源征收的主要税种是资源税，_______________，城市土地使用税和土地增值税。
8.土地增值税的纳税人是指已批准转让中国国有_______________以及在当地取得建筑物和其他附属物的财产权的单位和个人。
9.车辆和轮船使用税中乘用车的年度税额为____________元。
10.投资方向调整税的差异税率是根据以下两种类别设计的：一是对基本建设项目的投资；二是对基建项目的投资。另一个是对____________项目的投资。
其次，单选：（每个子问题有4个选项，每个问题有2分，共20分）
1。如果财产税是根据财产的租金收入计算和支付的，税率是（）。
一个。1.2％B。10％
C。12％D17％
2。车辆和船舶使用税是根据“装载吨位”作为税基（）计算的。
一个。卡车B.摩托艇
C。动物车D.非机动船
3。根据税法的规定，固定资产投资方向调整税的概要纳税人不包括（）。
一个。个体工商户B．私人企业
C。“三资”企业D．力
4。流动单位在所在地缴纳“三税”的，应当缴纳城市建设税。
一个。根据机构所在地和当地适用税率计算
B。根据机构所在地但营业地点适用的税率计算
C。以营业地点的当地税率计算
D。在营业地点但在机构所在地计算
5。如果个人因工作调动或居住条件改善而转移了原自住房屋，经税务机关批准，如果他们居住（），土地增值税将减半。
一个。1年且少于2年B.从2年到3年
C。3年且少于5年D.至少5岁
6.小型纳税人为生产产品而购买的原材料中所含的增值税。
A，可抵扣17％的进项税
B.抵扣13％的进项税
C，扣除6％的进项税
D.不允许抵扣进项税
7.进口商品增值税的应税价值为（）。
A.完税价格+关税
B.货物到岸价+关税+消费税
C，成本X（1 +成本边际）
D.完税价格+关税+消费税
A，2692.31
B，4200
E，3350
一个。3400
B。3396.23
C。3600
D。1918年
10。根据现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列商品，可以按照简单的方法，按照6％的收缴率计算和缴纳。
一个。动物毒素制成的生物制品
B。使用购买的石材生产石灰
C。县以下小型火力发电厂发电
D。高炉水渣产生的墙体材料
3.多项选择：（选择2到5个正确答案，每个问题2分，共20分）
1。根据当前的增值税法规，在以下税种中，6％的征收率为（）。（1999年）
一个。一般纳税人生产建筑用石材
B。小型商业企业销售棉花
C。电力公司
D。自来水公司
2。根据现行的增值税规定，以下商品中的13％税率为（）。（1999年）
一个。冷冻饺子
B。脱水蔬菜
C。酸奶
D。图书
3。根据现行增值税制度的规定，以下商品的13％需缴纳（）。（2000年）
一个。方便面
B.新鲜牛奶
C。卫生杀虫剂
D。煤
4。公司所得税适用于规模小，利润低的公司两种优惠税率，即（）。
一个。10％B。15％
C。18％D.27％
5。以下个人收入，在计算应纳税所得额时，月扣除额为800元。
一个。碰巧B.工资收入
C。企事业单位承包经营和租赁经营收入D．个体工商户的生产经营收入
6。在以下税种中，对资源税征收的税种为（）。
一个。土地增值税B.耕地占用税
C。城市土地使用税D.资源税
E.财产税
7。非房地产开发公司可以在计算土地增值税时从收入中扣除税款（）。
一个。营业税B.资源税
C。教育附加费D.印花税
E.城市维护建设税
8。以下项目属于印花税征收范围（）。
一个。工商营业执照B.经济合同
C。财产转让单据D.经营账户
E.机动车驾驶证
9。房地产税的纳税人是（）。
一个。财产所有人B.编码器
C。房地产用户D。经理
E.房地产经纪人
10。契税的纳税人是（）。
一个。企业B。机构
C。外国公民D.军队
E.自雇
4.问答：（每个问题10分，共20分）
1。什么是门槛和免税额？
2。简单介绍一下中国现行的流转税制度的布局？
五，计算：（总共20分，计算结果保留两位小数）
1。某酒厂使用白酒制药酒，月销售280万元，月初账面余额80万元，当月购书余额30万元，期末账面余额50万元。这个月。％，药酒10％，以上金额不包括增值税）
2.增值税一般纳税人生产和销售自行车。出厂免税单价为每辆车300元。
1）到当地的购物中心
2.某公司进口100辆汽车，每辆汽车的完税价格为100,000元，消费税率为8％，关税税率为80％，增值税率为17％。应该支付多少？
国家税务测试答案和评分标准
1.填写空白，
1。税收对象
2。纳税人
3。具体配额
4.600〜2000
5。成本
6。超额累进税率
7。耕地占用税
8。土地使用权
9.60〜32
10。升级
第二，单选
1。C 2。D 3。C 4。C 5。C
6，D 7，D 8，A 9，A 10，A
第三，多种选择：
，AD 2，BD 3，BD 4，BD 5，BC
6。ABCD 7。ABDE 8。ABCD 9。ABCDE 10。美国广播公司
4.问答：
1。起征点和征税是与减免税和兔子税有关的两个概念。
起点是税法规定的征税对象开始的征税金额。如果应税对象的数量未达到阈值，则不征税；如果达到或超过阈值，则应全额征税。
免税额是税法规定的税收对象中免除证书税的金额。免税额不征税。仅对超过免税额的部分征税。提供免税额是为了满足纳税人的最低需求，
2。中国现行的流转税制度主要规定四种税种，即增值税，消费税，营业税和关税。
增值税通常在工业生产和商品流通领域征收；
某些消费品的选择性消费税；
对运输，金融和保险，建筑和安装，文化和体育，娱乐，服务，无形资产转让和房地产等行业征收营业税；
对进口产品征收关税。
五，计算问题：
1。解：
（1）雇主支付的工资的应纳税额
（2）遗产遗产单位支付的工资的应纳税额
=（1200×10％-25）×12 = 1140（元）
（3）刘某的工资实际所得税
（4）特许权使用费的应纳税额
= 108
（5）工程设计费包含在应纳税额中
（6）刘某的全年应缴个人所得税
2，{。} B.马克先生已居住超过一年[临时离境不得超过30天（包括30天）]，个人所得税应根据居民纳税人计算。
C.在中国企业中担任董事职位或高级管理职位的个人（管理助理应在中国担任高级管理职位）应负责中国企业支付的董事费或薪水从在中国的企业担任董事或高级管理人员开始到终止上述职务，无论他是否在中国境外履行职务，均应申报并缴纳个人所得税。但是，在境外工作期间，境外企业支付的工资收入将不征收个人所得税。
D.可以扣除在国外支付的税款。
计算如下：