销售收入不包括增值税。增值税的支付原则是价格和税款分开,并且这两行都考虑在内,因此是不含税的收入。
公司所得税的会计处理方法相同,均在应纳税账款下的公司所得税账户核算。增值税的差异较大。首先,小规模纳税人没有进项税核算,然后税率不同。小规模税率为3%,一般纳税人为17%。账户处理:1.一般纳税人在应纳税账户下设立增值税应付款账户,并在应纳税账户下设立进项税,销项税,进项税转出,结转未缴增值税,未结清税款支付增值税和其他科目,以计算公司的增值税。当发生增值税销售业务时,借贷:应纳税额-应付增值税-销项税,当发生购买业务时,借贷:应付税款-应纳税增值税-进项税,销项税额于当月底减少进项税额本月余额为应交增值税,借入:应交税额-应交增值税转出未付增值税,借贷:应交税额-应交增值税-未付增值税。下个月支付增值税时,借入:应付税款-应付增值税-未付增值税,借贷:银行存款。2.小规模纳税人只能建立应交增值税的应付款科目。发生增值税销售时,贷款:应付税款-应付增值税,支付增值税时,借贷:应付税款-应付增值税贷款:银行存款
您应该只知道适用于一般增值税纳税人的增值税率为17%,而适用于小规模纳税人的增值税率为13%。