小汽车 企业所得税 折旧-小企业自查不补企业所得税可以吗

提问时间:2020-05-03 12:41
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admin 2020-05-03 12:41
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公司车辆不在本单位服务 ,车辆折旧在缴纳企业所得税时能否扣除

该单位不提供该公司的车辆服务。如果是经营租赁,并且获得了租金收入,则可以在缴纳公司所得税时扣除车辆的折旧。

《中华人民共和国企业所得税法》第8条允许将企业与收入相关的实际和合理支出,包括成本,费用,税项,亏损和其他费用,在计算应纳税所得额时扣除。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》:第二十七条《企业所得税法》第八条所指的有关支出,是指与收入直接相关的支出。

折旧可以在企业所得税税前扣除吗

在确认企业应交的当期所得税时,必须首先确认公司的当期净利润。折旧费用是产品成本的重要组成部分,直接影响公司的当期净利润,从而影响公司的当期应交所得税。在会计实践中,每个纳税企业都必须按期计提折旧。确定固定资产折旧金额的因素有四个:固定资产的原值,估计的净残值(比率),估计的使用寿命和折旧方法。企业在计提固定资产折旧时,应考虑四个因素对企业所得税的影响。

1.折旧基础。

计算固定资产折旧的基础通常是固定资产的原始成本,即固定资产的原始账面价值,这也是影响折旧规模的基本因素。

2.固定资产净残值。

固定资产净残值是指在扣除估计清算费用后报废固定资产时可以收回的估计残值。所得税暂行条例及其执行细则在原价的5%以内,由企业自行规定;因特殊情况,需要调整残值率的,应当向财政税务主管部门备案。

3.固定资产的使用寿命。

固定资产的使用寿命会直接影响每个期间应计提的折旧。确定固定资产的使用寿命时,不仅要考虑固定资产的有形损失,还要考虑固定资产的无形损失。企业根据国家有关规定和企业的具体情况合理确定固定资产的折旧年限。预先计入了要补偿的费用和支出,减少了上期的企业所得税额,也达到了递延纳税的目的。增加净残值对所得税产生相反的影响。

4.固定资产的折旧方法

在固定资产的使用寿命内,通过不同的折旧方法产生的折旧金额,每个会计期间或纳税期间所包含的折旧金额将有所不同,从而影响企业每个期间的营业成本和利润,并最终影响公司的税收负担

企业所得税自查报告

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